试论国地税合并对企业纳税管理的影响

常静

【摘 要】 税收是我国的民生基础也是政府财政的重要来源，是提升国家经济国家实力的重要方式。通国家制定了相关的规范来使纳税人的行为更加合理，近几年随着我国组织机构改革、結构性减税、营改增等国家税务的标志性事件发生，相关的政策和法律也在发生的变化，给企业的纳税管理也带来了影响。本文主要是对国地税合并后对企业纳税管理产生的影响进行分析，希望能够推动我国企业合理纳税以及国家的正常发展。

【关键词】 国地税合并 企业 纳税管理

引 言

为了进一步解决我国中央和地方的财政比例失调，中央政府所占的比重比较高，而中央财政收入比重下滑这样的问题引发了我国经济的不稳定，所以通过分税制改革来使我国经济保持稳速增长。随着时代的发展，营改增以及分税制都做出了突出的贡献，而全面落实后已经退出了历史舞台，国地税的合并给企业的纳税带来较大影响，也使企业的纳税管理水平提高，所以企业需要适应当前环境的变化来提升自己的竞争力和经济效益。

1 国地税合并后税收工作的变化

1.1税收工作管理统一

税收工作统一管理是当前国地税合并后的主要变化，在分税制度下，地市级一直属于地方的直属机关，其政策也跟着地方性变化，自主性比较强，有时地方政府增加税收可能会根据相应的情况而进行调整，这样就导致了各地的税收政策不相同，很多异地经营的企业管理需要大量的工作进行应付，造成了诸多不便。所以很多地方都要先适应当地政策才能帮助企业的正常水手管理。而国地税合并后税务局合二为一，避免了分级管理的现象，原有的国地税分归不同部门管理也更统一，实现了国家的税收政策合理性。税务部门也通过相同的标准来提供税收服务，在国地税合并后，上级的管理部门通过统一的税收管理系统可以看到全部的税收状况，而对于不同的税种来说收的方式也不相同，分税制情况下，虽然能够从更多方面的了解税收情况，但是不能从总体上把控全局，这样也无法做出更好的政策调整和结构性改税方向。此外，国家和地方的共享税收在新政策下也更加合理，企业能看到改革后的透明度，也能够根据地方的政策来更改自己的管理方式。

1.2税务机构人员统一

营改增结束之后，我国税收任务逐渐增加，但是内部人员却无法满足其需求，工作压力增大，出错率也增高，而税务机构人员的统一会因为营业税的取消而减少工作强度，避免工作压力大而带来的影响。同时工作人员减少也造成了巨大的人力资源浪费，在国地税合并之后很多人员都通过统一管理统一安排来形成更好的优化资源配置，实现人员的最大利用，也使税收的效率和出错率提高和降低。在分税制下国地税分别对企业进行税务稽查，双方的稽查方式和指导方式都不同，工作的侧重点也有所不一样，这样在对企业进行税务审计过程中要对相同的账务进行检查，可能会造成工作重复，也给企业的经营造成了负担。国地税合并后事务部门只需要通过一次的稽查就可以完成原来的诸多稽查任务，这样大大的提高了工作效率，也为国家和工作人员减轻了负担，节省了资源。

1.3税控监管统一

随着我国地税合并后，原来的管理系统也逐渐更新，国地税本来自有的系统与不同的方面儿在改税后其运行和网络的扩大使原有的运行效率降低，而税务局税控系统通过全面地覆盖税收的各个方面，企业通过税务相关信息在一个系统下进行收集，不断地通过计算和分析总结信息汇总来使企业的运营状况和应纳税额更加明细。所以企业通过有效的监管统一方式，通过大数据平台所提供的数据，严格的依法纳税来使税收筹划更加合理，而企业也需要事先了解相关的行业规范和法律法规来避免触碰违规违法的红线，提高企业的经营有效性。

