大数据背景下国有企业预算管理策略分析

广东省中国旅行社股份有限公司 王 娜

一、引言

大数据环境下，各行各业都需要及时改变传统的经营管理方式，注重事前的筹划与管理，充分认识市场变化对经济活动的影响，才可减少突发事件的产生。目前，国有企业在发展过程需要树立全面预算管理的理念，并通过多元化管理促进此项工作在内部的运行及落实，保证企业资金运行的安全，提升企业效益。

二、大数据环境下国有企业预算管理问题分析

（一）预算管理缺乏战略导向

目前，大数据环境下的国有企业一般以完成国资委或是集团公司考核为目标，却忽略以价值为导向目标的完成。企业开展预算管理工作并不是站在长期发展战略的基础上，而是着眼于当下，工作内容主要是将资源进行分解或是财务算账，容易出现内部资源浪费的情况，无法发挥出以预算管理的目标作用，导致预算管理流于形式。大数据环境下，这种单一的预算管理内容已经无法满足当前企业发展的需要，对企业财务的优化管理及决策的制定没有实质性意义。因此，企业需要及时根据市场发展的趋势创新预算管理的模式，结合数据的分析建立起科学合理的预算机制。

（二）预算管理缺乏系统数据支撑

如今，多数国有企业的财务管理系统以及业务系统存在割裂的情况，导致财务管理无法快速获得所需数据信息，出现信息孤岛的局面。这主要表现在以下几个方面：一是企业侧重业务信息的收集与管理，忽略业务收支及业务量的归集管理，或是部分业务系统可能会纳入一些财务信息的管理，但是这与财务系统仍然无法进行有效的联系，无法提取出来为预算工作提供相应的数据支持；二是各系统之间缺乏数据的交互管理，缺乏相关数据模型的构建，无法在制定项目预算之前及时获得过往产品运营及资金往来的信息，容易错过预算编制的黄金时期；三是财务人员仅仅具备单一的财务知识，缺乏专业的业务知识，无法进行两者的有效结合，较难提出可行的业财大数据获取方案。

（三）预算编制精确性待提升

目前，国有企业预算编制的指标偏少、资源配置不合理，并与实际业务运作情况相差甚远。这主要是由于没有充分利用大数据技术对当下业务情况进行全面的分析，导致成本因子的确立不清晰，与成本控制相关的因素了解不全面，最终导致预算出现偏差，影响业务的推行。此外，多数国有企业仍然停留在Excel 表格处理预算编制的现象，没有建立健全预算编制管理系统，预算的管控能力低下。

（四）预算执行缺乏过程管理

目前，国有企业预算管理缺乏动态管理机制，预算执行力低下。一般而言，国有企业会在年初下达到当年的预算指标，并合理分解到各个季度的工作计划中。但是，预算目标下达后，预算控制的管理人员并没有严格利用大数据的工具手段对预算执行情况进行跟踪处理，不能及时发现其中潜在的财务风险，容易出现预算目标与实际业务开展出现较大偏差的情况，且无法采取及时有效的措施。这种情况的发生主要是由于国有企业缺乏预算执行过程管理的意识，忽略内外环境变对预算目标实现的影响，应对外界风险的能力较弱，导致预算功能的较低，预算执行偏离目标，资源使用效率较低。

（五）预算考核未能建立起权、责、利对等的激励约束机制

国有企业在传统经营管理过程中主要依靠财政的扶持，权、责、利对等的预算考核机制并没有建立，仅仅是单纯完成当下工作，缺乏长远目标的监控管理。显然，这种经营模式在大数据环境下容易导致业务部门对预算目标的完成、资源使用效益提升缺乏重视和主观能动性，无法形成预算管理的氛围。对预算目标的是否完成不进行及时的评价与考核，这会直接削弱员工开展预算执行的积极性。在这种态势的发展下，业务部门对不能在规定时间内完成预算目标会找各种借口推脱，出现员工之间责任相互推诿的不良现象，以便获取考核调整或是直接认定完成。在这种情况下，财务部门的工作人员在进行业务核算时则无法分辨业务人员的话术是否与实际相符，削弱了预算执行的效果，如此形成不良的往复循环。

三、大数据环境下国有企业预算管理对策建议

（一）建立预算管理体系

大数据环境的影响下，国有企业必然需要正视预算管理方式带来的企业价值，积极根据实际情况建立起完善的大数据信息管理系统，以便积极利用数据的直观性发现其中存在的问题，充分利用各项资源，减少成本支出的浪费，并有效根据预算管理的流程及效果建立起权、责、利对等的可量化预算考核机制。企业积极落实以创造价值为导向的全面预算大数据管理系统，可以对内部业务经营的动态进行全面的掌控，快速推进企业由传统成本管理向现代化成本管理方式进行转变，意识到内外部环境变化的快速，方可实现国有企业全面预算管理理念的落实。

