浅析大数据技术在审计领域中的应用

梁快 邓州市审计局

进入大数据时代，被审计单位的数据量日益剧增，与此同时，各种数据也日益复杂，这就使得审计工作面临严峻的考验，此时传统的审计方法已经无法满足当前社会发展的需要，因此，本文主要阐述了Exce1、网络爬虫等几种技术在审计领域的应用。

一、网络爬虫的应用

在开展大数据审计工作过程中，审计人员首先需要获得有关数据信息，这也是其中最为重要的环节，以往传统的采集方式主要包括以下几种：（1）直接复制。当审计人员采用的数据库系统与被审计方相同时，可以通过具体状况得出审计过程中用到的审计数据，然后再考虑对方财务软件的特点，借助软件系统中包含的提取指令进行数据信息的提取，接着把获取到的数据存储为相应的格式。（2）利用中间文件进行数据信息的采集。（3）利用ODBC 接口进行数据信息的采集。倘若双方的数据库能够兼容，也就是说两者能够对接，那么在今后就能够直接使用。（4）利用备份/恢复的方式完成数据信息的采集。在数据库系统中将该备份数据还原成数据库格式，然后予以分析。

从前的方法很难满足大数据审计的需求，在具体的审计过程中，许多公司在经营运作当中并没有构建完善的数据访问与共享机制，这样就不能发挥出大数据审计的优势，导致审计人员不容易获取到所需要的所有审计信息资料，最终形成一定的审计风险。

网络爬虫技术能够全面搜集被审计方外部的数据，具体思路见如下：（1）确定目的。按照审计工作的主要目标确定所需要的相关数据。（2）分析页面结构。分析对象包括数据访问的路径与逻辑。（3）上述分析工作结束以后，通过有关爬虫软件完成数据抓取，以此搜集到相关数据信息。（4）分析核查所获取到的数据资料。对于上述软件获取的数据信息，进行数据预处理与集成等工作，为今后使用做好准备。

二、EXCEL 的应用

在提取出相关审计数据以后，审计人员还应当接着进行分析，从而能够从中找出相应的审计线索，同时掌握相关审计证据，在这个环节中要选择科学有效的大数据分析工具，以便提高分析质量和效率。作为人们平时应用最为频繁的一种办公软件，Excel 也可以应用于审计领域中的数据分析中，应用该软件的相关功能有助于审计人员顺利开展自己的本职工作。

在审计工作中 Excel 的应用主要包括以下几方面：第一，编制试算平衡表，其具体操作原理见下文：（1）打开软件，然后建立工作簿及工作表，设置未审表、负债表以及本期与上期调整表。（2）完成未审报表和两张调整报表，在此基础上，将调整分录输入到规定区域中，然后认真校对报表金额。（3）计算试算平衡表中本期与上期的借方、贷方及期末各项目金额，在此基础上，仔细核对每一项金额。（4）计算经审会计报表各项目金额，且加以核对，分析是否准确，该环节能够利用Excel 的链接功能来实现。在项目比较复杂、时间相对较短的情形下，该方法具有非常大的优势，能够使注册会计师提高审计工作效率，充分确保审计结果的准确性，在很大程度上降低了编表用时，且极大提升了工作效率。第二，数据趋势分析的功能。其具体操作流程如下所示：应用该软件自备的图表功能，以等时间节点（日、月、年等）为横轴、以预期观测到数据变化的指标为纵轴，然后把有关数据导进去，进而得出相关数据模型，认真研究数据变化的规律，找出其中存在的审计线索。该方式优势明显，便于理解、操作简便，能够为审计人员提供良好的条件，使他们尽快找出数据背后潜在的审计线索。第三，数据预测。即通过该软件自备的函数模型完成数据的计算分析预测，操作思路如下：如果在给定的时间跨度内观测到的数据相对稳定，那么就能够通过移动或者平均函数模型对今后的大概数据进行预测；如果发现数据的“线性特征”比较明显，则可以通过相应的回归模型对未来期间的理论值进行分析；如果发现数据没有明显特征，就能通过指数平滑模型进行分析。该方法能够尽早找出风险隐患，且采取相应的预防对策，为今后的调整措施等提供参考。总之，该软件的审计功能是整理分析数据。

三、3S 技术的应用

对于某些审计领域，可以采用3S 技术：GPS、RS、GIS。例如审计违规开发利用土地等情形。审计人员可以从政府相关机关得到土地规划图，通过RS 技术得到土地利用现状图，利用该规划图能够得到用地的地理信息，而现状图主要体现了当前已开发利用的建设用地状况。把两者通过GIS 技术进行分析，得到疑似违法地图斑，这一技术的应用可以确保审计线索的准确性与时效性。为获取到更加全面的审计证据，审计人员能够通过GPS 技术往手持装置中导入相应的位置信息，到现场观察是否确实存在违规问题。完成相应的验证工作以后，工作者接着可以运用GIS 技术包含的面积统计功能，将违规的坐标点输入软件系统之中，将违规用地有关信息导入，提供直接审计证据。

四、结束语

综上所述，在大数据背景下，被审计单位的数据量急剧增多，并且类型也繁多，这为审计人员提供了多种大数据技术，例如3S、网络爬虫等技术，其可以为审计业务的顺利开展提供良好的条件，且在审计过程中降低工作成本、显著改善工作效率。审计单位在运作过程中必须充分认识到自己面临的机遇与挑战，切实加强对工作人员的培训，使他们学会各种新型的审计技术，熟练解决各种审计问题。