商业银行财务风险管理策略优化研究

中国邮政储蓄银行股份有限公司山西省分行

时代发展变化的影响下，银行财务管理工作不再是单纯的对银行相关经营活动以及资产实施必要的核算，还包括对经营活动实施的风险评估以及分析等工作。在市场经济发展过程中，银行加强财务风险管理与防控，需要从外部环境变化角度出发，加强管理与防控的针对性、有效性，实现对财务管理风险进行有效控制的目标，为银行发展创造良好的条件。

一、商业银行主要财务风险

对于商业银行来说，财务风险主要是指造成商业银行出现收益不确定性或者损失不确定性的各类风险损失问题。商业银行由于业务活动的特殊性因而决定了财务风险与一般的企业在财务风险特征和管理上有着较大的不同，商业银行的财务风险具有不确定性、可控性、隐蔽性、扩张性等特点，商业银行一旦出现财务风险问题将会对商业银行造成较大的损失。按照商业银行财务风险表现形式的不同，商业银行的财务风险主要可以分为以下几类：

（一）信用风险问题

主要是商业银行的债务人或者是金融工具的发行主体出现了违约，或者是信用等级的降低而给商业银行所带来的现实风险或者预期风险。随着商业银行业务的迅速扩张以及外部金融市场环境的复杂多变，商业银行出现信用风险隐患越来越多，不仅传统的信贷业务中存在风险问题，同时在金融担保、同业拆借、透支贴现等业务中也容易出现各种各样的信用风险问题。

（二）流动性风险问题

主要是商业银行由于难以抵偿预期的或者意外的资产负债变动而对商业银行的收益或者资本所造成的风险问题。商业银行内部出现流动性风险问题，经常是由于在经营活动过程中商业银行的资产和负债期限错配，又未能做好支付准备，造成商业银行内部资金周转失灵，进而出现流动性风险问题。

（三）市场风险问题

主要是由于市场价格意外波动所造成的风险问题，包括利率、汇率以及投资风险问题。其中利率风险主要是利率波动造成的金融资产价值出现损失的风险，汇率风险主要是由于汇率波动等所造成的未来现金流量价值出现损失，投资风险主要是由于债券、股票以及金融衍生品市场投资出现损失的风险问题。

二、商业银行财务风险管理策略

（一）建立完备的内控管理体制

商业银行应建立健全内控管理机制，明确各部门、各条线、各岗位的职责及操作规程，加强制度培训，强化合规意识，使得合规理念和操作规程深入人心，从源头上减少风险发生的可能性；建立完善的风险防控体系，对风险进行动态监督，科学有效的评估、分析、预测、管理风险，形成良好的风险反馈机制，将可能的风险因素进行转移和释放，最大程度上降低负面风险的影响；将管理责任一层层压实，对违规行为加大惩处力度，扩大惩处范围，重大违规行为，应从严问责，提高违规成本，构建不敢违规的惩戒机制；强化内部审计的作用，内审部门作为银行经营发展的安全舱，其监督评价职能的有效发挥能很大程度上防范操作风险，控制风险的进一步扩散，作为客观的第三方，内审部门提出的管理建议能在一定程度上指导和规范后续管理活动的开展。

（二）构建行之有效的信贷风险防控体系

商业银行风险管理部门及客户经理应认真做好贷前调查、贷中审查、贷后检查三项工作，构建贷款的全周期风险防控体系；完善贷款档案，详细记录每一笔贷款搜集到的各项数据信息，并及时更新；加强与市场监管部门、公积金中心、税务部门、财政部门等的信息沟通交流，多维度了解贷款人的各种信息，降低风险；严控大客户、重点区域、重点行业等的授信，避免贷款过度集中。

（三）完善利率风险管理机制

商业银行应建立与自身特点相适应的利率形成机制，优化利率波动应对措施。深入分析所处的内外部环境，明确市场定位，形成科学稳定的利率微调机制；建立和完善利率风险评估监测系统，动态监控利率波动，并纳入预警机制，对异常利率及时进行预警及后续跟踪评价；丰富利率风险管理手段，运用压力测试、产品期限设计等多样化的管理手段来降低利率波动带来的不利影响；扩大资金来源渠道，使资产负债期限分散化，提升利率风险防范能力。

（四）提高商业银行的盈利能力水平

增强商业银行的盈利能力，是有效防范控制商业银行财务风险的重要基础，在盈利能力的提升上应该注重做好以下几项工作：首先，在巩固核心业务的基础上积极发展中间业务，商业银行应该强化对存款和贷款业务的管控，有效减少不良贷款，优化信贷结构和资产期限，同时还应该充分利用利率市场化等全面提升行业银行的经营效率，大力发展金融期货、租赁、债权投资等中间业务，并积极推进金融产品创新，提供更加多元化的金融服务项目，为商业银行创造更多盈利点。其次，应该进一步完善商业银行的财务资源配置，尽可能地减少商业银行的经营成本费用，增加有效营销资金的投入，完善商业银行的财务审批流程，确保财务决策的科学性、有效性以及合理性。

（五）加快推进管理会计应用

商业银行应结合自身经营发展状况，加快推进管理会计在银行的应用。应积极推进管理会计与财务、业务的融合，提高财务的精细化管理水平，坚持财务资源与业务、产品效益相结合。从每一项业务出发，将财务要素纳入业务开展的所有流程节点，一方面方便后期财务数据的取数、汇总、分析和评价，另一方面数据信息也可以及时反馈业务开展的质效，从而有利于统筹资源配置，提高财务资源的使用效益。

三、结束语

商业银行对于经营发展过程中可能出现的财务风险，应该深入分析出现财务风险的主要原因，在商业银行内部采取措施，增强商业银行的财务风险防范控制能力，促进实现商业银行整体管控水平的提升。