企业资金管理的风险与控制措施

赵源春 山西潞安矿业（集团）有限责任公司

一、企业资金管理中存在的风险

（一）资金使用流程不规范

现阶段，我国大部分企业正逐渐向多元化经营的方向转变，而部分的企业在转变的过程中往往忽视了一些较为关键性的环节，使得其运营状况逐渐出现了问题。部分的企业主要重视的都是如何更好的创造出更新的产品，或是如何将自身的销售渠道不断地扩大，而对自身的资金流程没有采取规范的管理和控制，使得我国的企业在资金管理上存在各个不同程度的风险。比如，个别企业在申请资金尤其是大额的现金时，其使用流程上就会存在不规范的现象，除此之外，相关工作人员也没有意识到资金使用流程不规范问题的严重性，对其没有一个全面的认知。

（二）资金实际支出没有按照预算指标进行

现阶段，部分的企业在进行资金管理的过程中，其资金预算指标对资金安全以及有效使用产生着重要的作用和意义。企业财务部门在进行资金预算过程中，要将各个部门的资金预算收集起来，并将其与资金预算指标进行比较，能够及时的发现企业在资金管理过程中存在的问题和风险。但是，在实际问题中，部分企业没有按照标准进行科学的资金预算指标编制，甚至是随意的将其编制完成任务，使得一些部门的实际资金预算结果超过了预算指标的范围，进而出现资金不足的现象，如果按照部门的实际需要发放了相应的资金，就造成了实际资金支出与资金预算存在严重不符的现象，非常容易造成企业资金链断裂的现象，进而在很大程度上不利于企业资金的正常周转、正常运营以及良性发展。

（三）没有对资金管理进行有效的监控

部分的企业在资金管理过程中，没有采取合理的对策对资金使用流程进行科学合理的规范；没有建立健全相关的资金管理制度；也没有创建一个科学合理的审计机构对企业内部的资金预算实施过程以及管理进行有效的监控；对相关负责人员没有及时的采取专业的学习和培训，使得企业的资金管理水平普遍不高，没有对自身的特点进行详细的分析和考虑，缺乏一定的监管条例，使其对实际问题的约束力比较低，再加上有些监管人员的职业素养并不是很高，进而使得企业内部的监管机构趋于形式化。

二、有效控制资金管理的措施

（一）建立规范的资金使用流程

在使用企业资金的过程中，企业管理工作人员要充分的了解和掌握企业的经营特点以及资金使用情况等，然后建立一个符合企业发展的资金使用流程，以此公正公开的展现资金的使用情况以及具体流向，在很大程度上有利于管理和控制企业资金。在进行规范的资金使用流程中，企业经办人员首先要充分的了解和掌握财政部门的资金报销流程，而且还要获得相关领导人的审批权限，并取得合法的原始凭证，具有这些条件以后才可以申请资金报销[3]。与此同时，财务工作人员必须要提高自身的资金风险防范意识以及职业素养，在审核原始凭证的过程中，如果发现了其不合格或是一些违规行为，必须及时的制止，一方面可以有效管理和控制资金的不合理支出，另一方面还能对相关经办人员起到一定的教育作用，使其能够增强自身对资金风险防范的意识。

现阶段，我国正处在信息化快速发展的时代，将信息化的申请流程合理的应用到企业资金使用流程中，在很大程度上有助于避免一些不必要的且不规范的行为，因此，相关负责人员要加大建设信息化的资金管理体系，从各个方面不断的完善，进而有效的保证企业资金使用的规范性、安全性以及准确性。除此之外，企业要有效的管理和控制资金支出的额度，当资金的额度超出了银行规定的标准时，企业就必须及时的采用非现金结算的方式，进而保证支付凭证的名称与支付方的名称是一致性的；采用现金支付员工的工资时，必须让员工在收款凭证上进行签字，并让员工将支付依据上交，企业相关负责人员将其进行保存留档；企业对聘请的专家进行资金支付时，要保留好相关的收款凭证，还要将个人所得税进行扣缴。

