集团企业资金管理模式研究

裘万红

摘要：资金管理工作是集团企业经营管理工作的核心，所以，怎样建设一个好的资金管理方式就成为摆在企业集团面前的一道难题。目前，经济的成长促使社会不断进步，同时社会的不断进步也给经济成长引来了许多发展方式以及机会。集团在成长的进程中也在逐步对其进行扩大，从而形成了企业集团。资金管理作为公司运营管理的中心业务更能突显出其在成长进程中的重要作用，对企业集团来说怎样选择资金管理形式已经出现分歧。因此，本篇对目前企业集团在资金管理中所存留的问题进行探析，随后提出符合企业集团的资金管理形式与对资金管理中的问题进行改进。

关键词：集团企业;资金管理;模式研究

一、目前在企业集团中所出现的问题

（一）企业集团资金管理形式定位不标准

我们国家诸多企业集团在资金管理形式上均未明确的制订出“集权式”、“分权式”以及“联合式”的资金管理模式，为此在资金管理中不但没有避开这三种资金管理模式的弊端，反而把其所有不足之处整体表现出来，并对企业集团的整体成效也造成了一定程度上的影响[1]。比如，高度集中权式的资金经管形式导致子企业无法直接调配公司资源，及时应对并处理生产经营中遇到的各种问题，影响子企业工作积极性及工作效率。同时，过于分散的分权式资金管理模式下子企业各自为政，随意浪费资源，远离企业集团的营运式管理，导致企业集团无法统筹安排企业资源，运营效率大幅降低。

在考量到这些弊端的状况下，企业集团将无法准确定位其自身的资金管理模式，而且在现实的企业运营中也没有按照自身的情况以及特征对其资金管理形式进行正确的定位。如此一来，更加导致企业集团资金管理模式混淆的场面，并制约公司的发展。

（二）企业集团资金管理缺乏监管机制

在我国资金管理现状中“人情”是非常吃得开的，国家的财务内部审计在对企业集团的资金监督管理方面做得事并不到位，只有当出现事故才会审查其中的问题，导致对财务审计的事前掌控以及事中掌控出现忽略的情况。我国财务审核对“人情”的监管在一定程度上鼓励了企业集团内部会计监管的不规范，导致整体企业集团的资金监督管理特别薄弱。

缺失监督管理容易导致企业集团内部的管理混乱，也会引起企业集团的解散。这样一来就会容易导致管理制度形同虚设，管理者的意见高于一切的理念已经深入公司的内部。与此同时，缺少监督管理使公司在运营的进程中易出现主观臆断性，制度也就缺失了其本来的重要性。集团企业资金产生混淆主要体现在以下几个方面，第一，企业集团成本的筹措渠道较为单调，融资成本较高，严重影响到企业集团的发展壮大;第二，企业集团缺少合理的投资方式，企业集团的规模很大，管理层责任不明，内部管理人员分帮结派，存在恶意竞争，资金很难获得统一管理，也无法使大笔资金投资的效益产生最大化，进而导致投资混乱以及影响到企业集团的经济成效;第三，企业集团缺失对成本的有效核算以及计划。企业集团资金量大，但是预算机制不完善，导致对资金的运用比较随便，影响到企业集团的整体经济利益。这些情况反映出企业集团资金管理的混乱性，和其资金管理混淆所产生的严重成果。资金作为公司营运的起点如无法取得科学合理的运用，就没法达到其所存留的价值性。

（三）资金分散，运用效率较低

企业集团资金集中管理的需求与内部资金分散的现实矛盾已经成为了企业财务资金管理中最凸出的问题。第一，子公司多头账户现象较为普遍，一些专业公司建立的账户较多，资金管理严重失控。第二，投资决策的随意性较大，有些公司不顾本身的能力与成长目标，盲目投资、投资失误多以及损失严重，使原本就非常紧张的资金情况犹如雪上加霜。第三，资金沉淀较重，库存的占有量较高，欠款居高不下，对流动资金的占有只增不减，资金周转缓慢以至于失灵，从而导致公司的信用度以及利润能力的下降。

二、对企业集团资金管理形式所提出的对策

（一）明确企业集团资金管理系统

企业集团要对公司资金实行很好的管理，必须建立科学的资金管理体系，让企业的各个资金方面都能做到有序可循。集团母公司也能设立相对应的资金管理委员会，并派遣财务人员对子公司的资金实行标准化以及制约性，可以很好的保证母公司整体资金目标的实现。集团母公司对子公司的资金人员实行统一整改，派遣人员对子公司的运营以及资金流动实行相对应的监管模式，以便公司资金能够逐渐步向正轨，并提供企业集团的整体效益。