2 国地税合并对企业纳税管理的影响

2.1纳税流程简化，遵从成本降低

国地税合并之后带来最大的影响就是使纳税的流程简化，这样也能有效地降低企业的成本，原来分别需要缴纳国税和地税两方面的税款，而现在只需要在同一个办税大厅来进行处理。在分税制下国地税使用不同的税务系统在不同的办公大厅内进行办理，很多国地税制定的管理方案不统一，这样也就使企业的成本增加，但是国地税合并后使用同一套征管系统，同一个管理方法，企业在进行税务管理时减少了负担，减少了压力和出错率，这样不仅简化了流程也使投入降低，实现了企业经营自由，推动了我国经济市场的繁荣发展。

2.2税种统一管理，对企业纳税合规性要求更高

在分税时时期，不同税种要属于不同的管理局进行管理，而当前通过合并后实现了全税种的统一管理，这样对企业的要求也越来越高，企业能提升主动能力加强其管理的有效性和科学性。在税务稽查过程中可能会出现很多问题，对于不同红的税务局处理过程中企业的应对方法也不一样，在对增值税进行检查的过程中，可能会发现企业在营业税方面出现问题，在后期对企业的经营也会造成将较大的影响，同样地市局对企业增值税的问题也会选择性的忽视，只把重点放在营业税上，在国税地税合并之后，多头管理的现象被解决，在同一事务管理部门的监督管理下，稽查盲区已经被消除。通过一次性的稽查税务部门能掌握企业的全部纳税信息和那是状况，在审查过程中也会提高效率，所以企业在今后的纳税管理方面必须要按照国家的要求进行执行，避免出现税务管理问题。

2.3税务监管严格，企业纳税行为合规性要求提高

国地税合并后能够有效地加强监管，使其更加严格，企业的纳税行为越来越合法合规，通过有效的政策来防止偷税漏税等行为，企业缴纳的每一个税款都会通过严格的监管而利用，而企业为了少纳税可能会钻法律的空子来实行税收筹划工作。而在国地税合并后，企业纳税筹划的空间被有效的压缩，通过双方的数据合并后实现数据共享，对数据进行系统的分析和管理，实现了相关信息的合并，统一的数据库进行实现经营的税务信息完善，同时也通过发票监管平台中的信息进行实施的对比，将信息完全匹配后才能够进行税务的上交，这样能够避免使用风险。其次在系统上线后，会自动对企业的纳税信息进行分析，出现问题后会及时核查，一旦某环节数值不合理，系统会发出预警，事务部门会及时对相关企业数据进行汇总和分析，这样也使企业的纳税风险降低，也对企业的纳税行为规范性提出了要求。

2.4纳税环境的改变促使企业提高纳税管理水平

在国地税合并后，企业的纳税环境发生了较大的变化，通过更加严格的监管实现了税务风险的降低，企业不断的提高自身的管理水平，提高人员的管理技能才能够对国地税合并后的变化进行应对。首先需要对企业内部的职能部门进行强化，加强其技能，不断地通过教育培训等方式。使管理水平提升。同时也要进行定期的内部审计，应用企业的账簿以及资金往来等情况对情况进行检控，采用风险评估来找出风险点。第二要与税务部门进行沟通和联系，在金税三期上线之后，企业的纳税信息会被第一时间了解，所以企业必须要避免出现纳税信息的异常，不断的配合税务部门进行工作，也要积极地与事务部门进行沟通，把异常的原因以及情况做出说明，使其误会消除，这样税务执法也更加公平公正，维护了企业的权益。第三需要严格遵守相关的法律法规，通过合法筹划和管理企业内部的事物行为实现当前形势下的正常运营，企业相关法律部门也要熟悉法律法规根据政策和和市场的变化来不断地调整税务筹划方式，推动企业的发展。

结 语

综上所述，在国家税制改革的大背景下给企业带来了诸多的方便，但也带来了巨大的挑战，在改革面前每个企业都是平等的，任何企业都需要应对当前国地税改革下带来的影响，通过不断的提升自己规范自身的纳税行为，加强管理来适应当前的大环境变化，实现企业竞争力和经济效益的提升。

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