经济增长新常态下的财税体制改革研究

朱莹

（南通市新桥小学校，江苏 南通 226000）

现阶段，我国经济发展处于新常态中，并且社会也处于全面改革的进程中。在全面改革过程中，财税体制改革是一项重要的工作内容，严重影响着其他改革的推进。所以在经济增长新常态下，加强财税体制改革是至关重要的，已经得到了我国各级政府的高度重视与关注。要想促进我国财税体制改革的顺利进行，贯彻落实好公平性、公正性原则，并加强财税信息化建设，正确使用信息化技术，进而将财税的功能充分发挥出来。

一、经济增长新常态下财税体制改革的关系分析

（一）经济新常态决定财税新常态

根据我国全国性财政工作会议的相关内容可以看出，未来我国财政收入将会实现快速增长向中低速增长的顺利过渡，财政支出的刚性增长模式比较显著，在经济新常态以后，出现了财税新常态，其特点主要体现在：

首先，财政收入变化要顺应新常态喜爱经济发展速度。快速的经济增长对于财政收入的迅速增长具有极大的带动性作用，2013年财政收入增幅超过30%，然而2015年下降了11.5%，2017年增幅为9.4%。经济增速下降到个位数增长时，财政收入也处于中低速增长状态，所以说，经济增长情况是财税收入的重要影响因素，经济新常态会引发财税新常态[1]。

（二）财税改革要顺应新常态下社会全面改革的战略

在我国全面深化改革过程中，财税改革是极其重要的一个方面，严重影响着社会全面改革。财税改革与社会全面改革的匹配性，对我国社会全面改革的成效产生了极大的影响。在经济增长新常态下，要高度重视财税改革的经济改革，明确财政收支关系，实施完善的财税基本制度。因此，对于财税改革来说，要树立全面改革思想，对各个领域的需求进行深入分析。同时，现阶段，结合经济发展目标，财税改革可以促进经济稳定增长，并有效推进社会、政治以及环境等方面的改革。

二、经济增长新常态下财税体制改革中存在的问题

（一）缺少完善的税收制度

在衡量国家经济实力过程中，财政收入是重要的一项因素。根据相关资料显示，2016年全国公共财政收入高达16.25万亿元，其中，税收收入高达12.5万亿元，占比高达88%，属于财政收入的主要来源。现阶段，在我国财政收入中，缺少完善的税收制度，主要表现在：缺少合理的税制结构。

这是由于有着较多的间接税，很难将税收公平性原则充分体现出来。一般来说，增值税、营业税以及消费税等是间接税的重要组成部分，这些税种在征税范围和课税对象方面存在着较大的区别，但是其共性就体现在结合销售收入计税，并且税款打入成本计入价格[2]。这类占比较高，会对企业生产热情造成影响，这是因为流转税越多，会提高企业成本，进而缩减企业的利润空间，进而难以提高企业的生产积极性。同时，由于较多的流转税，也给消费者带来了沉重的税负压力，难以满足扩大消费需求。

（二）支出结构较不合理

对于财政支出来说，主要是指政府行使职能所消耗的社会资源。由于财政主要服务于政府行使职能，一旦政府职能尚未落实到位，很难保证资金支出结构的合理性。现阶段，造成财政支出结构不合理，主要体现在：其中，财政资金主要应用在投资建设领域中，在民生领域的投入严重不足。国有企业在内的诸多企业在政府获取财政补贴，而且数额与日俱增，而且政府补贴上市公司的数额也在不断上涨，比如2016年补贴总额为650亿元，2017年补贴总额为725亿元。

（三）缺少预算管理制度的构建

对于预算管理来说，主要是指对政府财政收支计划的编制、审批以及监督等，基于当前形势，缺少较为完善的预算管理制度。主要表现在：

第一，政府收入尚未实现全口径预算管理。现阶段，我国政府收入大都属于预算范围内主要包括税收收入和非税收收入等，还有一些政府收入分别纳入预算，比如国有资本经营收入、社保基金等，相关部门要负责资金的运作，做到专款专用，而且不能在不同类别之间统筹安排资金。

例如：如果政府性基金收支执行结果出现结余，而公共财政收支出现缺口，但是因为资金无法在不同类别之间进行统筹安排，极容易出现闲置资金。

第二，尚未实现财政信息公开。在预算管理中，监督的作用不容忽视，要想实现财政信息公开，必须要善于接受社会监督。现阶段，在政府财政信息公开过程中，过于注重结果，没有对过程给予高度重视，尚未细化公开的项目，进而难以有效评价各个部分公开的数据。

三、经济增长新常态下财税体制改革的实施策略

（一）制定完善的税收制度，严格规范财政收入

首先，要进行减法。要控制间接税份额，控制间接税占比。现阶段，通过营改增政策的实施，对于解决重复征税问题具有极大的帮助，将纳税人的税收压力保持在合理范围内，所以营改增的减税效应比较显著[3]。

其次，要进行加法。对于个人所得税，要实施综合制，符合我国个人所得税改革趋势，并将个人所得税占据整体税收总额的比重提升上去，将税收的公平性原则充分体现出来。同时，还要加强信息化建设，创新征管手段，要加强税务部门与其他各个相关部门之间的联系，实现信息共享，对个人的收入信息进行充分了解。

此外，还要提高资源税，积极开征环境保护税，将企业节约资源、保护环境等工作落实到位，实现节能减排目标。

（二）优化支出结构

要加强基本公共服务，比如义务教育、基本医疗以及环境保护等领域，扩大其覆盖范围。对于由政府购买公共服务提供的，政府将不再承办，给予政府充足时间来做好自己的本职工作，比如将市场监督与管理作用充分发挥出来，确保食品安全。同时，还要加快实施精准扶贫[4]，对于劳动能力严重缺失的人员，要加大保障政策的实施力度，确保良好的扶贫效果。

（三）加强现代预算管理制度的构建

首先，要将所有的政府收入纳入到预算内，以此来进行管理，整合全部的政府收入与支出。也就是要整合好所有的政府性收入，再统筹安排预算支出，盘活闲置资金。其次，要积极推行公开性原则，实现财政信息公开，比如财税政策、预算和决算管理制度以及预算执行情况等。

（四）提高地方税收比例，强化财税协调功能

营改增政策实施以来，有效降低了地方税收的比例，而地方政府的城乡一体化建设、农民医疗保险等问题则愈发突出，地方和中央承担的事权比例出现了较多差距，所以营改增实施以后这种关系反而被恶化。因此，要将财税的调节功能充分发挥出来，调整地方与中央税收比例，确保高度一致与平衡。此外，还要对财税具体分配情况进行合理规划和分析，税收的分配与国家发展战略相符合，是财税调节功能的重要体现之一。

四、结束语

综上，在经济新常态下，加强财税体制改革势在必行，推进各项改革工作的顺利进行，实现财政资金的高效利用与配置，并充分发挥出财税的调节功能，积极推进社会主义文明社会的建设进程。