企业税收筹划面临的风险与防范对策

张卫华，蒋利

一、引言

随着时代的发展，企业为了能够获取更大的经济效益，在愈演愈烈的市场竞争之中站稳脚步，不断加强内部的财务管理工作，而税收筹划则是现代财务管理工作中非常重要的一部分内容。企业如果能够科学合理的运用税收筹划，那么将会大幅度提升企业在财务管理方面的能力，在很大程度上降低企业运营过程所需的成本，进而使企业获取更大的经济效益。由此可见，对企业税收筹划面临的风险与防范对策进行分析与探究，具有非常重要的意义。

二、税收筹划的含义

税收筹划这一概念早在二十世纪中期就已经被提出，尽管说从被提出一直到现在有诸多学者在不断的对其进行研究，但是针对于税收筹划的概念却一直没有一个一致的定论。目前绝大多数的学者将其定义为：纳税人通过对其产生税务的一系列行为进行科学合理的管理（这其中包括：节税筹划、避税筹划以及负税转嫁等等），从而在合法情况将纳税金额将至最低。

三、税收筹划的特征

3.1 合法性特征

无论是在哪一个国家，任何一个企业都需要按照这个国家所制定的税务有关法律法规，缴纳相应的各项税务。可以说这是企业在获取在一个国家运营中各项权利的同时为这一个国家的社会所需要做出的贡献与应尽的义务。税务筹划则是企业根据所在国家颁布的与税务相关的法律法规范围之内，对自身所要缴纳的税额进行统筹，想办法将纳税金额降至最低。这一过程与偷税漏税有所不同，它属于合法范畴，是在遵守税收相关法律法规的前提之下，根据税收政策导向而开展的一系列行为。

3.2 目的性特征

税收筹划的开展是具有一定的目的性，主要是为企业税负方面寻求一个整体性的平衡点。通过合理的降低税负的方式，将企业的税收风险降到最低，同时还要确保企业的整体收益达到最高，这样一来，可以有效地避免企业由于过度节税而落入税收陷阱，使得企业收益受到极大的损害。

3.3 计划性特征

国家税收部门依据企业想获取更大的经济效益的心理，通过一系列的税收优惠政策来引导企业以及消费者开展资金流转活动，从而实现宏观层面的计划性目的。而企业在进行运营过程之中也会根据纳税情况作为企业发展的一个重要考量，从而开展相应的运营活动，以运营活动来影响后期的纳税情况。

四、税收筹划风险概述

在企业运营过程之中，必不可少的会制定一系列的计划，但是这些计划也或多或少的存在着一些风险。而这些计划在具体实施过程之中难免不会受到不可抗因素影响，从而使实际运营中，无法完全按照计划开展，导致出现一定的风险，税收筹划自然也不例外。因此，企业在进行税收筹划方面的计划时，一定要充分考虑可能出现的分险，尽可能的避免由于运营过程之中出现的突发风险，导致无法按照税收筹划开展企业运营，造成企业无法达到预期的经济效益目标，甚至给企业带来重大的经济损失。

五、企业税收筹划所面临的风险

5.1 相关政策变化带来的风险

企业税务筹划工作与国家所制定的一些税收有关的法律法规以及政策有着密切的关系，如果国家税收方面的法律法规或者是有关政策发生变化，那么将会直接影响到税收筹划，由此可见，国家税收相关政策的变化将会给企业税收筹划带来一定的风险。一方面，企业在税收筹划工作中所选择国家制定的税收相关政策多会受到地域的限制，同时也会受到税收筹划制定者主观意识的影响，使得税收筹划工作难以实现最近状态。另一方面，由于影响国家税收方面政策的因素众多，企业税收筹划工作开展过程之中很难及时、正确的对相关政策进行解读，这给税收筹划带来了非常大的风险。

5.2 执法存在不同导致的分险

企业税务筹划是在遵守国家税收相关的法律法规前提之下，为企业谋取最大的经济效益，降低企业运营风险。基于此，绝大多数企业税务筹划工作人员都会将多种纳税方案进行优化对比，然后选择出一种最为科学合理的纳税方案，将企业经济效益最大化。尽管说税务筹划属于合法行为，但是这一行为的合法性是由国家税务有关部门去界定的。如果税务有关部门在进行执法方面出现不同意见，那么将会给企业税务筹划带来极大的风险。

