新常态下我国财税改革的重点与创新路径研究

一、前言

经济全球化浪潮下，不仅我国的经济形势发生了巨大的变化，财政税收也存在着一定的改变。在这样的背景下，我国经济的发展与全球经济连为一体，互相影响。财政是国民经济中非常重要的一个部分，财政税收的改革能优化国民经济体系，促进社会公平，改善民生，促进社会和谐，为经济的发展奠定坚实的根基。在新常态下，财政改革的重心也存在一些变化，必须要强化财税管理的地位，推动财税的进一步公平，同时由于网络与信息化的发展，在财税领域也应该引入网络与信息化体系，进一步推动我国社会经济的发展。

二、新常态与财税收支概述

（一）新常态的概述。新常态是由全球最大债权经纪公司PIMCO 的总裁提出来的，其主要指的是自从2008 年全球金融危机之后，全球各国经济一改二战后高速发展的状态，普遍陷入了低迷。但是，我国经济算是在这一经济形态下的例外，我国反而从全球金融危机之后，一连多年经济都处在一种高速发展的形势下。然而在这大好经济形势下，也存在一些问题，主要体现在经济结构、环境污染、资源消耗等方面，同时随着社会的发展，我国也逐渐看到一些隐藏在大好经济形势下与发达国家的一些差距，如人力资源管理、经济产业结构、财税管理等，这些问题的存在，会消耗我国大量资源，不利于长期经济的良性循环。因此，新常态对于我国经济以及社会的发展而言，既是一个极大的发展机遇，也是一个挑战。

（二）财税收支的概述。经济发展的新常态，促成了财政税收的新常态。目前，我国财政税收的发展与经济发展秉持着大体一致的发展趋势。首先，我国财政支出在数年中长期处于增长的状态，这一良好现象，象征着财政税收的发展反过来带动了经济的发展。其次，财政收入从高速发展逐渐变为低速和平稳发展，我国财政收入从全球经济危机前后的高达30%的增长速度，变为目前的6%左右，这并不意味着我国经济发展态势下降，反倒是体现我国财政税收在新常态背景下，结构与模式改革取得了一定的成就。最后，我国财政税收政策一直处在不断完善的状况，但是为了更好地推动整个社会的发展，缩短与发达国家的差距，必须进行进一步改革与完善。

三、新常态与财税改革的关系

（一）财税政策为经济增长提供保障。在我国经济形势大好的背景下，我们在可喜的同时，也必须清醒地看到，社会发展与经济发展形势下，关于经济发展存在不少问题。例如，我国长期以来，由于工业等起步晚，因此在各大产业中一直沿袭着传统粗放型经济发展模式，目前这是我国经济发展中亟待改革的问题，只有改变经济发展模式，才能突破经济发展的瓶颈，迎来新一波高速发展的时期。为此，财政税收在其中起到了举足轻重的作用，良好的财政税收管理制度，能够调整经济发展模式，调整发展方向，带动社会经济的良性发展。在这里，不得不提一个关于经济发展的重要术语，便是经济潜在增长率，过去在看经济发展时，常常考虑的指标是GDP，但是单一考虑GDP 显然是不够完善，同时难以为经济预算等提供有效的参考。目前，各国在经济发展指标中都会考虑经济潜在增长率。经济潜在增长率是一个综合性经济评价指标，其会考虑生产的各个要素，如劳动力、科技、资本等因素。目前，全世界的经济发展不再是像一、二次产业革命一般，依靠资源、人力等促进经济发展，而主要是依靠科学技术，一个国家科技实力强，在新经济常态下，才能迎来经济发展先机。因此，国家财政税收政策在不同行业之间的协调，可以带动整个社会经济的发展。近些年，我国非常重视科学技术的发展，利用财政税收在科技板块进行了倾斜，很好地促进了经济的发展。如前几年，我国由于人力资源成本的增加，导致人口红利消失，过去靠劳动力优势的发展模式不再适应新时代的发展，在政府财政税收的倾斜下，国家利用财政税收制度扶持高新技术产业、互联网等产业的发展，导致我国许多基于互联网开展的新产业得以发展，突破了传统经济的阻隔，迎来了新时代发展的机遇。所以，可以说好的财政税收制度能够为经济发展提供保障。

