浅议企业如何加强资金管理工作

文/金辉，抚顺日报社

目前，国内外经济环境正在发生快速的变化，企业管理人员应该科学管理和有效运用资金，强化资金管控，提高存量资金效率，为推动企业快速发展作出贡献。本文从资金管理工作面临形势、资金管理的重要意义、存在的主要问题、应该采取措施等四个方面阐述作者的相关观点。

1 企业资金管理工作面临形势

企业外部环境错综复杂，影响资金安全的不确定性因素增多。近年来，我国经济保持总体平稳，稳中有进的良好态势，同时市场需求增速放缓，市场预期不稳定、经济下行压力大等不利因素并存的现象，特别是近期中美贸易摩擦呈现长期性复杂性反复性，国际贸易保护主义、单边主义加剧。受外部环境因素影响，企业资金管理工作所面临的财税金融环境风险、债务违约风险正在上升，保持资金安全受控运行的风险正在加大。

企业在日常管理中影响和制约资金安全的现象亟待解决。企业的管理者只看中账面收入、账面利润，在经营发展中盲目扩大业务规模，忽视质量效益，甚至为了追求账面业绩的增长，开展无效经营，以消耗大量资源为代价，换取无现金流的支撑的收入、利润和无变现能力的低效无效资产，这将导致企业无法利用实现的利润进行投资、偿债以及分配股利等运行活动，从而企业出现高负债风险导致资金连断裂，债务违约等经营危机，这其中既有政策机制方面的原因，也有企业管理人员风险意识、责任意识不强等方面的因素。

2 企业资金管理工作的重要意义

资金管理是企业管理者对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。企业的资金管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升资金管理平，能够合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，能够有效防范资金风险。

2.1 有利于提高资金使用效率，实现运营效率的提高

企业开展资金管理，资金能够科学合理的使用在各项经济活动中，提高资金周转效率，控制资金占用规模，优化资金占用结构，推动资产和收益质量持续改善；确保资金使用的合理规范，有序运行和合理使用，最终实现提高资金使用效率的目的。

2.2 有利于提高企业资金风险防控能力

企业开展资金管理，一方面将规章制度、组织结构、管理流程、信息系统、工作机制等各个方面有效进行资金风险控制；另一方面，开展资金管理，能够提升企业对内外部环境和形势变化的分析预判能力，健全完善覆盖利率、信用、担保等风险识别和预警系统，有效规避风险，提高极端情况下的应急资金管理能力。

2.3 有利于规范资金使用，突出资金管理的价值导向作用

资金是贯穿价值链的核心要素，这就决定了资金管理必须在影响经营主体价值选择和行为方面发挥引领作用。积极运用各种资金政策和管理手段，引导管理人员建立与企业发展战略目标相协调的风险价值取向，并自觉运用到日常生产中；加强资金管理与预算管理、资产管理等政策的协同，优化完善现金流、资产负债率等指标考核评价体系，引导管理人员树立“现金比利润更重要的”理念，将其作为从事各项经营活动的基本遵循，强化财务安全观念，积极推动资金流和财务状况的持续改善，促进企业经营质量和效益有效提升。

3 当前企业资金管理工作方面存在的主要问题

资金管理工作就是服务生产经营，提高经营效率为目标，在企业运营中，经济形势依然错综复杂，不确定性因素较多，同时由于主客观原因，企业在资金管理使用方面存在一些问题和不足，从而导致出现资金安全方面的问题和事故，其主要原因如下：

3.1 影响和制约资金高质量运行的问题仍然很多

企业管理人员在经营发展过程中只看重账面收入、账面利润，不合理估计投入、预估风险，盲目扩大生产经营规模，忽视产品带来的经济效益，仅关心经营收入等表面经营业绩的增长，开展无效低效的经营，以消耗大量的资金投入为代价，换取无资金流入支撑的收入、利润和无变现能力的低效无效资产，导致企业应收帐款等流动资产余额大，变现期长、清收难度大；在建工程等长期资产投资期长、生产产品带来的边际效益低，反映出企业对资金管理方式仍然是粗放式，导致资金投入和产出效益不配比，严重影响和制约资金高质量运行。

