集团公司财务内部控制执行中的问题探究

吴可可 中电海康集团有限公司

财务内部控制是集团公司发展的重要手段和保证，主要是通过对财务的内部控制，提高资源的配置和利用效率，确保相关信息更加准确可参考，也能够更好保护集团公司的资产安全，降低资金成本，所以必须要加强财务内部控制。

一、集团公司财务内部控制执行中的问题

（一）内部控制制度不完善

一方面，岗位设计不够合理。大部分的集团公司都采用财务集团核算的方式，在集团内部成立核算中心，负责集团公司的整体财务核算管理工作。但是集团公司一般而言规模相对较大，业务内容非常复杂，虽然看起来财务工作人员数量相对较多，但其实并不能满足财务核算需求。而且不同的子公司经营项目也存在很大的差异，缺乏统一的模式，导致在核算过程中困难重重。另一方面，对子公司的财务监管力度相对较弱。由于集团公司的规模庞大，子公司的数量相对较多，加大对子公司的管理力度难度相对较大，而且随着业务内容的不断分化，集团公司对子公司的财务监管难度很大，大多是由当前的子公司负责人进行掌控。

（二）财务核算不规范

首先，财务核算方面不够及时。主要是由于负责财务核算的工作人员能力和水平差距较大，有些财务工作人员理论知识掌握不够扎实，实践经验相对较为缺乏，在进行财务核算时速度较慢，准确度相对较差，所以就导致在进行财务核算时不能够及时完成。比如有些会计没有及时进行账务处理或者有些负责审核的工作人员没有及时完成审核工作，这都会影响到财务核算的速度和进程。其次，账务处理不够规范。集团公司的业务内容十分复杂，在一定程度上会影响到财务人员的工作，比如有些相同的业务可能再进行账务处理时也需要按照不同的方式进行，这就导致在进行账务处理时不够规范性。

（三）资产管理不足

首先，资产的管理不够严格。集团公司具有非常雄厚的实力，也拥有非常多的实物资产，非常容易发生闲置现象，这主要是由于在购买时没有充分考虑到实际需求，没有长远规划眼光，购买资产后只使用了短暂的时间就被闲置，也非常容易发生重复购置现象，这主要是由于资产管理不足，对于集团内部的资产数量等具体情况不够明确，明明集团拥有这部分资产，但是却依旧重新进行购买，造成了资源浪费。这就反映出对于资产的盘点工作做得不够到位，相关工作人员并没有做好梳理工作，导致资源的盘活力度较低。其次，资源的利用效率不高。集团公司的显著特点就是规模较大，实力较强，但是子公司在资源整合方面做的不够到位，并没有形成合力，而是各自为政。比如如果各子公司之间存在着关联业务，那么可以形成共用渠道，这样能够有效降低资源的使用，但是各个子公司之间缺乏沟通和交流，仍旧按照自己的思路和规划进行，没有站在整体利益上面进行考虑。

二、集团公司财务内部控制执行的有效措施

（一）加强制度设计

首先，必须要做好财务岗位职能优化设计。可以在集团内部成立核算中心，由核算中心的所有财务工作人员负责集团公司和子公司的全部财务核算工作，通过这种方式能够有效提高工作效率，确保核算更加及时，而且还可以让集团及时掌握集团公司和子公司的整体情况。或者，可以通过将核算模式进行统一，详细规定核算的具体要求和相关的标准，要求所有的财务工作人员都必须按照核算模式进行，这样就能够有效避免不统一现象的产生，也能够有效提高工作效率，其次，必须要加强集团财务监管。可以通过成立稽查团队，对集团以及子公司的财务具体情况进行稽查，从另一侧面也可以有效提高各公司对集团财务的重视。或者可以成立审计部门，赋予审计部门是的权利，配备专门的工作人员，也能够有效降低财务风险。同时也必须加强集团与子公司之间的沟通和协调，针对财务的相关状况及时进行沟通，如果存在问题也能够及时进行解决。

（二）加强财务核算管理

首先，要做好财务统一核算。可以在集团设立负责财务的总经理，专门负责财务核算相关工作，在总经理的带领下完善财务核算的制度和相关的要求标准，对于各个公司在财务核算中的表现进行考评，对于不按照要求和规范进行操作的人员必须要予以严厉的处罚。其次，必须要加强业务培训。工作人员的素质和水平将直接影响财务核算的能力和水平，所以必须要加强对财务工作人员的统一培训。可以通过开展业务知识培训，详细讲述财务核算相关业务的理论知识，及时充电，提高工作人员的能力。同时也可以通过轮岗的方式，让财务工作人员能够及时了解多方面的业务情况，成长为多面手，更好提高自身的能力。

（三）加强资产管理

首先，必须要优化资产配置。必须要做好资产登记工作，配备专门的工作人员负责，及时登记资产的变动情况，定期对集团和子公司的资产情况进行调查了解，对于长时间无法进行使用的资产也需要加强处理，可以进行变现操作。其次，必须要实现资源共享。一方面可以实现渠道共享，对于集团内部的相关渠道进行统一整合，降低各公司开发渠道的资金成本，有效减少资金开支。另一方面，要加强技术共享，可以建立统一的技术共享平台，将技术或专利等相关的信息在平台上进行统一分享，集团和各子公司都可以进行浏览和使用。同时也可以充分发挥集团的品牌效应。将品牌进行统一梳理，不断进行整合，打出知名度，提高竞争力。

三、结束语

集团公司财务内部控制执行中存在的主要问题有内部控制制度不完善、财务核算不规范、资产管理不足，这些都会影响到财务内部控制效果，也会影响到企业发展，所以必须要加强制度建设，加强财务核算管理，加强资产管理，提高资源的利用效率，只有这样才能更好的促进集团公司发展。