（二）建立基于价值创造的预算管理战略观

目前，我国经济发展已经逐步由快速增长阶段转向高质量发展企业经济的重要阶段。国有企业经济在我国经济发展中占据着重要地位，必然跟随时代发展的步伐以及经济发展的形势，以企业长期发展战略目标为导向，积极建立起获得机制为主的预算管理机制，有效将国有企业推向国际化经济市场，提升国有企业在市场经济的核心竞争力。对此，国有企业可从以下几个方面进行：一是要以大数据为主要获取信息的重要渠道，认清企业发展的优势及可创造大量价值的各类环节，以便落实每个阶段的盈利目标，充分发挥内部管控资源的功能，可熟练使用每一项资源投入有效益、有战略作用的业务领域；二是持续加强预算的执行的力度，保证企业建立“算了花”的管理理念，为企业发展重点项目奠定良好的基础。这可有效实现对项目需要利用的资源进行优化的配置，严格控制管理资源的投入产出值；三是建立滚动预算规划编制机制，保证预算的规划是实际活动计划的有机结合，避免预算的往复修正，在一定程度上可以规避预算管理的短视性和功利性，增强预算的效果。

（三）建立业财融合的大数据信息系统

业财融合不仅可以提升内部各部门沟通的质量，还可以促进国有企业的优化转型。首先，企业需要对业务系统进行同一的标准化管理，统一业务数据记录的标准及规范性，积极建立包含物料采购、项目筹划及执行、财务及资产等各方面内容的数据信息化管理系统，以便业务系统收支数据、业务量、资金运行情况等数据的及时查询及提取，方便及时对这些数据进行分析处理，提升预算管理的实效性；其次，企业可通过数据交互的功能为资源配置或是风险预警等提供有效的支撑，保证预算的科学性，减少盲目性，使人信服；最后，市场的竞争就是企业的竞争。国有企业必须及时建设复合型人才队伍。这些人才促进具备专业的财务处理能力，还需要掌握相应的数据处理技术对现在数据进行归纳分析，同时提升数据的搜索能力，获得更多相关性数据，为企业决策的制定提供有力的支持，只有这样方可建立起适用于本企业的业财大数据系统。

（四）建立科学系统的预算编制体系

企业可从以下两个方面建立起科学系统的预算编制体系。一是国有企业有效将年度、季度以及月度目标的预算管理纳入管理系统之中，并适时根据业务量将目标分解在每个阶段中，以便财务及业务人员都可在系统中了解预算编制的情况及需要实现的目标，并在实际环节中进行预算目标执行进度的把控，提高预算编制效率；二是设置科学的预算指标和资源配置模型，并将这一功能嵌入系统。同时，企业需要根据大数据信息管理系统反馈的信息建立起业务量、收入、成本以及价值因子等相关的资源配置模型，找出与成本相关的因素，及时发现一些增加成本支出的及时因素，保证资源的合理性输出。

（五）建立动态纠偏的预算过程管理机制

一是需要建立业财融合的预算分析管理的专业团队，安排专业人员定期跟踪了解各类资金投入的情况，实现对收入、成本及各类风险的综合性分析，并对分析结果进行评价，及时关注指标的当期值以及改善值，找出与优秀企业之间的差距，并时刻注意差距的可消除性，及时识别全面预算管理的短板，方便企业时刻保持一定的警惕作用。同时，企业需要对业务预算目标的执行偏差、资源利用不合理的现象进行及时的预警处理。企业可将处理结果及时反馈给业务部门，并指导其找出根本性问题所在，帮助其找到纠偏的方法举措，强制要求业务部门在规定时间内提交整改报告，建立起全面的预算管理闭环体系，避免问题的转移或堆积，及时处理潜在或已经出现的各类风险；二是要利用业财大数据平台，及时跟踪企业司机经营状况，提升应对外部环境变化的抵抗力，不断调整资源分配方案，精确实现“量、收、效”相匹配的资源精确化配置。

（六）建立权、责、利对等的预算激励约束机制

为更快适应市场的发展变化，国有企业且不可再盲目一手抓，必须将预算考核责任分解到资源使用部门，促使该部门在责任的压力下提升预算执行的情况。此外，国有企业可建立起赏罚分明的强大机制，对严格落实预算目标，提升效益的部门进行及时的奖励，对于资源使用效率低，对成本支出把控不当的行为进行严厉的处罚，才可积极引导各个部门进行成本的管控处理，在内部形成良好的价值观，进而提升风险管理的能力。 同时，企业还必须设计合理的考核机制，保证是通过可量化的业财数据对各个员工的工作情况经营评定，保证考评的公开公正，才可减少内部人员的矛盾，建立和谐融洽的工作氛围，共同为企业发展而不断奋斗。