工程项目资金管理探析

何凯

摘 要 现阶段，我国社会主义市场经济的发展速度越来越快，施工企业之间的竞争激烈性越来越强。怎样在激烈的市场竞争中获得良好发展，确保资金使用效率的高效性极为重要。经济的不断发展，促使我国商业经济发展程度和发展模式不断提高，同时也出现了诸多问题，严重影响了我国整体经济。如建筑工程企业，部分施工企业在竞争投标中，为了可以得到更多的工作任务，经常运用低价中标的方式，这种现象已经成为建筑行业发展中影响极其不好的现象。基于此，施工企业工程项目资金管理成为极为重要的问题。怎样充分借助现有资金，展开合理分配，从而获得可观的经济效益，是施工企业急需解决的问题。对此，本文立足于工程项目资金管理的必要性，从市场外部因素影响资金状况、资金管理意识淡薄、资金分散，监督管理力度不足、竣工审计不到位、难以集中管理资金、工程的资金垫付及拖欠情况严重等方面，对当前工程项目资金管理中存在的问题进行探讨，并提出相应的解决策略，以供参考。

关键词 工程项目 资金管理 对策

在施工主体企业运转中，资金发挥着极为重要的作用，同时也是确保施工项目正常运行的关键。在施工主体企业财务管理工作中，资金管理是不可或缺的重要一环，更体现了管理工作的系统性。特别是现阶段，行业竞争极为激烈，施工项目管理工作尤为重要。建筑施工项目具有周期长、造价高等特征，这也决定了建筑施工项目管理较为分散、流动性大，只要施工项目资金管理有误，便会阻碍项目施工，施工资金缺乏，进而阻碍项目不能正常开展。施工项目资金管理除了有效管控资金外，同时也是筹集、利用、回收资金的重要环节，更是把国家法律法规落到實处的体现。通过资金管理，企业可以充分了解施工主体企业的经营状况，在对财务管理关系进行正确处理的过程中，促进资金利用率提高，把不必要的费用支出显著降低，以增强自身行业竞争力。

一、工程项目资金管理的必要性

（一）使企业财务风险有效分散

施工企业项目工程需要大量资金，一般是借助短期或长期等融资方式完成资金筹集，如果资金配置不当，很容易导致长期使用短期贷款，进而将施工企业面临的财务风险加重。[1]同时，在施工企业各个环节中，资金是确保各环节正常运行的重要因素，只要其出现问题，便会使施工企业风险发生率加大。所以，建筑施工企业对资金管理予以完善，可以使资金面临的风险得到有效分散，有效防止短期不能偿还本息的情况发生。

（二）增强工程项目综合运营管理

各企业需要展开财务管理，而施工企业对资金的依赖感很强，资金管理在财务管理中占据着极为重要的位置。工程项目高质量的资金管理可以促进企业综合运营管理效率显著提高，从而使企业价值有效提升。立足于某角度，施工企业的综合运营管理的构成部分主要有人力流、物资流、资金流，而物资流是人力流和物资流的重要基础。资金流并非单纯的一个流程、一个环节，施工企业的所有运营管理流程均需要立足于资金流。展开资金管理的过程中，也需要建筑施工企业各部门和职工加大配合力度。

（三）促进工程项目资金利用效率提高

首先，加大建筑施工企业的资金管理力度，将资金浪费等问题有效解决，防止施工企业在资金方面产生浪费的情况。其次，科学的资金管理，能够推动企业管理质量的全面提升，确保施工企业资金运行的正常性和高效性，进而为企业的良好发展奠定坚实的基础，优化项目资金管理。

二、工程项目资金管理存在的问题

（一）外部环境的影响造成项目资金紧张

1.建筑市场供需不平衡造成的影响。近年来，快速发展的国内房地产市场，在一定程度也增加了施工企业的数量与供给。而国家也开始加强管控房地产行业，并提出了供给侧改革，要求产能过剩的行业应在短时间内进行转型。现阶段，国内诸多知名度较高的开发商均在走转型改革之路，把投资目光放到了工业、农业、服务业等行业，由此就减少了工程项目，使建筑市场的供需矛盾被凸显出来。部分施工企业因为处于产业链末端，为了获得项目，便不得不接受苛刻的回款条件，失去很多利润，进而就使得施工企业在资金方面存在短缺的情况。

2.地方政府部门的保护行为的影响。施工企业在外地对项目予以承接的过程中，需缴纳相应额度的农民工保证金，进而导致资金负担进一步上升。同时，在施工时，农民工预储金也是其必须缴纳的，但又只能用于发放农民工工资，如此一来就会对资金的流动性造成很大的影响。

