集团资金使用效率提升的策略研究

杨小烽

（宁波联众控股集团有限公司，浙江 宁波 315800）

前言

企业集团是具有稳定性、层次性的经济组织，往往由大型企业作为核心，以资金、技术等为桥梁让多个企业或单位建立联系，再通过人事控制等手段加强这种联系。在市场经济驱动下，企业集团获得生存、发展及壮大的空间，为进一步令企业集团繁荣，企业集团在关注整体经济环境的同时，还应当抓紧立身之本，对自身资金使用效率进行着重关注，以此促进企业集团效益达成，并为集团企业扩大影响提供动力。

一、集团资金使用效率提升的意义

提升集团资金使用效率的主要任务是减少集团企业中的资金浪费与资金闲置现象，同时尽可能发挥出集团企业现有资金的价值。这样的行为对集团企业而言，主要有两点意义：一是可进一步提升企业集团资金管理成效，让资金的分配根据需求急切程度、需求重要程度、需求资金大小合理进行，让资金流转顺畅且使用价值最大化；二是可进一步以资金为盾，提高企业集团对风险的抵抗力，减弱多种风险对企业集团的危害并有效缩减集团企业的生产经营成本，让企业集团的盈利能力进一步提升。

二、企业集团资金管理的现状分析

从市场经济条件下企业集团的现状来看，企业集团因自身的多元化特点，必定会面临多重资金管理问题，目前，企业集团面临的资金管理主要问题有三点：

（一）集团资金链太长，资金难以集中

对企业集团而言，要实现自身实力提升、规模扩大、影响力扩张，必须在整体上把控集团资金，以此令集团资金分配全面配合集团运转、发展需求，让资金合理化分配、使用价值最大化。然而，企业集团往往拥有诸多子公司这一特点，并不利于企业集团在整理上把控集团资金。整体把控集团资金的前提，是资金链较短、资金集中，而子公司的存在恰好令集团资金链拖沓且资金难以集中，这无疑会令集团资金整体把控面临巨大阻碍。

（二）资金管理风险控制意识缺乏

市场调查不足导致企业集团资金预算随意、资金闲置、预算执行不到位、资金不足等等，都是资金管理风险控制意识缺乏的表现。这一意识的缺乏，对企业集团而言，可能令企业集团资金周转滞涩，资金需求无法及时满足，导致企业集团盈利能力下降，严重时甚至可对企业集团造成毁灭性打击。

（三）资金使用信息传递不畅

企业集团的自身特点很容易导致资金使用信息传递不畅。企业集团多有跨区域、跨行业的特点，这些特点无疑为资金使用信息传递增添了阻碍，为子公司隐瞒资金信息、伪造虚假信息提供了空间，让集团企业面临更大风险。由于跨区域、跨行业是企业集团不断强壮自身、扩大规模的必然走向，所以企业集团应当对资金使用信息传递不畅的问题加大关注，通过有效手段令资金使用的真实信息得到高效传递。

三、集团资金使用效率提升的策略研究

（一）加强资金预算管理

提升集团资金使用效率的过程中，加强资金预算管理是不可忽略的一步。企业集团加强资金预算管理，能进一步提高企业集团对资金的掌控力度，是资金的合理分配、使用价值最大化的基础支撑。关于企业集团加强资金预算管理，可从两方面进行：

1、资金预算编制

资金预算编制环节是能否提升集团资金使用效率的紧要环节、决定环节之一，若该环节工作情况良好，则可从源头上令集团资金走向合理、使用合理，同时可很大程度上减少资金浪费现象、资金闲置现象。在加强资金预算编制，促进该环节工作情况良好的过程中，企业集团可结合集团情况进行层次划分，每一层次的负责人不同，下一层次的预算编制必须向上一层次汇报并征求上一层次的意见，只有上一层次的意见为“通过”，下一层次的预算编制才有效。另外，还可借助编制现金流量表加强企业集团资金预算管理、提升资金使用效率。

