浅析公司财务内部控制存在的问题及应对措施

陈锦泽

摘要：为保证财务管理质量，需要加强内部控制，利用内部控制保护资产、保护会计资料的准确性、可靠性，提高经营效率。因此，有效开展内部控制工作非常重要，不仅可以保证内部控制工作的开展，还可以达到理想的财务管理效果，但是现阶段，内部控制普遍存在一定的问题，影响了工作的顺利开展，不利于会计内部工作的实施。为解决此问题需要对内部控制存在的问题进行分析，从而提出有效的解决措施，主要有完善企业会计内部控制制度、增强内部控制意识、加强信息化建设、加强内外监督等。

关键词：公司；财务内部控制；问题；对策

企业内部财务管理透明化，科学化，提高财务管理的有效性，是保证企业健康发展的关键，具有重要的意义与价值。因此，有效开展财务管理工作非常重要，但是，在财务管理过程中会遇到各种阻碍，尤其是内部控制制度的影响，一旦内部控制制度不健全，内部控制难以落实，就会影响财务管理效果，不利于财务工作的顺利开展，针对此情况，有效开展财务管理工作，保证财务管理的针对性，有效性至关重要。

一、公司财务内部控制存在的问题

第一，管理制度不完善，制度执行能力欠缺。经济不断发展，企业想要与时俱进，必须要完善自身的内部控制体系，建立健全的内部控制制度，但是现阶段，企业存在的主要问题就是内部控制制度不合理、不完善，内容不完整，严重影响了内控工作的开展，不利于内部控制工作的完善，再加上缺乏必要的监督，导致管理制度不健全，严重影响了内控工作的开展实施，影响财务管理水平，不利于财务管理工作的顺利开展[1]。再加上制度执行力度较差，难以落实，更加影响了企业内部控制工作的开展，不利于财务管理水平的提升。

第二，企业财务内部控制意识薄弱。当今社会，市场经济占据主导地位，财务管理制度无法满足社会需求，企业想要发展需要适应社会的需要，不断变革才能不被社会所淘汰，因而，开展企业内部管理工作非常重要。但是现阶段，企业财务内部控制意识相对较为薄弱，领导者并未意识到内部控制工作的重要意义，只注重眼前的利益，不注重企业的长远发展，在此情况下，企业财务管理水平较差，导致企业工作效率与质量不高，严重影响了内控工作的开展。

第三，未建立健全的监督体系。监督体系是影响财务内部控制工作的主要因素。在缺乏监督体系的情况下，监督工作不到位，影响了监督的有效性与科学性，监督工作过于形式化表面化，导致监督效果较差，影响内部控制制度的落实实施，监督工作难以开展。除此之外，未建立岗位责任制，未将工作进行落实，影响了工作的开展实施，不利于内部控制工作的有效进行。

第四，企业内控部门独立性较差。我国企业大多数是家族性企业，子承父业，亲属纽带关系在其中占据了重要的位置，导致企业部门权责分明不清，部门之间相互牵制，无法独立完成工作，影响了办事效率与质量，公司的规章制度形同虚设，无法起到促进作用。在此情况下，内部控制工作难以开展实施，独立性较差，受到多方的牵制，缺乏自主性，无法有效开展工作，控制人员知识不够，导致内部控制制度难以落实，不利于管理工作的有效开展，影响的内部控制工作的科学性。

第五，由于内控管理过于精细，导致与企业追求高效率之间的矛盾。有一部分财务管理者在管理方面兢兢业业，过于注重一些細节方面的管控，这种管理方式固然可以为企业节约经营成本，但同时也存在浪费时间、浪费资源的现象。由于财务管理者在管理方面的墨守成规，在管理方面缺乏弹性，造成相当的经济损失。