（二）财税改革与新常态的经济发展的形势基本适应。目前，我国经济发展形势良好，但也存在一系列的问题，这些问题离不开国家的宏观调控，财政税收改革便是国家宏观调控的重要手段。就目前发展形势而言，我国自改革开放后，多次进行财政税收政策的改革，目前每一次财政税收制度的改革都基本与我国经济发展形势相适应。新常态下，我国财政税收改革主要有两个阶段，都是与经济发展形势基本适应。一是21 世纪的前十年，为了顺应当时我国经济高速发展的形势，政府推行分级部门财政税收预算改革，政府开始全面推进政府采购形式，通过财政收支两方面的管理方式进行财政支出管理，使中国经济发展进入新时代。二是2012 年后，中国经济发展进入新常态，特别是全面推进以经济增长替代经营活动的试点，导致经济形势发生变化，这些都是财税改革、财政体制改革带来的影响，在我国，财税改革与经济增长息息相关，财税制度符合经济发展的客观规律，才能满足经济社会发展的需要。随着全世界经济形势的转变，以及世界进入了网络化与信息化高度发展的时代，导致许多传统行业被淘汰，这些现象推动了世界局面转变的同时，对我国经济的发展也带来了一些问题。对此，财政税收政策的改革能够防止国家经济在网络化信息化冲击下发生的动荡，保障产业结构平稳发生转变。

（三）财税改革与新常态下社会全面改革的战略目标相一致。在新常态下，财政税收与经济改革，二者之间相互联系，相互促进。一个国家只有财税改革与社会全面改革战略目标相一致时，才能带动整个社会的发展。我国财税改革的目标和任务包括两个方面：一方面是经济发展的任务，另一方面是社会发展的任务。只有当两个任务都有共同的发展目标时，集体力量才能团结起来，才能促进经济的稳定增长。财税改革目标不仅是确保经济发展持续稳定，更是为社会改革和其他内部改革全面深化推进奠定基础保障。随着国家治理现代化的战略推进，财税改革不仅要针对财税层面的内容，也要针对经济体制、社会体制和文化体制特征和需求提供服务，要重视生态文明建设和社会制度和谐。我国财税改革的最终发展方向和最终目标，是促进我国和谐社会的全面建设，所以二者的关系是完全一致的。

四、经济新常态下我国财税改革的创新路径

（一）推进与我国经济稳定增长相配套的财税政策体系。虽然近些年我国财政税收制度对经济发展有了很大的促进作用，但是仍然存在许多问题急需改革。这主要是由于我国作为发展中国家，许多产业起步晚，存在诸多不完善的地方，只有财政税收制度与各个产业良性循环，才能保证财政税收政策更好地促进经济的发展，为经济保驾护航。因此，我国财政税收制度，必须提升改革力度。目前我国经济变革速度非常快，财政税收制度要起到宏观调控的作用，但是其自身发展与变革的速度必须要跟上财政税收制度发展的步伐。不但要大力支持第三产业和高新技术产业的发展，从财政税收制度上予以政策扶持和倾斜，同时也要及时调整财政税收的具体内容，与国内外市场形势相适应。

（二）提高财税管理的公开透明化。财税改革必须不断适应经济发展形势，符合市场客观规律。只有朝着公平公正的方向发展，才能促进政府事务更具开放性；只有通过促进政府事务的公开性和透明度，增强政府的公信力，才可以使民众更加了解政府的财政政策，也必须要让人民群众更加了解政府的财政政策。这样民众才能更多地通过了解到的财政政策，维护自己的权利。公众应该对政府的治理政策有更好的了解，尤其是对一些财税政策的改革，这有利于增强对政府部门的有效监督，以及预算收支的合理化和规范化管理，并有利于相关产业的经济增长。因此，财税政策的管理应该是公开透明的，只有公开透明才能将政策从整体推向局部，只有公开透明，才能提高财税改革的质量，同时要允许有效的公众监督，以确保实施财政和税收政策改革。

（三）注重产业结构升级的财税政策，完善收入分配体制。在经济新常态下，产业结构的优化升级也依赖于财政税收政策的引导与促进。例如，要发展新型农业，我们需要制定一些补贴标准，鼓励加大对农业方面的高新技术投资和经济业态创新，这也是财政和税收政策改革所必须发挥的职能作用。财税政策改革要借鉴国外经验，不断加强科技创新和研发，运用一些优惠的财税政策来增强其经济实力。就其本身而言，政府还应根据其花费的特殊优惠政策，努力改善相关基础设施建设，并增加相关政策的投入，例如全面促进业务转型和增加；以及扩大增值税征收范围，达到减轻服务业负担的目的。在收入分配制度上，尤其是在市场经济体制中发挥重要作用，可以全面深化改革，优化收入分配结构，有效扩大消费需求，使我国的收入分配制度处于新常态，更好地帮助居民进行正确的消费，提高居民的收入水平。例如，通过一些社会保障基金筹集了保护居民生活，提高中国社会保障水平，拓展国民经济快速增长的渠道。

五、结语

新常态下的财税改革应充分适应国家经济发展，促进国家经济发展。尽管我国仍处在重要的战略机遇期，但经济发展必须符合中国经济发展的阶段性特征，但是，财税改革应全面深化。财税改革必须遵守科学的准则，全面促进中国经济的快速发展，保证我国在经济全球化浪潮中始终处于有利地位。