3.发包企业干预行为对施工企业资金运行的影响。现阶段，我国对农民工工资发放予以进一步的完善，进而在很大程度上保障了农民工工资的发放。与此同时，发包企业为将因农民工工资问题而带来的社会问题给摆脱，对款项的具体用户予以了详细的规定。由于施工项目存在垫资的情况，且施工企业对农民工工资的支付通常是按月进行，所以便导致了这样一种局面，即农民工工资发放在前，发包企业支付在后，若这个时候再指定用途，那么会影响到施工企业在资金方面的运行情况，而发放证明资料的补充发放又使施工企业的工作量大大增加。

（二）资金管理意识淡薄

一些施工企业项目资金管理水平低，主要体现在简单地把资金的管理和利息计算或会计记账混为一谈。诸多企业对企业项目资金管理的必要性和重要性认识不充分，所以未将资金管理的意识树立起来。一些企业因为资金管理全局感不足，造成相关管理人员管理水平较低，进而导致资金使用效率低下。[2]资金预算流于形式。首先，一些工程项目的资金预算，只是在开工前用书面的形式呈现在投资方面前，以应付投资方，在实际施工中并没有贯彻落实。其次，建筑施工企业缺少具有较高业务水平的专门预算管理人员，基本上是由公司领导或工地项目负责人负责支付工地上工程进度款和购买材料款。审批决定权由一人掌握，必定会对施工企业的资金管理造成影响，使企业经济效益的增长受到制约。

（三）资金分散，监督管理力度不足

首先，和普通生产企业相比，建筑施工企业具有较多的项目部和分支机构，同时呈分散性特点，具有较长的施工周期和较大的投资额。[3]其次，现阶段，建筑各施工企业通常实施项目经理负责制，人为地将资金扣住;各业主又要求监管资金，因此项目的资金难以流回企业。项目资金未得到调配和监管，对企业而言，加剧了项目资金的紧张，需要垫入诸多资金，企业只有选择向银行贷款，不断增长了财务费用。同时，一些项目资金并未得到合理运用，闲置一旁，使资金流动性降低，使用效率不高，导致企业背负诸多债务，难以得到发展。

（四）竣工审计不到位，难以集中管理资金

施工企业建设竣工审计环节的问题主要表现为：第一，资金实际投入额审计缺乏科学性，并未一项一项立足于财务合同、项目批文、设计文件、施工资料展开项目竣工结算，也无法从制度上确保结算报表中的内容和数据真实。第二，对施工建设程序审计不重视，也不能对因为设计变更和概算调整增加的费用进行有效核算。第三，难以审计工程结算真实性和工程价款准确性，忽视审计项目竣工后的建设资金结余和资产使用情况。第四，不明确施工设备、建设安装等方面的投资审计，不能集中监管核算项目资金，不能有效核算审计施工项目的投资收益和贷款偿还能力。因为上述问题，集中管理资金的难度较大。

（五）工程的资金垫付及拖欠情况严重

随着建筑工程市场竞争的形势越来越严峻，为此，建筑施工企业要想进一步扩张市场份额，应正确地运用工程资金垫付的方式，获得而将工程项目。此问题十分显著，当企业不能自行决定的情况下，施工企业获得项目的一个基本条件就是建筑工程项目领域的资金垫付情况，同时在具体施工中将其转变成工程拖欠款，企业难以摆脱此种困境。因此，长期垫资和大面积拖欠的情况十分普遍，从而把巨大的负担和压力带给了企业。

三、加强施工项目资金管理的对策建议

（一）做好工程项目的财务基础工作

一是施工企业应积极地引进财务方面的专业人才，以便为企业注入新鲜血液。对考核不及格的相关财务人员需将其调离至其他岗位，或对其展开再教育，保证每个工程项目之中均存在专业能力强的财务人员。同时，需重视对财务人员的培训工作，确保各项制度的全面落实。二是对工程项目资金予以统一、科学以及集中分配，全面落实审批制度;认真做到一系列基础工作，包括项目工程概预算、现场施工以及工程项目合同管理等。[4]在项目正式开工之前，确保资金预算工作的有效性，同时对资金具体运用状况予以深入的分析，每月均需要对资金运用计划予以编制，限制预算外的相关支出。加大监督约束力度，将专款专用的原则严格贯彻执行，避免发生乱用乱借等现象。三是加快项目资金的合理流动。针对存在于项目施工中的债权债务问题，在第一时间进行清理，并积极回收工程欠款;且对于应付材料和工程设备款也需及时支付，更不能拖欠民工工资，如此方可使其得到高效使用，顺利施工。

