新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的研究

刘磊

摘要：随着经济水平的整体提升，税务师事务所面临的发展压力越来越大，加上相关政策不断更新，对其要求日益提高。在新形势下，税务师事务所迎来了发展契机，作为对事务所影响巨大的税收筹划工作也逐渐引起重视，很多事务所都主动参与其中。但是由于各种因素的影响，在此过程中会出现一系列的问题，只有将这些问题有效解决，才能保证其良好的发展态势。本文主要从税务师事务所开展税收筹划工作的重要性切入，对目前工作中存在的问题进行简单的探讨，并结合实际情况提出了相应的改进策略，希望为相关工作的开展带来一定的借鉴。

关键词：税收筹划;税务师事务所;问题;研究

一、新形势下税务师事务所开展税收筹划的重要性

税收筹划工作的开展对税务师事务所的发展至关重要，必须予以重视。首先，各种关于税务师行业税收新规的颁布为其带来了不小的挑战，促使有关事务所由单一的基础型转变为综合服务型。很多事务所为了生存开辟出税收筹划的新路径，采取了内涵式发展模式，确保其有效适应新形势下的新要求，并且税务师事务所的税收筹划工作有利于国家税收政策的深入推行，在一定程度上促进我国税务工作水平的提升。其次，税务师行业发展时期较短，但是相对来说专业性较高，培养了大批的税务专业人才。这些人才又不断从实际税收筹划工作中汲取经验，充实自身，其工作能力也得到了进一步提高，特别是在“互联网+”、“营改增”等新形势下，对税务人员的要求也随之变化，有关人才只有充分掌握新知识、新技能，才能顺利开展税收筹划工作。在此过程中，其自身水平也会因此大幅度提升，逐渐转变成复合型高素质人才。再有，新形势的到来不仅给税务师事务所带来了挑战，也为其创造了发展良机。事务所只有看清当前的形势，了解自身发展实际，明确其优劣，才能制定相应的应对策略，保证其继续生存发展。一些事务所顺应社会潮流，及时抓住前行契机，主动从传统的业务范围中跳脱出来，积极开拓税收筹划等新的业务领域，从而促使事务所的有效转型和升级，保证其长效发展前行。

二、税务师事务所在税收筹划工作中存在的问题

（一）事务所税收筹划认可度低，工作开展难度大

只有在社会普遍接受税务师事务所开展税收筹划工作的基础上，相关工作才能顺利开展。但是，现阶段整个社会对相关工作的开展不是很认同，使事务所的税收筹划活动受阻。由于传统观念根深蒂固的影响，社会上的企业、人员对税收筹划没有深入的了解，没有认识到税收筹划的重要性，甚至片面的将合理合法的税收筹划工作等同于偷税、漏税等违法违规行为，这种错误的观念导致税务师事务所开展税收筹划工作难度较大。在实际工作中，因为社会认可度带来的阻碍主要表现有：第一，一些纳税对象已经意识到税收筹划对自身发展的积极促进作用，主动寻求税务师事务所的帮助，从而减轻其面临的税负压力。但是相应的税务机关通常认为是纳税人存在问题，利用税收筹划做掩饰，从而使纳税人为了保持良好的社会形象不开展税收筹划，致使相关事务所的工作难以开展;第二，部分纳税人处于保守机密信息的顾虑，不愿意寻求外界帮助[1]，在一定程度上也制约相关工作的开展。

（二）事务所税收筹划人才匮乏，工作质量受限

新形势下，税务师事务所涉及的业务逐渐转型，传统的税务审计和税收签证方面的人才已经无法满足税收筹划的工作要求。但是很多事务所的人才储备并不能适应当前发展的实际情况。在具体实践中，税收筹划工作需要税务师不仅掌握税法内容，还要了解财务、税收等各方面的知识，同时还要具备丰富的工作经验和良好的交流沟通能力。由于大部分税务师事务所在成立初期都会投入大量的资源，用以保证税务审计等业务的顺利开展。加上对新形势及社会环境的变化关注度不高，导致其忽视了新型税收筹划专业人才的培养。当其面临转型时，由于现有的税务师该方面知识匮乏，无法投入到税收筹划工作中，工作质量难以提升。再有，在人才招聘方面事务所没有充分考虑到应聘人员的相关经验、学习能力以及道德水平等方面的素质，使所招纳的人员无法完成相应的工作，从而影响税务筹划的工作质量。

