浅谈“金税三期”背景下的企业税务风险管理

薛姗姗

【摘 要】 金税三期工程是国内税收工作革新的必然，其不仅能够促进国内经济的快速提升，也能够促进企业良好发展。相对于以往税收方式来说，金税三期工程会使企业宏观环境有所改变。但是其在具体发展中也会呈现诸多问题，如立法风险、税收征管风险等。在本文中，就主要对金税三期环境下，企业发展所会遇到的风险和风险因素做出分析，并给出合理的防控方法，以期为相关工作的高效开展提供参考。

【关键词】 金税三期 税收制度 规避风险

引 言

近期以来，金税三期系统有效借助智能终端技术、信息技术等，对税务系统做出整体的升级。这一工作项目的开展会明显提升对电子发票的运用率，也会明显促进税收工作快速向更高层面发展。如果再借助智能终端技术、信息技术等对税收工作做研讨，就会保证税收工作得以更合理地监管。要想保证税收工作能够不断满足企业发展需求，就要求企业逐步提升税收管理能力，逐步强化税务风险防控力。

1 金税三期的概念

金税三期工程是国家税务总局经国务院批准的电子政务工程，也是国家电子政务“十二金”重点工程，改变了以前口径多头、报送重复税务资料的局面。在实际运用中，通过对纳税的企业或纳税人的实际从事生产经营等方面税务情况，进行有效的分析，还能运用科学的手段企业和纳税人的税收风险进行识别，实现了数据化管理和财税等信息资源共享。金税三期系统所涉大数据，会体现出显著的智能化，存储了企业所有的税收明细，从而对纳税方的纳税情况有实时的监视，明灯缓解了以往税务数据孤立的局面。在开发票栏目，还增加了货物编码项目，系统在运行中，可结合这些编码实时性的了解库存、增值税、货品流动情况等信息。并且还增设了纳税评估系统，对纳税方的诚信度标准也更严格。优化了相关管理工作，开展了实时性监管模式，对企业发展信息充分了解，并将企业归入到信誉企业范围，以此有效促进企业不断向更高层面发展，促进纳税方面积极合法纳税，遵循诚信化管理思想。

2 金税三期工作中面临的一些风险

2.1立法过程产生的税务风险

这部分风险主要分为两类，一是法律制定产生的风险，二是政策与方针产生的风险。为了合理管控金税三期中的税收风险，应当充分利用信息化手段搜寻企业最可能产生风险的环节，从以上两个方面强化对立法过程的风险管理。

2.2征管过程中产生的税务风险

这方面风险往往都多发于税务征收管理环节，主要是归因于工作模式不合理所致。实际表现为，预期征管模式与具体生管械间存在明显的差异，差异的大小也会直接导致风险的高低。

2.3纳税自觉性方面的风险

这方面风险往往都是由于公民不积极合法纳税所致。实际表现为逃税、骗税等。要想有效强化金税三期环境中的管理工作水平，就必须要对这方面做出精准识别和全面防控，需要考虑借助法律内容的进一步优化，来全面防控这方面风险。

3 金税三期工程以后为何企业仍面临风险

3.1宏观环境的影响

对金税三期系统的深入运用，其对于企业发展的积极作用也会逐步 凸显。最为明显的就是改变了企业宏观环境，促进政治经济文化之于企业发展的积极作用也逐步凸显。同时这也会导致企业发展出现暂时的不稳定和风险因素增多和加大。

3.2税法的改革

在市场经济逐步深化拓展的背景下，税法也应有逐步的改变。基于这样的考虑，企业就必须要以前瞻性的思想，和客观的态度来看待法律的改变和经济的调整，并保证企业能够持续切合法律。然而，国内大部分企业都没能对相关法律内容进行充分掌握，也没能采取有效措施明朗化法律与企业单位的关联，继而使得企业税收环节伴随诸多风险。

3.3企业的税务人员认识不充分

在税收工作进行中，相关管理人员需要对具备一定的专业理论基础，才能确保税收活动的有序实行;税收人员体现出高度的操作能力，才能确保税收活动的高效率开展。然而，以目前的发展态势来看，国内大部分企业相关人员对税收业务并没能有充分的了解。对于相关法律内容更是体现一知半解的状态，如此不良的工作态度，必然会导致税收难度增加。除此之外，相关人员与税收人员间的沟通合作也不充分，税务的缴纳也存在诸多不合理之处，从企业角度来说，会增加经济压力，也可能会导致企业税务工作不能持续稳定实行。

3.4税务风险管理体系存在漏洞，需要健全合理的税收风险管理机制

具备现实、完善的管理体系对企业来说会起到无可替代的作用。完善的管理机制能够确保税收风险被控制于最小化。然而，目前情况来看，企业并不具备专项的税收风险管理体系，也不具备较高的风险防控力，导致税收环节伴随诸多风险。不仅如此，企业也不具备完善的管理方案，倘若突发意外情况，也不能采取具有合理有效地处理措施，长期下去，就必然会使得企业经济上的损耗，继而使得税收环节风险愈加凸显。

4 为推动金税三期工作的发展提出的建议

4.1建立健全税收业务的检查流程

纳税人员要想保证税收、税收风险评估等业务的高效开展，就应大力完善税收检查体系。从企业角度而言，倘若欲增设税收自查工作项目，就应对企业管理之于税收的影响、企业主体业务和经济活动等做出研讨。应保证研讨的全面性，不能仅局限于一个项目。从信息方面来说，企业发展所产生的信息，几乎都是以表格或票据的形式传递到财会室，其中数据会充分体现出企业在一定时期内的发展状态。因此，企业就需要根据这些数据对可能会降临的税务风险做出精准识别。以物流层面来说，商品的贮存状态、收发货时间、物流情况等都应有合理的安排。从资金的层面来说，企业应当体现出的行动就是，对各项资金的去向都要在第一时间做出了解，并保证经济活动的现实性、资金正向运用、防止风险的降临。

4.2更新风险评估预算的手段

通常而言，企业所实行的税收风险评估活动都是以预算技术为支撑，以税务风险控制在最小化。那么在金税三期工程的实行中，要想保证风险不再降临，就必须要对风险评估方法做出优化升级。以往的风险评估系统在运用中，往往都会体现随机性，也会有人为选择法。一方面会导致较多財务的投入，企业不能对这样的系统进行持续运用，另一方面，会存明显的感性因素，继而则会导致业务量大、风险高的态势。现如今，金税三期系统成为了税务监管中的重要工具，借助对纳税人的严惩，全面杜绝不交税现象;借助对税务风险的防控，能够向纳税人发出事前提示，促进其通过预算技术进行风险评估，以此将税务风险控制在最小化。

4.3健全税务风险的控制制度

具有高度指导意义的风险控制制度，能够保障税务管理工作的高效开展、保障风险防控系统的快捷化。因而，企业就需要注重完善税务风险防控体系，为后续税务、财务等做出整体筹划。不仅如此，企业还应当注重内控工作，高效监管财会室业务。优化税收制度流程，进一步严格化税务风险防控方法，保障将税务风险控制在最小化。

结 语

国内科技水平的提升，促进了网络更新数据能力的提升。而金税三期工程的建立，就意味着大数据时代的来临，数据更新能力增强，将税收管理创新为事后管理模式，为税收业务的高效开展创建了良好条件。金税三期工程逐步实行，企业税收过程进一步体现公开化，各种不法言行都会被完全曝光，企业就必须要在法律允许范围内进行运营，以此确保持续稳定发展。并且政府部门也进一步注重惩治工作，考虑构建税收监管网站，体现税收制度的公开化、保证企业依法运营，保障企业持续稳定发展。

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