（二）增强资金管理意识，加强预算管理

一方面，增强管理人员对资金管理工作的关注度，对所有人员的管理意识做进一步加深。对于资金管理，应积极在企业内部进行宣传，加大教育与培育力度。另一方面，增强全体员工的成本控制意识，把效益与产值作为重点追求内容，财务部门应同业务部门建立起良好的沟通交流关系。以财务管理中的资金管理为中心，借助采集经济业务数据，对财务信息进行全面的分析，推动财务管理价值的上升;并紧密地结合财务信息评估，对各项经济业务予以正确的指导，通过经济业务促进财务管理工作效率的提升。并且，还需要在资金管理中加大资金预算管理力度，资金预算应将企业全部管理单位的全员参与、全过程、全方位的预算管理模式均囊括其中，并进一步扩大信息采集箱劳务隊伍、材料供应商、建设方。财务部门可通过把意见反馈给各部门来对预算差异做出动态调整，进而充分做好全面资金预算。将资金的综合调度与计划管理不断加强，认真检查与分析企业资金计划实施情况，事前衡量资金风险和资金使用效益，第一时间对资金运行情况进行跟踪，有效控制资金，确保充分合理使用资金。

（三）加大资金集中管理力度，促进资金使用效率提高

首先，施工企业的下属项目部通常根据建设方要求，均会在项目所在地设置临时账户，以使施工需要得到满足。项目的银行账户通常余额较少，资金量也较少，如一个项目的账户余额为10万元，但若是有50个这样的账户余额集中在一起，余额便会高达500万元，便能使企业的一些需求得到满足。所以，为了有效提高企业的货币资金存量，将发生财务风险的概率最大化降低，就需对资金的集中首付款到企业总部的管理予以实行。[5]其次，科学合理地使用各种金融工具，如履约保函、承兑汇票，以此实现货币回笼;并考虑到资金时间价值与成本，把资金时间价值纳入考虑范围，并对支付时间进行延长，以便于避免施工生产在经营资金方面不会产生中断的状况。最后，对资金结算中心予以构建，对资金调制以及集中等相关机制进行全面的落实，采取吸收存款的策略，集中分散以及闲置的相关资金;然后通过发放贷款的方式将资金分配给有需要的单位，进而成功达到对企业内部资金予以调节的目的。

（四）建立资金集中管理机制，优化项目竣工审计

资金集中管理是促进现代化施工企业发展和效益的必然选择，施工企业各部门应充分运用现有的信息技术和理财手段，建立健全的整体集中现金流量管理体系，在项目施工路段集中管理资金，如此才可以促进资金流动管理成效有效增强。除此之外，在施工企业资金管理工作中，项目竣工审计工作占据着极为重要的位置。企业应严格审计和监管项目施工合同书、相关费用、图纸、结算报告等，在工程施工的各环节落实资金管理工作，促进施工单位财务管理水平显著提升。

（五）加强应收账款管理

第一，促进合同管理意识的全面提升。在签订承包合同的过程中，需立足于有关法律法规，并结合专业评审，支付比例、支付方式和结算节点等，均应详细列明在合同中;并将发票类型、提供时点、税率约定在发票内容中，以免甲乙双方由于理解上的差异而产生歧义。若存在经济纠纷的状况，就能够结合合同之中的具体内容，对有关部门提起上报，进而实现公正、公平的裁决。[6]第二，按照合同内容对项目工程进行检验，同时保证项目可以达到预期目标，是工程项目资金管理的一项重要任务。针对这一情况，就需要财务部门与相关部门加强合作，涉及预算、采购以及工程等，确保各施工阶段资金支出预算的科学性。同时，在实际施工的过程中，需要落实好资金预算，若存在预算外支出，应对预算审批流程进行重新实施，以顺利实现项目预算利润。

四、结语

施工企业要想在激烈的市场竞争中占据优势地位，就必须促进自身实力有效提高，使企业资金运转正常性得到保证。作为企业生存和发展的关键，资金的日常管理和控制若是不能较好地解决存在的问题，则会严重影响企业的发展和生存。所以，只有在资金管理中把一套有效的内部控制制度构建起来，建立健全制度和机制，对资金结构予以优化，加强监控，对资金运作进行合理计划和控制，才可以有效防止资金风险出现，促进财务管理水平提高，以实现企业生存、盈利和竞争能力提高。

（作者单位为中国水利水电第五工程局有限公司）

参考文献

[1] 魏陈宝.浅议施工项目资金矛盾与对策[J].时代金融，2017（23）：303.

[2] 何美凤.施工企业工程项目资金管理研究[J].企业改革与管理，2017（12）：34.

[3] 吴继红.公路工程项目资金管理风险分析及管控建议[J].财会学习，2017（17）：194.

[4] 高宏伟.建筑施工企业工程项目资金管理思考[J].西部财会，2018（05）：60-61.

[5] 熊瑛.项目资金管理存在的问题及其解决方法[J].全国流通经济，2018（31）：133-134.

[6] 李莉.建设项目资金管理的风险管控思路探究[J].时代金融，2018（32）：281-282.