财务风险管理的企业内控体系构建浅析

文/丁燕平，宁波机场与物流发展集团有限公司

1 前言

企业的内控体系与财务风险管理在一定程度上而言，其存在直接或间接的关系，无论是二者间任一方面的缺失均可能会导致企业经营出现风险。而基于财务风险管理的企业内控体系构建则是一种非常重要的经营方式，其不但与当前我国经济形势相符，并且还可以有效推动我国经济的发展。所以在实际工作中，有关工作人员务必要对财务风险管理与内控体系的构建予以重视，采取合理的方法来最大限度降低财务风险发生几率，加大内控制度建设与监督，让企业财务更为透明化。

2 财务风险管理与企业内控机制概述

财务风险管理是企业生产经营管理中一项重点内容，其主要是指企业在对财务风险原因判定及财务风险评估的前提下，针对财务活动所采取的修整和完善措施及相关工作，以促进财务规划标准落实、降低财务风险为目的。企业内部控制制度是现代企业管理的产物，其主要是指企业内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程的统称。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

从财务风险管理和企业内部控制制度的概念及内涵来看，两者之间存在着紧密的关系。首先，加强企业财务风险管理，对风险因素控制在合理范围内可以防止企业经济效益受到损害，从而更好促进企业发展。其次，内部控制方式作为企业管理的一种重要手段，也是强化财务风险管理的有效措施。采用内部控制方式开展财务风险管理，不仅可以充分挖掘出企业的发展潜力，而且能够在较短时间内将其转变为企业经济增长点，促进企业更快发展。此外，在企业内部控制体系构建过程中，财务风险管理也是一个重要的参考依据，完善和优化内部控制机制可以有效野生内部控制执行力，从而提高企业市场应对能力。

3 财务风险管理视角下内控体系构建存在的问题

3.1 财务风险管理意识不强，内控机制执行力低

虽然说大多企业都认识到内部控制机制在企业管理中的重要性，但是在实际内控机制构建中，企业往往缺乏应有的财务管理意识。首先，在企业管理工作中，内部控制机制是一个重要组成部分，内部控制机制要充分发挥应有作用就要首先符合企业实际管理要求。但是实际构建中，企业往往过于依赖对西方发达国家管理经验的借鉴，对相关方法、模式等是否符合企业实际需要考虑不足，导致内控机制执行力不强。其次，企业管理管理人员在落实有关管理工作中，往往只将中心放在生产运营环节，而对于财务内部控制机制等方面重视不够。此外，部分企业领导认为财务管理工作只是财务部门的责任，导致企业构建起来的内控机制缺乏财务风险管理内容，从而无法起到降低企业生产运营财务风险的目的。

3.2 信息反馈机制不完善，信息披露体系缺乏

企业内部控制管理涉及到企业内部日常的各项活动之中，只有每个部门在企业生产经营的全过程中切实落实好相关工作，内控机制才能充分发挥作用。但是内控管理工作在实际执行当中，往往会由于企业结构过于繁杂而使得各部门间沟通不到位，导致企业内部的一些重要信息得不到及时传递而影响信息共享，进而影响到企业整体工作效率及管理质量。另一方面，财务风险激烈程度受财务信息的准确性影响，而信息披露体系是财务信息精确性的一个重要保障。但是目前许多企业并没有构建起相应的财务信息披露体系，导致财务部门在开展预算管理及成本管理等工作中存在较大的随意性，部分工作人员在工作中甚至存在私自篡改财务信息的情况，从而增大企业财务风险。

3.3 资产管理不规范，审计监督机制缺乏

由于受各因素限制及影响，大多企业的内控体系都存在某种程度的不完善，漏洞的存在必定会给企业生产运用带来一定的影响。许多企业的内控机制中并没有资产管理、资产应用等方面的监管制度和规范，导致内控机制在执行过程中容易产生各种问题，进而给企业带来更大财务安全隐患。另外，健全的审计管理机制可以及时发现企业内控机制中存在的漏洞，但是从实际情况而言，大多企业内部并没有设置独立的审计机构，从而导致财务风险管理及内控管理工作在落实中由于交流体系的缺乏而难以得到真正的达成。

4 基于财务风险管理的企业内控体系构建策略

4.1 提高财务风险防范意识，完善内控财务风险管理机制

企业在构建内控体系的过程中，不管是企业领导还是员工，都应在各项管理工作的贯彻落实中加强财务风险防范意识培养，不断提高企业整体财务风险意识。这就要求企业重视财务风险防范相关知识的宣传和培训，让所有员工都认识到财务风险管理的重要性及防范技能，从而在工作落实中做到自觉防范。其次，企业应该在全面分析研究现有财务风险管理机制的基础上，结合企业自身实际情况及管理需求，合理添加岗位轮流机制及不兼容岗位分离机制等管理机制，，并加强岗位及分工管理不断完善财务风险管理机制。

4.2 重视信息反馈管理，建立健全财务信息披露机制

企业内控体系的健全应全面结合财务信息管理工作来构建，以确保企业财务风险内控管理工作得到切实有效的开展。企业可以依据信息化及智能化的有关标准在内控机制中构建起综合性的财务信息管理体系，从而有效将企业决策、生产运营等相关内容融入其中，实现信息的有效收集及整理，从而方便各部门及相关人员在，工作中及时了解相关财务信息及情况，提高信息共享效率。另外，企业资产应用及分配现状也可及时在信息化平台上揭示，以使资金使用更加公开化及合理化。通过这样的措施不断完善财务信息披露机制，以充分发挥其在内控管理中的作用，提高企业财务风险防御能力。

4.3 强化内部审计机构建设，优化企业内部控制监管体系

内部审计部门在企业内控体系中可谓是一个经济警察，对企业内部的资产及资金收支等相关经济活动起着重要的监督作用。因此企业应在内控体系构建中加强审计机制建设，构建起完善的内部审计部门，并确保其独立性，以确保其监督作用能够得到充分发挥。通过审计部门，企业可以定期开展企业财务风险核查工作，实现对内控体系财务风险存在问题的及时发现就修整，使内控体系不断得到优化，从而促进企业更好发展。

5 结束语

总而言之，内控管理机制作为企业管理的一种重要方式，其在确保企业生产运用正常进行及经济效益的实现方面有重要作用。而随意市场经济环境的日益复杂，企业内控体系构建的重要性也日益突出，因此企业在内控体系构建过程中，应根据企业管理实际需要不断优化内控体系，从而提升财务风险管理水平，为企业发展营造更好环境。