企业财务内部控制制度建设中存在的问题及对策

刘颖 齐齐哈尔工程学院

一、完善企业财务内部控制体系的必要性

（一）符合财务内部控制工作优化的要求

新时期企业发展需要对传统财务内控方式进行优化，面对企业管理中大量的财务信息，企业财务内部控制要符合信息化时代发展的要求，提高企业财务内部控制工作的效率，保证企业财务信息更加规范化和透明化，从而促进企业发展战略的实现。

（二）符合信息化时代发展

目前，企业的信息化管理无论是在生产过程中，还是在运营及销售等过程中都普遍应用，给企业财务内控工作提出了更高的要求，因此企业需要构建云平台来实现企业财务信息的整理，从而挖掘深层次的财务信息，实现企业在资源方面的优化整合。

（三）促进管理会计的发展

管理会计在企业中运用是目前经济发展的必然趋势，但同时也给财务内部控制系统提出了更高的要求。主要是企业管理会计要求财务部门对企业信息有效性进行核实，使其符合企业的预算管理、内部管理及企业发展，要求企业财务内部控制步进需要监督和核实财务信息，还需要对职能部门管理及运营进行监督。

二、企业财务内部控制体系中存在的问题

（一）内部监督机制缺乏

企业在构建财务内控体系时，监督评价机制尚不完善，导致财务管理工作中存在漏洞，资金对于企业的生产经营具有重要作用，其资金管理水平直接影响经济收益，需要加强对资金运营的管理，从而提高资金的利用率，因此需要建立完善的监督机制，从而提高资金管理效率。

（二）内部控制责任混乱

企业需要明确内部控制责任架构，从而推动内部控制工作开展，从而保证财务内部控制体系的构建，但是部分企业财务内部控制责任不清，导致各部门人员缺乏责任意识，不明确自身的职责。

（三）内部控制意识缺乏

企业在生产经营中，管理人员存在对财务内部控制管理重视不足的情况，对于内控的认识通常停留在表面上，这不利于企业财务内部控制工作的开展，导致内控体系建立面临困难。

（四）内部控制制度不完善

内控制度是财务内控体系建立的基础，对于提高企业的经济效益及财务管理水平具有重要作用，但是实际上企业内部控制制度不完善，不符合新时期企业发展的需要，一定程度阻碍内部控制管理体系构建的开展。

三、企业财务内部控制体系构建的策略

（一）完善内控监督机制

为了保证财务内部控制管理体系的构建，企业要完善内部监督机制，这对于企业的资金管理意义重大。资金作为企业日常生产经营的重要组成，要做好资金管理工作，促进财务管理水平，这需要完善内控监督机制。同时，需要加强人员的监督和管理，使其可以规范工作方式，配合相关部门进行管理工作，为工作的开展打好基础。此外，监督机制建立有助于提升财务资源的合理分配，而财务内控管理的范围较大，需要突破传统方式的限制，灵活的运用监督机制，促进财务内部控制管理体系建立，提高企业财务内控管理效果。

（二）明确内部控制责任

企业想要顺利开展财务内部控制管理工作，不仅需要做好以上各环节，还需要明确财务内部控制责任，每位人员都清楚自身的责任，从而主动地承担财务内部控制的相关工作，使其更好的参与到内部控制体系建立中。同时，对于企业的资金核算要采取精细化管理方式，对于存在的不足要找到原因，从而采取针对性的解决措施。同时，企业要加大相关负责人的权利，使其可以顺利的开展财务内部控制工作。此外，还需要明确企业相关责任人的权责及工作范围，使其在明确自身控制职责的基础上，可以做好职责范围内的工作，满足财务内部控制管理的要求，推动企业生产经营的可持续发展。

（三）提高内部控制意识

企业在竞争激烈的市场中生存越来越难，财务人员需要提高对财务内部控制工作的重视程度，采取科学的措施来优化管理工作，从而提高财务管理的效率。一是要让内部控制人员认识到自身工作的重要性，能够主动的参与内控管理工作中。二是要加强对财务内部控制人员的培训，优化财务的日常工作，构建完善的内部控制管理体系。三是企业的管理者要以身作则，从而影响员工提升内部控制意识，促进财务内控人员做好日常工作，为企业的发展提供更大的支撑，构建完善的财务内部控制管理体系，为企业今后的发展打下坚实基础。

（四）健全内部控制制度

传统的企业财务内部控制管理效率较低，主要是因为制度上不完善，从而导致财务内部控制体系构建存在问题。企业要想提高其市场竞争力，需要在财务内控制度方面进一步完善。一方面，对现有的制度进行优化，满足企业内部控制管理的要求，依据企业自身情况制定相应制度，使其可以充分发挥财务内控的作用。另一方面，提升制度的约束力，要求企业相关人员严格遵守制度，避免出现制度执行不到位的情况。因此，可以说提高制度约束力对于财务内部控制管理十分重要，可以实现财务内部控制管理的目标，促进企业的长远发展。

四、结语

总之，企业财务内部控制制度对于企业的发展具有重要作用，甚至对于企业的经济收益和资源分配都有重要影响，企业应首先找到财务内控管理工作中的不足，然后采取科学的解决方式来优化内控体系。想要做好企业财务内部控制工作，需要建立完善的财务内部控制体系，只有科学的建立企业财务内部控制体系，才能使其在企业发展中发挥应用的作用。