数字化背景下行政事业单位内控建设分析

高小红

摘 要：现阶段，在科学技术不断发展的背景下，各种信息技术使得行政事业单位内控建设工作发生了一系列的变化。基于此，加大对数字化背景下的内部控制制度研究力度，成为行政事业单位面临的重要问题。本文主要从行政事业单位内控建设存在的不足之处入手，详细论述了数字化背景下内部控制建设的相关对策。

关键词：行政事业单位;内控建设;数字化背景;存在的问题;完善对策

当前，基于移动互联网、大数据以及人工智能等技术的应用，使得行政事业单位管理模式发生了翻天覆地的变化，其对财务业务场景进行重构的过程中，各种智能技术以及大数据数字化技术纷纷为内部控制建设工作带来了挑战。所以，本文针对性地探讨和论述了数字化背景下行政事业单位内控建设情况，希望以此可以推动行政事业单位更好运行。

一、行政事业单位内控建设存在的问题

自从将内部控制理论和经验引进到了行政事业单位内部管理研究工作中，学术界便从行政事业单位实际开展情况入手，有效创新和改进了内部控制理论，并且伴随着行政事业单位内控工作的稳定开展，该项研究工作逐渐受到了人们的广泛关注。通过分析和探究可以看出，行政事业单位在对内控制度進行建设的过程中，依旧存在着较多的不足之处，主要表现在以下几个方面。

（1）在设置行政事业单位内部机构的过程中，没有根据内控管理提出的各方面要求进行调整，从而使得内部控制管理效率降低，工作难以正常开展。

（2）受以往滞后理念的影响，内控制度的灵活性较低，管理水平不高，内控人员工作积极性有待激发等。相关部门针对于此种现象加大了关注度，通过相关的调查得出，不同单位对于内控的了解程度也是不一样的，工作开展方面积极态度和落后态度共同存在，工作开展环节和具体质量有着明显的差别，致使相关成效无法正常发挥出来。

（3）对于行政事业单位的内部控制来讲，无法和人事管理、业绩考核以及奖惩体等联系到一起，因此，便增加了风险问题的出现概率，再加上问题没有及时得到解决，所以便导致问题加剧。

在科学技术不断更新的过程中，为行政事业单位内部制度建设工作带来了严峻的挑战。移动互联网、云计算以及物联网等技术的出现，在正确性指导单位实施财务以及业务场景重构的基础上，智能技术以及大数据均对行政事业单位财务工作和内控建设产生了较大的影响，而全方面探究数字化背景下的内控建设成为了行政事业单位的必然选择。

二、数字化背景下行政事业单位内部控制建设面临的挑战

基于大数据、智能化和移动互联网等改善内部管理，是我国社会经济运行中的一项趋势。在这种背景下，行政事业单位内控建设工作将面临严峻的挑战。

1.怎样合理使用数字化技术解决内控建设难点

针对行政事业单位在内控建设期间存在的相关问题，从行政事业单位服务内容和要点入手，怎样使用数字化技术来解决存在的难点，是内控建设期间面临的主要挑战。其中，相关的难点问题表现为：行政事业单位业务以及服务的特殊性，造成了流程再造的特殊性;再者，行政事业单位机构设置无法随着内控管理提出的要求而进行合理调整，使得管理效果弱化。

2.数字化背景下内控建设能够借鉴的经验少之又少

目前，数字化对于社会经济产生了直接的影响，我国对此种现象的研究尚处于初期环节。数字化技术在行政事业单位内部控制体系建设中的应用，是新时期非常重要的一项工作，可是该项工作环节很少有经验能够借鉴。所以，探究行政事业单位在数字化背景下的内控制度执行力以及适应性，和咨询机构、财政审计等专家加强沟通力度，是数字化背景下行政事业单位内控体系建设的主要方式。

3.对内控人员素质和管理能力提出了较高要求

在数字化背景下，能否将内控制度的作用发挥出来，取决于内控人员自身素质、管理能力以及数字化技术的应用情况。从当前情况来看，行政事业单位人员编制较少，无法引进专业性的人员来实施数字化背景下的内控建设作业。假如依靠原有人员落实内控建设工作，那么无论是对于人员素质还是业务水平，均提出了极高的要求。

三、数字化背景下行政事业单位加强内控建设的对策

伴随着新技术的出现，数字技术被引进行政事业单位的业务活动中。在业务活动逐渐互联网化的基础上，行政事业单位中的业务、服务内容以及管理方式和手段均受到了数字化技术的直接性影响。在当前阶段，行政事业单位要想制定完善的内控制度，解决存在的各方面难题，就需要从以下几个环节入手，加以探讨和落实。