二、应对公司财务内部控制问题的措施

（一）完善企业内部控制制度

完善内部控制制度，促进制度的落实实施，是解决财务内控问题的主要措施，直接关系到内控工作的开展。第一，建立合理的组织机构。通过建立科学合理的组织结构，可以确定单位的性质与形式，从而有效开展管理工作，明确职能与内部控制存在的牵制关系，实现人力资源的优化与配置，做到责任到位，职权明确，有效开展管理工作，确保管理工作的顺利实施。第二，树立现代化管理理念。理念的革新为企业的发展创造了有利的条件。树立先进的理念，才能保证内部控制工作的有效开展，接受新鲜的知识，形成新的思路与思想，从而促进内部控制工作的顺利实施。第三，灵活运用各种管理方法。通过灵活运用各种管理方法，有效进行环节的控制与执行，可以整体把握内控工作，提升内部控制工作的质量，准确找出问题的所在，有针对性的解决问题，达到事半功倍的问题解决效果。第四，充分发挥审计作用，审计监督可以促进制度的落实，优化内控环境，不仅可以发挥内部控制的效率，还可以起到监督作用，确保监督工作的顺利开展[2]。第五，注重对内部控制管理人员的选用。通过聘用选拔，培训优秀的管理人才，可以提高管理人员的综合素质，促进制度的贯彻落实，达到理想的内部控制效果，为内部控制工作的开展营造有利的氛围。

（二）增强内部控制意识

意识决定行为，增强内部控制意识，完善内部控制体系，可以促进内部控制工作的开展，解决内部控制存在的问题。一方面，增强内部控制意识，意识到内部控制的重要性。企业管理者需要以身作则，发挥榜样的作用，企业员工需要积极参与，提升内部控制意识，促进内部控制工作的开展。另一方面，需要与时俱进，意识到内部控制工作的重视程度，加强对内部控制的理解，营造出一种良好的内部控制管理氛围，有目的地开展内部控制工作，确保内部控制工作的有效性与针对性。

（三）加强信息化建设

随着信息时代的来临，信息化建设成为一种趋势，有效促进企业内部控制工作的开展，加强信息化建设，可以适应时代的发展需要，保证信息化工作的开展实施。在信息化建设发展过程中，促进财务内部控制工作的顺利开展实施。一方面，将财务信息直接化、透明化，确保资金流向的明确、清晰，有效开展监督工作，为监督工作提供信息化支持，加强业务人员的专业技能培训，提升业务人员信息技能的运用，确保工作的顺利开展，加强信息化建设，为财务内控制度的落实，创造有利的条件。另一方面，引进高素质全面型人才。定期向财务管理人员传授知识，进行专业培训，提高财务人员的业务技能，使财务人员是能够掌握信息化及审计等财务知识，促进财务人员不断进步。

（四）加强内外监督

有效开展内部控制工作，确保内部控制工作的顺利实施非常重要。加强内外监督，需要从两大方面着手。一方面，加强内部监督。加强内部监督需要建立健全的监督体系，完善内部监督机制，通过建立监督机制，发挥财务监督职能，而有效开展监督工作，通过审计，明确企业资金流向，确保监督工作的有效开展实施，发挥监督的功能与作用，避免监督形式化、流程化。另一方面，加强外部监督。通过外部监督，可以要求存在经济往来的各方人员对企业财务进行监督，明确资金的流向，掌握资金往来明细，在内部控制监督过程中加强财务管理，提高财务管理效率与质量，保证财务管理工作的有效开展，促进财务管理工作的顺利实施，从而促进内部控制工作的有序进行[3]。

（五）摒弃小而无用的管理细节，强化员工主人翁意识

在内部成本管控过程中，相关财务管理者应摒弃小而无用的管理细节，从大局着眼，善于捕捉市场变化的动态。根据当下的市场实情，在不违背企业可持续性发展大原则的情况下，适时制定出一套对企业经济效益有最大倾向的可行性条例。同时，财务管理者还应加大监管力度，对一部分工作理念有问题的员工进行批评教育。

三、总结

内部控制直接关系到企业的发展，对生产经营具有重要的意义，意识到内部控制的重要性，明确内部控制存在的问题，提出有效的解决措施非常重要，不仅可以增强内部控制意识，加强信息化建设，加强监督，落实制度，还可以促进工作的顺利开展，保证工作的落实，加强财务管理，提高企业的综合效益。总而言之，研究公司财务内部控制存在的问题及应对措施，十分必要具有重要的意义与价值。财

参考文献：

[1]陈化明.公司财务管理中的内部控制问题及解决措施分析[J].现代营销（信息版），2019 （11）：31.

[2]林文君.浅析制造企业财务内部控制存在的问题及应对措施[J].纳税，2019（28）：66-67.

[3]汤礼华.浅析企业财务内部控制存在的问题及应对措施[J].中国集体经济，2019 （27）：125-126.