税收制度对消费者行为的影响探讨

陈旭

摘要：税收制度会对消费者的行为造成较为重要的影响，从而影响居民的消费能力。在本论文中，笔者首先介绍了税收对刺激消费需求的作用机理，而后从三个方面分析了税收制度对消费者行为的影响，以期对提升未来我国居民的消费能力有一定的指导意义。

关键词：税收制度  消费者行为  作用机理  消费意愿

随着我国社会主义市场经济的不断发展，税收制度在我国经济和社会发展中的调节作用也愈来愈明显。当前的税收制度应用实践表明，税收会影响消费者的投资及消费活动，进而发挥调节和配置整个社会资源的作用，实现经济的可持续发展。下面，笔者将对税收制度对消费者行为的影响展开深入探讨。

一、税收对刺激消费需求的作用机理

正如前文所述，税收会影响消费者的行为，刺激消费者的需求。税收政策会影响消费，而这种影响主要体现在两个大方面：消费总量及消费结构。税收政策对消费总量的需求主要是通过征收个人所得税的形式来实现的。而此项举动的最直接影响就是减少了消费者的可支配收入。消费者的可支配收入一旦减少，消费总量也会变少。而从消费结构方面来说，各种商品税的征收会影响消费行为。在税收政策的指导下，国家相关部门会对某种商品进行征税。为了提高自己的经济效益，产品的生产者会通过提高产品的价格来将税收负担转移给消费者，这也就使得产品的价格提高，造成消费者的购买力下降。

但是，从另一方面来说，如果税收政策变松，在征税力度降低的情况下，产品的价格会相对较低，从而提高消费者的购买欲望，增加其购买能力，刺激消费活动。由此可见，税收政策会对消费活动产生十分重要的影响。

二、税收制度对消费者行为的影响

税收制度的应用会对社会经济的发展（包括消费活动、投资活动等）产生较为重要的影响。当然，税收制度也会影响消费者的行为。下面，笔者将从三个方面来探讨税收制度对消费者行为所造成的影响： 第一，增强居民的消费意愿; 第二，提高居民的消费能力; 第三，优化消费环境。

（一）增强居民消费意愿

所谓居民的消费意愿，就是指在目前物价水平及收入水平下，居民趋向于消费的程度。居民消费意愿与收入水平、消费支出是呈正相关关系的。也就是说，如果居民的收入水平越高，其用于消费的支出也越高。而在收入同等的情况下，如果居民的消费意愿越强，其消费支出也愈高，而居民的消费意愿也代表着社会经济发展的水平。根据现代消费理论，居民的边际消费倾向程度主要是由消费者的消费意愿来决定的，而边际消费倾向则是影响消费需求的关键因素。未来收入及支出的预算将会直接影响到居民的消费倾向，如果当前经济发展过程中存在着工人下岗等不利影响因素，居民的收入预期自然会降低。

作为政府参与国民收入分配的最主要方式，税收能够调节居民的收入等，从而进一步增强居民消费意愿，进而刺激居民消费需求的不断增长。为了增强居民的消费意愿，国家在完善税收制度的同时，必须要做好以下几个方面的工作： 第一，要加强不同税收制度之间的配合，包括个人所得税、消费税等，从而建立一个能够调节收入的税收体系;其次，要建立健全社会保障体系，努力消除居民消费过程中的后顾之忧，并降低居民消费过程中所面临的不良风险的预期，提高居民进行边际消费活动的取向，促进社会消费需求的稳定增长。

（二）提高居民消费能力

税收政策与消费活动之间是一种反向的变动关系，税收的增加会减少居民的可支配收入，从而也会使得居民的消费支出减少。而从另一方面来说，如果税收减少，居民的可支配收入增加，消费支出也会增加。因此，税收政策的完善，可以增加居民的可支配收入，从而提升居民的消费能力，刺激各项消费活动。例如，政府部门可以进一步降低财产税的税率等或者缩小财产税的征收范围，从而进一步增加居民的财产性收入，刺激居民进行持续性的消费活动，从根本上提升居民的消费能力。

（三）优化消费环境

就当前来说，消费需求可以分为两类，包括现实消费需求及潜在消费需求。而前者指的是那些具有明确的消费意识，并且具备一定的消费能力的需求;后者则是指由于部分消费者缺乏消费意识或消费能力而暂时没有实现的部分需求。要想将潜在的消费需求转化为现实的消费需求，相关部门必须进一步优化消费环境。在税收工作方面，国家相关部门必须完善税收政策，尤其是提供一些优惠措施来引导企业或者个人消费者的行为。税收政策的制定有利于调整消费品的供应结构，并能够努力拓展消费领域，实现消费环境的优化，使更多的潜在消费需求转化为现实的消费需求。

三、结束语

税收政策能够刺激居民消费需求的增长，影响居民的消费行为。正如上文所提到的，合理的税收政策能够增强居民的消费意愿，提升居民的消费能力，优化消费环境。为了充分发挥税收对消费的积极作用，国家相关部门必须进一步完善税收政策，降低税收的征收力度，从而增加居民的可支配收入，刺激消费活动的进行，促进我国社会经济的可持续发展。

参考文献：

[1]张莹.税收法律制度影响居民消费需求的实证分析[J].法商论坛 ，2012（07）

[2]梁洪学，张卓佳.加快经济发展方式转变的几点对策建议[J].经济研究参考，2011（06）

[3]刘新云.基于居民消费信贷行为意愿影响因素的实证研究[D].西南财经大学，2012