大数据在审计工作中的应用

文/程旭

随着网络的不断发展以及各行业信息化程度的加深，使得人们在各领域所使用数据的数量迅猛增加，每天所产生的数据量达数亿TB。与此同时，数据的重要性也越来越受到人们的重视，在面对庞大数量的数据时，如何有效利用这些数据成为了人们新的研究课题。在这种背景下，大数据技术应运而生，在各个领域取得了广泛的应用。对于审计工作上的大数据技术应用，国家明确指出要充分运用大数据技术改造审计工作的方式方法，提升审计过程中出现数据的处理效率，应用数据分析策略核实信息的准确性、加大不同行业不同领域数据的联合对比和分析。在数据繁杂的今天，审计工作的大数据化必将成为主流的发展趋势。

1 大数据的特征

1.1 数据数量巨大

审计工作所要面对的是各行各业的数据信息，其数量不计可数，同时在审计过程中也会产生各种各样的数据。

1.2 处理速度快

传统的数据大都记录在纸质载体上，仅仅是对数据的粗略记载，其利用速度和效率极低，而在大数据系统下，一切的数据都存在一个整体，信息的提取和使用速度极快。

1.3 数据类型繁多

传统的数据大都记录于文本之上，而现代化的大数据其结构形式类型众多，既包括网络文字、位置信息，也包括图像、影片、声音等。

1.4 价值密度低

互联网平台和数据库的应用，建立了庞大的数据网络，巨大的数据量使信息很难被有效的提取，以至于无法实现信息的最高价值。

2 大数据在审计工作中的价值及作用

大数据时代的背景下，人们每天处理的信息数据如同大海一样海水茫茫而又漫无边际，要想在工作中取得成功，就必须对这些数据进行有效的挖掘。人们在购物网站进行浏览时，后台会将浏览痕迹这些数据进行处理，分析出浏览者的喜好并将与喜好相关的物品进行推荐。目前各行各业都建立了属于自己的数据库，这就使得在进行审计工作时审计人员需要面对庞大的数据数量和繁杂的数据种类。因此，在今后的审计工作中要加大对大数据技术的应用，用大数据技术改革审计方式，树立大数据审计思维方式，从不计其数的数据中提取有价值的信息进行分析、辨别其真实性，保证审计工作的真正落实。

3 大数据环境给审计工作带来的机遇与挑战

3.1 审计信息由纸质变为电子数据，处理难度增大

在大数据环境下，纪检监察审计工作数据化程度提高所带来的数据量的增加，极大方便了纪检监察工作的开展。传统的审计手段无法对电子数据进行处理，这就需要审计人员对数据系统进行深入研究，习得电子数据的操作方法，用大数据技术改革审计方法。在审计过程中，要利用数据库软件对数据进行分析，找到可疑的数据，实现审计工作的顺利进行。但是，对于纪检监察常用的一些数据库软件，操作起来比较困难，调取数据比较麻烦，这就需要审计人员不断学习专业的信息技术知识，提升工作效率。

3.2 审计思路转变、开创综合审计的新方式

大数据技术具有容量大、数据种类多、传递速度快的特点，这些特点如果被审计工作所利用，就会极大方便审计工作的进行，实现审计工作的转型升级。传统的审计方式通常只是局限于财务往来账务信息的处理，这就使得审计工作在面对规模较大的企业时，往往容易出现纰漏。在对像国企一类的大型企业进行审计时，为了保证审计效率和准确性，往往需要投入大量的人力来进行。因此审计人员对大数据技术的学习和应用，除了能够提高业务水平，还有助于审计工作向综合化转型。

4 大数据在审计工作中的应用

4.1 完善法律法规和理论支撑

目前的法律法规并未对在审计工作中应用大数据技术所进行的信息采集、分析等所谓面向数据的审计工作作出明确的规定，导致因无法律依据使大数据审计取证的工作无法开展。同时，大数据审计业务缺乏具体明确的操作流程。所以要加快相关法律法规的制定，根据大数据的特点制定新的审计流程，明确审计过程中的各种要素，丰富审计工作方式。