5.3 税收筹划人员能力难以确认

企业税务筹划工作对于相关工作人员的个人能力要求比较高，需要相关工作人员具备一定的财务工作能力，因此，绝大多数企业都会专门聘请具有较高资料且经验丰富的人员来参与税务筹划工作。不过，在实际聘用过程中，企业并不能完全了解所聘用人员开展企业筹划工作的能力，一旦所聘用人员刻意隐瞒一些事情，那么将很难确保企业税务筹划工作的顺利开展。这样一来，势必将会给企业的运营带来很大的风险。

5.4 企业理念转变导致的风险

企业只要开展生产经营活动就会有相应的税收，但是一个税务筹划方案只是企业在某一时间段之内，根据某一些法律法规的约束以及政策的引导，按照企业运营活动而制定的。当企业运营活动发生变化的时候，那么之前制定的税收筹划方案也就不能再执行下去，必须根据新的企业运营活动制定新的税收筹划方案，如若不然，则会由于企业运营理念的转变给企业带来一定的风险。

六、企业税收筹划预防风险的对策

6.1 提高风险防范意识

一个企业，在开展税收筹划工作时，要提前对其可能存在的风险做好预防工作。首先，企业税收筹划工作人员在制定相应的税收筹划方案时，一定要确保其在税收相关的法律法规允许的范围之内，且符合国家税收有关政策条件要求。此外企业在开展税务筹划工作时，要充分认识到这一过程可能存在的风险，然后根据税收筹划项目对潜在的风险进行一定的评估，从而提高企业在税收筹划方面风险的防范意识，保障企业运营的顺利开展。

6.2 关注政策动向

企业在开展税收筹划时，除了要提高自身对于风险的防范意识之外，还要加强对国家税务方面政策与法律法规的解读能力以及税收相关政策与法律法规的动向。确保在国家税收相关的政策以及法律法规发生变化时，企业能够第一时间对税收筹划方案做出相应的调整，这样一来，既能够保证税收筹划方案的科学性与合理性，同时又能保证税收筹划方案满足国家税收相关政策与法律法规的要求。在提高企业经济效益的同时，也有效地避免了税收筹划过程中违法违规现象的发生。

6.3 提高相关工作人员综合能力

税收筹划工作具有一定的特殊性，相关的工作人员不仅需要对国家税收相关的法律法规以及政策有充分的了解，同时还要具备一定的职业素养。可以说，税收筹划工作人员即可以帮助企业降低运营成本，提高经济效益，同时也可以将企业推向违法违规的道路。因此，企业应对税收筹划工作人员进行一定的岗位培训，并加强对税收筹划工作人员的管理工作，提升税收筹划工作人员的整体能力，同时还要提高税收筹划工作人员的职业素养。在确保税务筹划工作合法合规的前提之下，将企业运用成本将至最低，为企业营造最大的经济效益。

6.4 提高税收筹划方案的灵活性

由于国家税收相关政策会随着经济市场的变化而发生一定的变化，且企业运营活动也会随着市场经济发生一定的变化。因此，在制定企业税务筹划时，要确保其具备一定的灵活性，确保税收筹划方案能够根据企业自身的运营活动变化以及国家税收相关政策的变化及时做出相应的调整，将企业运营风险将至最低。此外，在税收筹划方案发生变动时，企业相关的管理者要及时对变化之后的税收筹划方案进行审查与评估，确保其可行性。

七、结束语

综上所述，企业开展税收筹划工作，一方面可以有效地降低企业税负负担，另一方面可以优化企业内部的管理，提升企业运营水平。因此，企业应该对税收筹划工作加以重视，在开展相应工作时一定要在法律法规允许范围之内，并做好充分的风险防范工作，只有这样，才能有效地降低企业运营成本，提升企业经济效益，为企业的发展奠定良好的基础。