企业会计信息化内部控制问题研究

魏金峰 黑龙江省宝盟粮油贸易有限公司

信息化的会计渐渐替代了传统的人为操作的会计。会计信息化更偏向科技化、自动化以及智能化的处理，不只是会计信息化，各方面的信息化都在以快速的发展走进我们的生活，方便了我们的工作和学习。当然，我们处于数据时代，在接受新事物的同时更要慎之又慎，一定要注重内部控制，信息化时代需要的是数据，那么数据有效性和保密性要严把关。对此，会计信息化在逐步走向成熟的过程中一定要加强内部控制，保证会计信息的真实性、完整性以及可靠性等。

一、内部控制在会计信息化中的重要性

会计本就是一种特有的经济活动，其目的就是通过合理运用公司资金以及这些资金的来源渠道进行记录，对企业日常经营活动实施核算和监督，准确无误的分析企业的经营情况。会计信息化内部控制的加强能够有效的约束会计人员，避免会计信息失真，确保会计工作正常进行。如今各行各业处在信息化背景下，不容忽视的会有人利用信息犯罪，企业的内部信息很容易被侵略，损害企业经济，带来巨大损失，所以加强内部控制是必要条件，为了给企业带来良性循环的经济效益和发展一定要重视内部控制。

二、内部控制面对的问题

（一）复杂的会计运行系统

如今企业会计工作都会使用会计相应的软件，应用的同时也会出现操作难度高等问题。会计信息化软件也不是完美的，开发商对会计软件的设计不全面，为了投放市场只在功能或其它方面做功课，但是实际使用上并不理想。比如核算子系统之间常常处于分离的状态，会计信息的同步和协调的问题等都导致了漏洞，因此会计工作者操作发现没有逻辑性就会不知所措。而且对于新会计本身操作电脑办公的熟练性就差，软件再难操作更会造成工作效率低下。

（二）会计工作者的能力问题

在这个互联网时代下，会计信息化的建设基本普及，这时就会要求会计工作者有过硬的专业能力。就目前来看，大部分会计工作人比较松散，理论知识也未必丰富，跟不上时代的会计就会被淘汰，虽然目前的会计工作还没有完全脱离传统会计，那就更需要会计工作人员推动信息化会计的发展，促进信息化会计的建设。

（三）缺乏完整的审计和监督

审计现在大家都不会陌生，大部分企业都设立了公司内部的审计，审计就是对数据报表进行审核和判断分析，给出意见，确保报表内容的合理性、准确性以及真实性。现代背景下的审计水平还没有得到完善，内部审计控制不严格，监督不完善。甚至有的审计受高层管理者的唆使做出违法乱纪的行为，损害了人民和国家的经济利益，违背了道德底线，审计的设立应该是独立的，必要时需要回避。然而现在的很多企业审计和财务是一个系统，极大可能为了追求个人利益和集体利益，忽视审计本身的职责。

三、加强内部控制的策略

（一）内部系统的控制

首先，要避免人为的原因损害企业利益，安排不同的会计工作岗位分离开，设计回避原则，企业核心账目由高层管理者控制，不能放任一人拥有较大权利，减少个人贪污概率。即使有不得已的原因需要跨岗位临时性工作，也要按照程序严把关严审核。要及时对工作人员进行思想教育，提高技术水平，使会计数据更直观，要及时对比初期数据，确保准确再上传，同时进行备份加密，以备不时之需。数据需要导出的时候，会计工作者还要保证和强化系统的判断功能，其目的是保证数据没有任何偏差再导出数据报表。另外定期的维护工作也要重视，而且在维修的时候必须让会计和审计陪同，会计和审计也要严格监督管理者的行为，做到互相监督，确保会计信息准确无误。

（二）加强会计人员的培训

继续教育非常重要，企业的运行风险因素之一就是会计人员的水平问题引起的，为了更稳妥的持续经营，提升会计人员的技术能力和综合素质是关键问题，不仅需要会计人员掌握理论知识，职业道德素养、实际工作能力以及信息化能力同样重要。所以，加强会计人员的培训管理是提高会计工作有效性的前提，企业在招聘员工的时候，首先要选综合能力强，职业素养高的人进行培训管理，其次，也要定期加强内部员工的岗上教育培训，有计划有方向的提高会计人员的能力，提高企业会计队伍的整体水平，确保每个会计人员都能担当重任，会计人员自身也要有积极学习的心态，自我建设约束，不断学习知识和技能，跟上信息化发展成为出色的会计人才。

（三）强化内部审计

企业信息化条件下最应独立和重要程度极高的部门就是内部审计，在提供数据的部门配合下，进行定期和不定期的审查，确保企业财务报表等的准确完整性，审计的结果必须与书面结果吻合，避免有人恶意修改数据的情况，审计作为独立部门，审查工作进行时可以完全跳过中层管理者，直接汇报结果给公司直接领导者或第一负责人，公司内部的任何人和部门都不能干扰审计工作的进行，保障审计结果的客观性。

（四）提高信息安全技术

会计数据在建设信息化的过程中之所以会被盗取和恶意修改就是因为安全程度不够，给了违法犯罪分子钻空子的机会，所以，在信息化会计建设的同时，安全管理也尤为重要，要做到会计数据的安全和稳定，一定要提高会计信息安全管理，安全的控制只要从软硬件开始改进，提高系统的安全性能，排除系统漏洞，另外，会计信息在录入的时候要保证信息是完整有效的，同时还要对信息进行加密，最后，定期对系统进行杀毒，加强系统管理，营造一个企业可以安全运行的环境。

四、结束语

总而言之，会计信息化的内部控制是关键问题，想要企业顺利发展，内部控制一定要严格，有效的内部控制是提升会计工作效率和质量的前提，还能够有效的降低会计工作中可能会出现的风险，随着会计信息化的飞速发展，企业和企业成员都应该树立正确的道德观和内控意识，建设合理合法、规范的制度，不管是从人员培训的加强还是审计工作的独立，都是为了给企业带来更好的经济效益，同时促进会计信息化的高效发展。