（二）科学编制企业资金使用预算

企业要将资金使用预算进行科学合理的编制，财务部门在收集各个部门的预算申请过程中，要积极的征求各个部门对预算指标的想法和建议，将它们进行有效的整理后上报到企业管理层，在获得审批以后，将预算指标进行合理的调整和优化，使得预算指标能够最大限度的体现出有效的科学性以及可行性。与此同时，企业管理人员要做好带头执行预算指标的作用，相关监督人员要加强监管的力度，督促各个部门严格按照预算指标进行具体的操作，如果没有取得相关部门领导的审批，不可以对资金预算进行干预和调整，也不能超出预算支出。相关工作人员在此过程中还需要制定出一套科学合理的备用方案，使得资金的使用更加具有灵活多样性，能够更加适应市场的变化和需求，进而能够最大限度的保障资金使用具有较高的安全性、稳定性以及可靠性。

（三）建立企业内部审计机构

企业在充分了解和掌握自身财务管理需求以及工作人员数量的实际情况以后，就可以在内部建立一个科学合理的审计机构，将企业的资金管理情况、内部运营情况等进行有效的审计，每隔一段时间进行一次。相关负责人员在对资金进行监督管理的过程中，可以将审计机构的职能和作用充分的发挥出来，并在机构内部建立一个举报制度，将广大工作人员的监督职能发挥到最大限度，通过这样的方式能够及时的发现资金在流动的过程中存在的问题，进而得以及时的解决和制止。建立科学合理的内部监督机制，在很大程度上有助于提高审计机构的独立性、公正性、合理性以及科学性，当审计人员发现资金管理存在一些漏洞以后，可以将自己的意见上报到企业管理层，并督促各个部门按照审计机构的意见进行修改和完善。企业还要积极组织审计人员进行专业的学习和培训，以此不断提高审计人员的职业水平和素养；在内部建立奖惩机制，将审计人员的工作积极性充分地调动起来，并使得他们在工作中能够不断地规范自身的道德素养和职业原则。

（四）利用会计控制有效降低资金风险

企业可以通过会计控制的方式对资金的管理进行有效的监控，一方面可以对企业的会计核算起到规范性的作用，另一方面在很大程度上能够有效避免企业因为控制失灵而导致资金风险增强的现象。在应用会计控制手段的过程中，相关工作人员可以从两个方面出发，一个是会计核算以及复核，另一个就是不相容岗位分离，相关会计人员要充分的了解和掌握企业所有的资金进出情况，对相关的账务以及资金支出进行详细的核对，资金支出情况要根据资金凭证的登记时间进行一一对照，接着再对账务簿进行分账核算，以此有效保障企业资金的流动能够被控制在合理的范围内，有效降低了企业资金管理的风险。

（五）加快企业资金回笼的速度

企业在运营的过程中要最大限度的实现账面利润，并有效保障投资资金能够及时的收回，进而实现企业资金能够正常的周转，以此有效保障企业能够得以顺利的运营。因此，企业必须加快收回对应账款以及存货占用资金的速度，并采取有效的计算方法将进货量计算出来，以此保障库存有一定数量的货物，这样的方式有效降低了企业因大量存积商品以及原材料而出现资金不能顺利周转的现象，与此同时，还有效降低了因库存积压的成本以及损坏的风险。在运营过程中，企业要采取相应的对策加强营销，将资金预收款的比例得到有效的提高，并建立健全客户信用管理机制，将资金催收的相关工作落实到位，并严格监控每个工作环节，以便更好的管理和控制企业资金的流动情况。

三、总结

综上所述，随着经济全球化的不断推进和发展，市场竞争越来越激烈，使得我国企业在运营过程中不断出现了一些关于资金管理方面的问题和不足，也遇到了一些难以控制的风险，因此，企业要积极的寻找资金管理过程中出现的问题以及隐藏的风险，并通过各种各样的有效措施不断完善企业资金的管理和控制，使得企业的资金管理水平得到切实有效的提升，最终促使企业得以稳健的向前发展。