1.借助数字化技术来优化行政事业单位业务流程

行政事业单位中的各项业务和服务具备一定的特殊性。一般情况下，在工作期间离不开各个部门的相互合作和沟通，对于不同环节中的数据和信息传输来讲，消耗的人力、物力和资金是非常多的，并且也会浪费诸多的时间。基于此，在传统管理模式下，因为人员岗位配置等多方面的影响因素，使得行政事业单位中的业务流程再造面临着诸多的难度。而数字化技术有着较大优势，该项技术的应用可以为行政事业单位业务流程的优化以及完善提供有力支持。

以差旅费报销业务进行举例说明，智能化技术的规范应用，能够打通行政事业单位差旅业务以及差旅外部供应商的通道。凡是符合规定要求的公务出行，出差人员不必进行预借、报销等，以往包含多项部门、人员的报销业务可以优化财务部门的操作环节，这样不但规范了相关的流程，与此同时还降低了成本，一定程度上还保证了信息和数据的精准度。

2.制定健全完善的预警体系

数字化技术能够增强内控制度流程的清晰性，与此同时，还可以解决行政事业单位运行期间的各方面问题，比如人事管理、风险控制等方面。当前，动态化的监督控制、根据实际情况来构建完善的预警体系，是增强内部控制时效性，促使内部控制制度有效建设的主要方式。预警机制可以有效提升内部控制的效率，将整体控制效果体现出来，在此基础上了解到存在的内控风险问题，加以解决。另外，在构建相关预警体系的过程中，需要依靠数字化技术的访问及指标监测等功能来落实。

3.健全数字化背景下的内控建设方案

首先，针对行政事业单位中的业务和服务流程加以优化和改善，做好行政事业单位中员工的交流工作，认识到数字化技术对于工作内容和工作情况产生的直接性影响，与此同时，还需要了解到内控制度的建设以及落实情况。其次，在应用数字化技术的过程中，需要分析该项技术可能引发的内部或外部风险，构建完善的风险预防体系。最后，加大和数字化技术提供商以及业务专家之间的交流以及沟通力度，从而构建出符合要求的内控建设方案。

当建设内控制度的时候，需要做好内控存在问题的解决工作，从不同时间段中数字化技术的应用情况入手，分析内控问题，对组织结构、人员配置等进行完善，制定出良好的控制对策，并且和其他部门进行探究和讨论，了解到各项措施是否具备可行性。按照风险清单、制度审批意见和岗位职责等内容，来选择与之相适应的内部控制建设方式。待完成制度建设之后，还需要综合评价内部控制制度的落实，一旦发现存在不足之处，就需要马上进行完善，在增强内部控制执行力度的基础上促使行政事业单位稳定开展。

4.将行政事业单位业务和服务的标准化体现出来

对于行政事业单位而言，在运行期间应当根据有关的流程、方式来设置内部控制关键点。受行政事业单位组织结构无法调整的影响，使得相关单位只可以使用增设不相容岗位或者是审批权限的方式来实施工作，可是这样的话，不仅会增加审批流程的混乱性，同时还不利于内部控制效率的提升，从一定程度上为风险的出现提供了可能性。数字化技术的引起缓解了上述问题，其能够对内控理念和方式进行优化，采取控制权限分配的方式達到不相容岗位控制的目的，从而避免了风险问题的发生。

5.为内控制度构建一定的建设环境

现阶段，相关环境对于数字化背景下的内控建设和实施工作有着决定性的影响，从中看出，其是主要的一项影响因素。在经济学方面可以看出，建设环境包含了两个方面，分别是硬环境以及软环境。前者涉及制度是否具备完善性以及评价体系是否合理能，而后者则涉及业务人员之间的关系和工作情况等。当前，做好建设实施环境的分析工作，有利于将内控制度的效果发挥到最大化。

四、结语

本文通过分析行政事业内控制度中的相关问题，提出了数字化背景下行政事业单位建设内控制度的基本措施，通过制定内控建设方案、构建预警体系以及创建良好的内控环境等方式，希望可以促进数字化背景下行政事业单位稳定发展。

参考文献

1.顾娟.行政事业单位内控制度存在的问题与对策探析.中国市场，2019（11）.

2.宋晶晶.浅析行政事业单位会计内部控制制度的建设.科技经济导刊，2019，27（10）.

3.梁瑞智.数字化背景下的行政事业单位内控建设.行政事业资产与财务，2018（05）.

（责任编辑：王文龙）