4.2 加快培养大数据技术分析人才

审计工作的转型发展，使得复合型人才的需求大幅增加，新的审计工作人员既要懂得现代化新型知识和技术，又要懂得审计工作内容、流程、标准。但在各地方机关内部，审计人员数量虽然比较充足，但是大都缺乏对信息技术的应用能力，难以进行数据的处理和挖掘工作。因此，复合型人才的极具缺乏，在一定程度上阻碍了纪检监察审计工作的发展，所以各审计部门要重视起专业技术团队的组建，加强现有审计人员的技术培训，开展大规模学习活动，以此来提升审计人员的综合技能；同时还可以设立专门的大数据处理部门，培养信息化处理团队，充分利用其专业化的优势来进行有关大数据的审查工作。

4.3 树立大数据思维，提升大数据技术的应用能力

大数据审计思维方式需要在大数据审计过程中进行完善，同时这也是改良审计方法的重要途径。虽然大多数审计人员对大数据技术已经有了一定的了解，但大数据在审计中的应用仍处于尝试阶段。纪检监察审计人员要牢固树立起应用大数据技术的意识，将大数据思维运用到审计实施全过程，开拓出审计工作的新思路和新视野。一是审计工作信息化数据化，按照“掌握总体、查找疑点、单个落实、反馈总结”的过程开展审计。比如在预算执行情况的审计中，要对财政局的多个信息系统数据进行深层次、广泛的技术分析，通过建立审计模型、查找疑点，总结审计工作。二是将审计结果信息化，通过“设立专题、多加提炼、贯彻落实”的方式促成审计结果质的飞跃。审计机关要根据自身的工作重点制定工作任务，开展审计工作，总结发现的问题，提出切实有效的整改方案，以此来提升审计水平，为国家完善治理工作提供理论依据。

5 审计工作中大数据应用的风险管理

5.1 数据采集风险

数据只有是真实的，才有被利用的价值。审计工作的采集风险指的就是从纷繁复杂的数据中提取出的数据准确性及真实性。审计单位所获得的数据往往具有较高的可信度，但是仍不排除存在审计人员因自身的主客观原因导致的数据出现偏差。社交网络、自媒体、日常广播等来源的信息数据大多缺乏有效的真实性验证，所以在处理这些数据时，要保持高度谨慎，在使用前应该对信息进行甄别。因此，审计人员在开展工作时要树立数据安全防范意识，对数据的来源进行周全的考虑。

5.2 数据存储使用风险

数据存储使用风险指的是对存储介质的选择和使用管理制度的监督。审计人员在选择存储介质时，要重视存储介质的稳定性和可靠性，在多次使用存储设备之后，要及时进行检查，防止在下次使用时无法提取数据的情况出现。其次，收集全国的数据建立一个审计服务平台，以方便众多的审计人员进行提取、使用。对数据的存储管理要建立完善的管理制度，虽然数据的管理会使数据的价值无法得到最大化的发挥，但是从审计工作保密的角度来看，严格管理还是十分有必要的。

5.3 数据分析风险

数据分析风险指的是如何对数据实现准确的把握。在进行审计工作时，审计人员会对数据库进行全面的读取，但这么大范围的数据读取会使数据的提取精确性降低，同时审计人员自身的状态、客观环境、审计能力等因素也会使数据的提取出现偏差。因此，在实际的工作当中，审计人员应首先从全局出发，对数据的提取范围进行精确的划定，并从选择出的数据出发寻找与之相关的数据进行整合，以此来获得更多的信息和提高审计效率。于此同时，审计人员要对审计项目有充分的了解，树立起工作责任心，从专业的角度出发进行数据分析，避免审计结果受到客观环境和个人主观因素的影响。最后，要对数据所表示的实际含义进行分析，并通过一定的方式方法进行验证，保证所得信息客观公正，并最终得出被审计企业存在的问题。

6 结束语

随着企业的信息化数据化改革，纪检监察的各方面信息都储存到了庞大的数据库系统当中，这就使得审计工作的对象从纸质文件变成了电子数据，审计工作受到了大数据技术的巨大挑战。因此，实现审计工作的大数据化迫在眉睫。审计机关要正视大数据技术的发展，并充分利用这种机遇，创新审计方式，以期实现审计工作的新一轮飞跃。