2、资金执行情况考评

资金执行情况考评可促进资金预算执行，让资金预算摆脱流于形式的尴尬境地，并促进集团资金使用效率提高。关于加强资金执行情况考评，可从优化激励奖惩机制入手，进一步让激励奖惩机制公平透明、灵活适用，而非机械与绩效、奖金挂钩。在优化激励奖惩机制时，重点是对考评标准的公平性、透明性、适用性进行提升，为此，可选择在企业集团内部公开资金执行工作的考评标准，在考评量化过程中适当征求相关员工意见，并对每一次资金执行情况考评结果进行公开，让员工明显感受到考评为优、考评为差这两种情况在工资、奖金、上升前景上的差异，以此敦促资金预算执行。

（二）加快资金周转速率

企业集团的正常运营、规模扩张以及影响力提升都需要靠自身盈利来支持。集团企业的自身盈利，与资金使用效率关联紧密，同时又与资金周转速率息息相关。当企业集团资金周转速率快，则往往代表企业集团盈利状况良好，集团资金使用效率较高，而当资金周转速率慢，则往往代表企业集团盈利状况不佳，集团资金使用效率较低。基于上述，可发现提升资金使用效率，也可从资金周转速率入手。

1、从强化财务人员管理意识与责任感入手加快资金周转速率

关于财务人员管理意识与责任加强，可从以下做起：一是，企业集团财务部门管理层到基层，层层往下不断强化自身专业能力、意识及责任感，通过被动接受培训、自主学习等方式，转变自身对财务管理的态度；二是，企业集团加强内部控制促使财务管理规范进行，让财务人员在规范操作的过程中，不断提高自身管理意识与责任感。通过以上两种方式，对财务人员管理意识与责任感进行强化，可令资金流向、使用情况得到更为清晰的呈现，这对账款及时回收、加快资金周转速率以及提升资金使用效率而言都十分有利。

2、从严格执行信用政策入手加快资金周转速率

信用政策执行度高低是资金周转速率能否有较大提升的关键，同样也影响着资金使用效率。严格执行信用政策的过程中，最重要的一点是降低主观性，保持客观、理智的状态，对客户等群体的信用状况进行收集、分析与评价，减少款项拖欠，为此，可对信用政策执行情况进行监测，对信用政策执行过程进行规范，明确政策执行情况责任人，以此促进信用政策客观落实。

（三）实施资金集中管理与信息化平台搭建

资金集中管理与信息化平台搭建对集团资金使用效率提高有较大影响，并且，资金集中管理、信息化平台搭建有相辅相成的关系，二者可互相促进。

1、资金集中管理

在实施资金集中管理促进集团资金使用效率提升的过程中，主要举措有：一是，结合企业集团实际情况设置收支分账户，并借助自动化设置，对收支分账户进行转账、管理，减少资金闲置、浪费；二是，资金预算结合企业集团自身资金情况、外在经济环境，以把控整体的姿态进行资金集中管理；三是，借助多种保值、增值方式，令资金集中管理取得较好的效益，不断促进资金集中。

2、搭建信息化平台

搭建信息化平台需借助网络技术，通过网络技术令集团资金使用信息得到快速传递，并保证信息的准确性、安全性。对提升集团资金使用效率而言，资金集中管理信息系统是关键，为此，可引入先进网络技术，利用B/S与C/S相结合的方式，实现资金集中管理信息系统搭建，将企业集团中的资金管理单位与子企业电脑终端进行连接，直接实现对子企业资金状况的掌握，避免了跨区域等企业集团特征导致的子企业资金使用情况不明。

四、结语

综上所述，资金使用效率对企业集团生产经营及发展有深远影响，面对当前企业集团资金使用过程中资金难集中、资金管理风险控制意识缺乏、资金使用信息传递不畅等现状，可通过加强资金预算管理与执行、提升财务人员责任感与意识、严格执行信用政策、实施资金集中管理与搭建信息化平台等措施，提升资金使用效率，促进企业集团繁荣。