中小企业财务管理问题与对策研究

郭瑞敏

摘 要：中小企业在社会经济体系中占据着十分重要的地位，为促进民众就业、带动经济发展起到了显著的推动作用。进入新时期后，中小企业面临的竞争态势不断加剧，生存和发展压力显著增大。为切实提升中小企业的市场竞争力，需做好财务管理工作，科学管控内部资金的配置和流动。但就目前来讲，很多中小企业的财务管理体系并不完善，导致财务管理的职能得不到全面发挥。针对这种情况，中小企业需系统地梳理财务管理运行现状，结合自身战略目标，科学调整和创新财务管理模式。

关键词：中小企业;财务管理;对策

为进一步推动中小企业的发展，党中央、国务院先后出台了一系列的优惠扶持政策，为中小企业的发展提供了良好的政策支持。在政策支持的基础上，中小企业也需持续提高自身管理水平，这样可以增强综合竞争力，适应日趋严峻的市场形势。其中，财务管理是企业管理的核心内容，其直接影响到中小企业的成本控制效果与资金使用效率，关系到企业的经济利益。因此，中小企业需全面查找现阶段财务管理中暴露的不足，及时采取针对性的解决和完善策略，不断提高财务管理水平。

一、中小企业财务管理的环节与意义

1.环节

具体来讲，财务管理指的是依据财经法规制度对企业财务活动合理组织，对财务关系科学处理，促使企业制定的目标得到顺利实现。财务管理涉及到较多的内容，一般需从这些环节着手：

首先，计划与预算。财务计划主要是对财务管理工作需要实现的目标进行确立，涵盖长期计划与短期计划等多种类型。短期计划的期限一般不超过一年，主要是对计划期内企业资金获取与使用状况以及财务收支等进行估算。财务计划会对企业经营计划的实施产生直接影响，同时也能够促进财务管理、监督工作的顺利开展。财务预算则是反映企业某一领域的财务活动，涵盖现金预算、销售预算等诸多内容。其中，财务人员在编制其他预算时，皆需依据销售预算来开展。

其次，决策与控制。在确定财务方案时，管理人员需将企业实际状况综合纳入考虑范围，综合对比不同财务方案的内容，将最优方案筛选出来，保证与企业发展需求相适应，且具有较强的可行性。这一过程即为财务决策。企业财务管理的核心在于财务决策，财务方案选择的合理性会对企业资金、资源配置以及盈利能力等产生直接影响。财务目标确定下来后，为顺利实现目标，需将财务控制活动深入开展下去，以便对企业资金投入、利润获取方面的关系协调处理。通过财务控制的科学开展，能够更加高效合理地利用企业资金资源。

最后，分析与考核。财务管理活动中，财务人员需对相关数据全面收集和整理，将财务报告撰写出来。同时，要深入挖掘与分析财务报表中的数据，以便对财务信息更加充分的获取。如通过分析财务报表，能够对企业的财务状况、经营效益等合理判断，进而评价财务方案的制定有效性。借助于财务分析环节的落实，也能够了解财务方案在各部门生产经营过程中的执行情况，将企业发展的阻碍因素找出来，通过对资金投入方向、资源配置模式等合理调整，改善企业的运营状况。企业管理层在制定下一阶段的发展目标时，也可充分参考财务人員所提供的预测数据。通常情况下，财务分析可重点关注财务状况、成本费用以及财务成果等方面的内容。财务人员开展财务分析的过程中，需充分贯彻分析目的和要求，对相关资料全面搜集和整理，保证财务分析的客观性和科学性。为激发企业内部职工执行财务决策的积极性，需做好财务考核工作。通过对财务指标完成情况进行分析，客观评价各个部门、职工的任务完成情况。通过财务考核环节的落实，有助于深化财务制度的执行。为切实发挥财务考核的价值，工作人员需将企业实际情况纳入考虑范围，对财务考核指标合理制定。且充分利用财务考核结果，直接关系到物质奖惩的实施，这样可促使员工积极性得到最大程度发挥，规避消极怠工等不良现象的发生。

2.意义

首先，通过财务管理活动的实施，能够对各个部门的职责进行明确。同时，将基础性数据提供给相关部门，对各个部门的实施情况进行监督和评价，有助于企业管理水平的提升以及经营管理目标的实现。其次，和大型企业相比，中小企业不具备雄厚的资金实力。通过财务管理工作的深入开展，能够帮助中小企业更加高效、合理地分配与利用有限资金，最大程度扩大资金的实用价值。再次，成本管理是企业财务管理的重要组成，通过财务管理活动的开展，能够显著降低生产、经营过程中的成本消耗，提高企业的综合效益。以存货成本为例，通过综合分析以往销售数据等信息，对材料的订货量合理确定，依据经营动态及时调整和优化，有助于企业现金流资本的节约。再如，中小企业通过对工资制度、绩效评价体系等合理构建，能够将内部职工的工作热情充分调动起来，消极怠工等不良问题的发生率显著减少，整体生产效率得到提升。最后，受企业内外部因素的综合作用，难免会有不同类型的风险出现于企业生产经营过程中，如果不能够科学防范和应对，将会严重威胁到中小企业的生存和发展。而在财务管理工作中，通过深入分析、对比各类数据信息，能够将潜在的风险问题找出来，及时调整和优化生产经营策略，避免风险问题的发生与扩大化。

二、中小企业财务管理中存在的问题

1.资金管理问题

大部分中小企业不具备较强的盈利能力，资金周转难度较大，缺乏丰富的融资渠道，内源性融资占据较大的比例。而外源融资的主要方式为银行借款，由于中小企业流动性资产较多，且存在着较高的财务风险，难以获取充足的资金，严重降低企业资金周转效率。相较于大型企业，中小企业的借款利率较高，也会对企业成本控制效果造成不良影响。同时，部分中小企业的管理层在财务管理方面的认识不足，将利润考核作为关注的重点，没有充分考虑市场发展动态，对战略目标规划等科学制定，加剧了企业的财务风险。部分管理人员在制定各项经营决策时，对主观经验较为依赖，不能够结合财务状况对生产经营规划实时调整，这样企业的持续良性发展需求将得不到满足。