确立企业集团财务管理的形式，促使各个子公司与母公司的相关经管人员确立其自身的责任所在，在实行企业集团的“集权式”以及“分权式”的资金管理模式融合的经管形式，合理的把二者之间的优点进行结合，并防止二者的弊端左右企业集团资金管理形式的运营[2]。如此一来，将有助于企业集团在子公司运营的进程中不但可以依据本身的运营情况有效的分配资源，还能同时对子公司实行监督管理模式，为防止因其盲目的发展而给母公司带来一定的耗损。

（二）增强对企业集团资金管理的监管机制

資金的监督管理是一个公司发展的核心，资金管理中的监管功能也是非常重大的。各个公司的经营都无法离开对公司的资金监管。通过对资金的监控管理可以及时监控资金的来源和去向，能够真实合理的反映出公司的运营成效。资金的监控管理能够使公司经过公司内部的管理时发现内部运营中所存留的问题，并能及时发现问题且对其合理的进行处理。因此，企业集团一定要建立相对应的资金内部审计机制，对财务会计信息以及实际运营状况实行监管，确立资金的去向，增强对公司资产的严格掌控，遏制不良现象的发生。

（三）提高资金使用效率的措施

企业集团建设财务预算体系是为了能够更好的对资金实行监控，确保资金流向正常，推进公司在生产营运活动中的有效进行。集团在健全预算体系时可以从以下三个方面入手：首先，科学制订预算指标。母公司在经过对企业集团的发展实行后续的规划，把所制订的计划分给子公司的各个部门[3]。对这一计划的制订要充分思量到对宏观经济的形势以及市场经济的形势与本身公司的发展特点，比如在制造企业中，母公司在给子公司制订生产预算目标时还要纵向考量以往的销售数据以及横向考量同类企业的销售数据，从而提高预算指标的准确性，使子公司实际经营成果能够达到母公司所制订的指标。

其次，加强预算执行。为了确保实现企业全年预算指标，必须采取相对应的措施增强企业预算管理机制的建立。预算管理执行制度主要包含监管机制、考核机制等相关内容。不断加强监管机制，对预算执行管理实行合理的监管，监管整体资金的使用情况，确保资金的合理运用。作为企业绩效评价的重要内容，预算执行考核一定要和企业的年度指标相结合。经过预算执行管理，能够对企业员工的绩效实行有效的预算评价，促使企业提升经济效益。

最后，加强对预算评价的应用。从预算编制开始，有关部门就应担起责任，从而促进对财务资金使用的合理性。在预算编制进行时，要是因未能达到预算要求，从而致使资金与绩效考核不能实现原先预期标准的有关人员，需要对其实行绩效问责。对于多次考核不达标的部门，要降低其所使用的预算经费。此外，可以依据考核成果对资金使用状况实行有效的评估，能够促使企业对资金使用的透明性以及公平性。

可以看出，要建设出全面且有效的预算体制不但能够使企业集团在成长进程中有计划性的成长，还可以在企业集团营运的进程中把计划和实际情况实行有效的比对。才能立即发现问题且对此问题实行有效的处理，从而实现企业集团的发展指标，可以真正实现企业集团的集团化运营形式。

（四）对财务核算政策的统一

会计核算是一个公司资金管理的基本工作，资金管理水平的提升主要依赖于正确、实时以及高品质的财务信息。为了全方位的反映企业集团各成员公司生产的运营效果，同时也是对各单位之间的生产损耗以及效益贡献实行有利的比对分析。企业集团一定要实行统一的会计核算机制，统一财务核算路径以及统一资金目标口径。

三、结束语

资金管理作为公司运营管理中的核心支柱，对完善公司在资金管理方面所存留的问题以及对公司的未来运营将有很大的意义。本篇在提出了企业集团在资金管理中存在的问题，并且针对在资金管理中所出现的问题提出完善企业集团资金管理的解决措施，也就是确立财务管理系统、增强企业集团的监督管理，并且能够建立科学且合理的资金预算系统等，希望对企业集团在未来的营运中可以起到一定的作用。

参考文献：

[1]宣泽阳. 集团企业财务管理模式構建研究[J]. 商场现代化， 2017（1）：168-169.

[2]聂本红. 集团企业财务管理模式构建研究[J]. 财会学习， 2018（13）： 51-52.

[3]孙静娟. 试论国有企业集团企业财务管理模式构建[J]. 企业研究， 2013（12X）：112-113.