（三）事务所自身能力不足，工作开展过于被动

只有具备较强的税收筹划能力，才能保障税务师事务所相关工作顺利开展，从而促进其成功转型。但是，在实际发展过程中很多事务所的税收筹划以及咨询等能力明显有所欠缺。加上其规模普遍较小，在管理、营销、社会形象等方面的建设还存在缺陷，难以跟上市场发展的步伐。同时，税务师事务所的转型势在必行，传统的业务模式逐渐被市场淘汰。在实践过程中，税收筹划方面的内部、客戶管理以及相关的考核标准都不完善，无法应对实际工作中的要求。再有，由于缺乏相应的营销和宣传，事务所客户来源受限，税收筹划工作的开展过于被动。

三、税务师事务所改进税收筹划工作相关策略

（一）树立良好的品牌形象

良好的品牌形象是提升税务师事务所社会认可度的重要手段之一，必须加以重视。首先，可以与有关企业合作积极开展税务筹划相关知识的讲座或者培训等，扩大事务所的影响力，让纳税人意识到税收筹划工作的重要性，促使其主动寻求外界帮助，从而提升事务所形象。再有，企业一定要保证所提供的服务足够专业，主动引导纳税人开展合法合规的税收筹划，使其明白与偷税漏税的区别，提高对相关工作的认知。同时，税务师事务所应该时刻关注国家税收政策的颁布和调整，并进行深入解读，积极响应有关规定，还应该主动和税务机关进行交流沟通，使其了解企业开展税务筹划工作对其发展的意义。同时也可以寻求税务机构的协助，从而保证其税收筹划的质量，提升其影响力，推动事务所的健康发展。

（二）组建高素质专业税收筹划团队

税收筹划工作的开展最终还是要落实到具体人员头上，所以人员素质与其工作质量息息相关，税务师事务所在日常工作中应该加速组建一支高素质的专业税务筹划队伍。首先，对于现有的税务师可以定期开展税务筹划、财务、会计、沟通技巧等有关知识以及工作技能方面的培训，及时对国家税收政策进行科学解读，从而丰富其知识架构，提升其工作能力，保证税收筹划的质量。例如，日照众诚税务师事务所积极对《国家税务总局关于修改〈纳税人存款账户账号报告表〉式样的公告》、《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》等政策进行解读，了解相关内容，保证其税收筹划效率。其次，在人员招聘方面应该对应聘人员进行全方位的考察，也可以与有关高校开展合作，吸纳校内优秀人才，并及时进行入职培训，确保其顺利投入税收筹划工作中。再有，事务所应该建立相应的激励机制，将收入分配机制转变为智力报酬分配机制，激发其热情，提升其效率。同时，税收筹划工作能力的提升需要税务师不断从实践中总结经验，所以应该让其积极参与到“营改增”、“互联网+”等形式下的税务筹划工作中，从而促使复合型人才的培养，推动新形势下税务师事务所税收筹划工作质量的显著提升。

（三）努力提升自身服务水平

服务水平和工作能力的高低与税务师事务所的生存紧密相连，在实际工作中事务所应该加强管理，提高自身实力，掌握主动权，从而保证税收筹划工作的高效进行。首先，事务所应该结合实际情况转变管理理念，改善管理方式，加强客户管理力度，保证相关流程的规范性，使其服务能力逐步提升[2]。同时，应该严格考核制度，约束税务师的行为，凸显其专业性，使客户信赖度不断增强，从而达到良好的宣传效果，抢占市场先机，促使其业务范围有效扩大，确保事务所的持续发展。

四、结束语

总之，税务师事务所开展税收筹划工作并非一帆风顺，特别是在新形势下更应该做到树立良好的品牌形象，组建高素质专业税收筹划团队，努力提升自身的服务水平，从而保证其工作质量，推动事务所的长效发展。

参考文献：

[1]林月秀.新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的探讨[J].商业会计，2017 （6）.

[2]樊其国.新格局下税务师行业转型升级七条道——税务师事务所发展新思维[J].注册税务师，2017 （7）.