3.2 企业合规体系建设不健全，资金管理流程存在漏洞。

依法合规运作是资金管理工作的原则和底线，也是有效防范化解财务风险和经营风险的重要基础和本质要求。目前，许多企业不注重制度的统筹规划和整体优化，没有严格落实资金管理制度的专业论证、系统评审等；企业没有规范统一的帐户管理、资金计划、资金结算等业务流程；没有实现资金管理风险的系统控制；没有制定完善的资金业务监督检查机制，未对企业资金管理重点领域和薄弱环节开展专项检查，未对资金基础工作等常规业务开展常态化监督机制。

3.3 企业资金管理人员能力素质欠缺，不能确保资金的用途和投向符合公司的整体战略发展方向。

目前，企业的资金管理人员不能够从资金运行的表象和结果中及时发现、深入分析企业经营管理中的低效无效问题和价值链运行的瓶颈短板问题，为各级经营管理人员提供有效的决策支持信息和专业意见，不能够有效运用资金管理手段主动推动企业核心竞争力提升。

企业的资金管理人员参谋能力不够，缺乏全局观，不能站在全局高度考虑资本性投资和产出的效率问题；不能确保资金的用途和投向符合公司的整体战略发展方向，资金管理风险防范意识和创新能力不够强。这些能力素养的欠缺，加大了资金管理安全风险。

4 提升企业资金管理水平应该采取措施

4.1 资金管理应适应新时代发展要求，转变资金管理观念

新形势要求企业管理人在管理现代化企业时，将资金管理作为企业财务管理的重点，聚焦现金流管理，注重价值导向，优化资金配置，加强资金管理与业务管理协同性，最终实现财务稳健，运营效率提高的目标。

4.2 健全资金管理机制，规范资金管理流程

首先加强资金管理制度建设。注重资金管理制度的统筹规划和整体优化，完善资金制度形成机制，严格实施资金管理制度专业论证，并针对资金运行出现的新变化，适时修订完善相关流程，堵塞资金管理漏洞，规避资金风险，形成一套科学、严密、规范的资金管理制度体系。

完善资金管理监督机制。将资金管理风险作为经营风险管控的着力点，依托内控、审计、纪检等大监督模式，定期召开部门联席监督会议，通报资金安全风险，落实资金管控责任，形成具有约束力的资金安全监督机制，为资金管理构筑安全防线。

4.3 全面落实资金动态监控，严防资金运行风险

坚持日常监管与专项稽查相结合，全方位动态监控资金流动、建立风险预警系统、定期开展资金运行分析等，会同内控业务检查同部署、同实施开展资金高风险领域的稽查审计，杜绝违规担保、违规拆借资金等风险业务，防范“小金库”及特殊资金监管风险，保障资金运行安全稳健。

4.4 高度重视资金管理人才队伍建设，培养复合型、专业化的资金管理人才

随着企业现代管理制度不断完善和外部经营环境瞬息变化，资金管理工作既面临重大挑战，也面临重要机遇，这对资金管理人才队伍相应提出了更高要求，这种要求既体现在知识和技能层面，也体现在职能和作用层面。企业管理人员要把资金管理人才队伍建设放到更重要位置，按照企业新形势发展的要求，加速推动资金管理人员知识结构更新优化和能力素质全面提升，培养多层次、多岗位的骨干资金管理人才。因此，首先要严格把好选人用人关，注重思想品德修养，对政治素质好，业务水平高、工作能力强和敢于坚持原则的资金管理人员，要给于一定激励报酬，激励他们爱岗敬业；同时健全资金管理培训体系，针对目前资金管理重点领域和薄弱环节频繁出现的资金管理风险以及资金基础工作，举办资金管理培训，完善资金管理人员知识结构并提高业务管理水平。