税务部门以纳税人为中心践行减税降费

颜宝铜

(国家税务总局宁波市税务局， 浙江 宁波 315040)

减税降费是2019年党中央、国务院部署的一项重要政治任务，是税务部门2019年的税收主题，并在2020年全国税务工作会议上再次明确为今年税收的重点。受新冠肺炎疫情影响，今年减税降费被赋予的内涵更加丰富、使命更加艰巨，在六稳、六保中的作用更加突出。

一、以纳税人为中心做好减税降费的着力点

1.立足于户，确保应享尽享

纳税人是实实在在的个体，在税务专业术语中可以表述为户，户是以纳税人为中心做好减税降费工作的立足点。以纳税人为中心就是要做到心中有户、因户生策、一户一档，在时空范围上体现精准。(1)心中有户。对于税务干部来说，要以熟悉掌握每一户纳税人、缴费人基本情况为前提，全面了解每一户纳税人、缴费人应该享受什么政策，已经享受多少政策。(2)因户生策。围绕每一户纳税人生成可享受的政策集合，既注重单项政策的适用性，更注重政策之间的相互关联和相互协调，进而形成独具特色的满足个性化需求的政策集合。(3)聚策成档。从时间、空间维度不断丰富每一户纳税人可享受的政策集合，按户生成档案，实现政策享受看得见、可追溯、能分析、可监督。

2.着力在策，持续释放政策红利

税费优惠政策是税务部门联系纳税人的纽带，传递着税务部门工作的温度。因此，要在分类施策上寻求精准，在政策空间挖掘上体现精准，在建章立制上确保精准，从而使纳税人更有感觉。(1)业务集成和协调有序。随着减税降费的不断深入，可享受的优惠政策不断增多，据国家税务总局新近发布的《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》显示，仅疫情以来出台的相关税费优惠政策已经达到了五方面28条，对于征纳双方在如何确保应享尽享方面都提出了很高的要求。因此，只有在一户一档的基础上不断加强政策业务集成，注意协调有序，才能确保各项政策落实落细。(2)建章立制和规范流程。减税降费对于税务部门而言，实质是党中央国务院各项政策的落实。近年来税务部门在形成科学定型的制度方面做了大量卓有成效的工作，先后推出了纳税服务规范、税收征管规范等，唯独在政策落实方面缺乏相应的规范，为此亟需打造宣传培训、精准送推、强化执行、内控监督、成效核算、风险评估、效应分析的政策落实闭环流程，建立各项政策落实的操作规范，健全长效机制，确保政策落实及时、精准、到位。

3.优化于服，提升获得感和满意度

良好的服务也是一种获得。党中央、国务院出台系列优惠政策给予了纳税人物质上的获得感，税务部门的责任就是通过各种服务保障这种物质获得感的落实。“政策红利+良好服务”的双重体验才是纳税人对持续深入推进的减税降费政策的最大企盼。(1)实现理念转变。我国的税收征管模式已经从组织收入为导向逐步过渡到税法遵从模式，税务机关的目标是通过“服务+执法”促进纳税人的税法遵从，这背后蕴含了优质的纳税服务提高纳税人满意度，从而提升税法遵从度的逻辑。减税降费过程中应坚决摒弃服务过头之念。没有不对的服务，只有过时的理念。(2)提升服务层次。现代公共管理理论强调视纳税人为客户，从这一逻辑出发，很容易引申出始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从的服务宗旨。近年来，随着媒体宣传手段的极大丰富，税务机关推出的一系列减税降费举措很容易做到广而告之，即做到了面上的百分百知晓，但并不能确保点上的百分百享受。因此，提升服务的层次就要精准对接纳税人需求，实现从大水漫灌向精准滴灌的转变。

二、以纳税人为中心做好减税降费的具体实施路径

2020年全国两会政府工作报告将减税降费作为纾困解难、激发市场活力的重要举措，可以预见，减税降费不是短期激励而是长效机制。而检验成色的唯一标准就是纳税人的满意度和获得感。因此，应在明确上述逻辑出发点和关键着力点的基础上，从以下几方面入手，找到取得更大成效的突破点。

1.加强党建引领，提升政治站位

各级税务部门要站稳政治立场，自觉对标看齐，深刻领会减税降费既是业务工作，更是政治任务、民心工程、发展工程。广大税务干部要深刻理解以纳税人为中心的工作理念，牢固掌握以纳税人为中心做好减税降费的工作方法，融入到实际工作中，体现在具体行动上，从而自觉适应、支持并参与到这项工作中，形成上下同心协力、齐头并进的良好态势，确保政策落实落紧落细。

2.规范工作流程，持续释放红利

严格执行宣传培训、精准送推、强化执行、内控监督、成效核算、风险评估、效应分析的税费政策落实闭环流程，切实迈好政策落实的最初一公里，有效消除中梗阻，打通最后一公里，确保政策落实及时精准到位。建立各项政策落实的操作规范，健全长效机制，通过业务集成、规范业务流程、完善岗位职责、强化部门联动，建立起一套科学严密、规范有序、集成联动、共享互动的运行机制，以更严的标准、更高的要求，大力推动政策红利尽早释放、持续释放。

3.深化纳税服务，体现精准高效

在优化人工服务举措的同时更加注重利用信息技术开展智慧服务，在推出具体服务举措的同时更加注重从改进制度流程上优化服务。(1)建立减税降费说明书。针对减税降费政策繁多的特点，及时制定并动态更新《税费优惠政策指引》，积极通过云课堂、线上答疑等方式回应热点问题，深入开展针对性政策解读和辅导，助力纳税人应知尽知。(2)设置减免测算提示钟。针对纳税人尚未享受的政策设计模拟适用指标，以虚拟专家形式设计指标值并进行运算，为企业模拟优惠政策适用并进行效用评估，帮助纳税人应享尽享。(3)发送优惠享受对账单。按照不同的政策分时间区间提供数据一览表以及数据分析报告，形成定期对账单发送给纳税人，帮助纳税人动态掌握税费减免情况。

4.加强监督管理，达到公平公正

减税降费要注意放管服结合，寓管理于服务，切实加强事中事后的监管。一方面，按照既要让纳税人缴费人应享尽享优惠政策，又要切实防范风险、彰显公平正义的原则，大力提升信息化水平，利用大数据和风控指标开展统一风险扫描、统一风险应对，挖掘大数据在风险监控方面的优势，重点对应享未享、不应享已享涉及的外部风险予以纠正和化解。另一方面，完善减税降费督察制度，加强正风肃纪检查，适时开展从中央到地方、由上而下减税降费大检查，创新监督方式，确保减税降费行稳致远，取得实效。