增值税税率变动对经济发展的影响探究

[摘 要]增值税税率调整和完善影响着国家的经济发展，完善的税率结构和税制政策能够推动经济整体向更好的方向发展，优化经济结构，促进社会经济公平有序。经过多次税率变动，尤其是针对增值税的调整和变动，完善了我国增值税结构，有助于促进国家政体的经济更加健康，同时也会通过各种层面影响社会福利和公平政策。增值税率的变动将会在经济发展、调整产业结构、推动社会公平有序等方面产生影响。文章期望通过探讨这些影响过程，帮助企业更好地运用增值税税率变化调整经营模式，获得更高效的发展。

[关键词]增值税;税率变动;经济发展

[中图分类号]F812.42

1 引 言

增值税税率的变动对经济的发展有着重要的影响，通过分析增值税税率对经济各个层面的影响机制有效地促进经济的更好更快发展是研究增值税税率变动的重要目的。通过对增值税变动的影响机制分析能够为相关的政策制定机构和企业提供有效的指导，促进我国的税制朝着更加合理科学的方向发展。

2 增值税税率变动对经济的影响分析

2.1 增值税税率变动对经济增长的影响

增值税税率的变动对经济增长的影响主要体现在三个方面。

第一，增值税和营业税的比例影响着整体经济的发展，通过对增值税比例的变动，降低营业税比例，增加增值税比例，能够有效地避免当前经济中的税收重复性的问题，避免很多无效性的税收问题，减少征税给经济发展带来的不良影响，进一步的推动整体经济的发展。

第二，增值税和营业税的比例对于整体经济的影响程度和深度有着重要的解释作用。从对整体经济的影响程度来看，增值税对营业税的比例能够从深层次影响整体经济的发展，但是影响的程度保持在个位数百分比，同时通过研究发现，这种影响能够在较长的时期内保持对经济的影响。

第三，增值税与营业税的比例能够对经济的发展起到一定的预测作用。经济学家格兰杰对增值税与营业税的比例与经济发展预测做了深入的研究，他的研究表明，在营业税数值一定的情况下，增值税的数值提高，经济发生增长，通过协整检验，发现增值税比例、税收结构和经济增长有着重要的关系，尤其是当增值税的占比增加后，整体经济也会同步增长。通过对增值税税率变动对经济的影响，可以发现，营业税的比例降低，增值税比例增长能够从整体的层面促进国民生产总值的增加，也会刺激经济环境中各类投资的增长，进而有助于改善政府的整体财政情况，但是，增值税比例的提高对企业来说并不一定完全是积极的效应，也存在诸多不利的情况。

2.2 增值税税率的变动对就业和产业结构的影响

增值税的变动对宏观环境中的就业和产业结构的变化有着重要的影响。针对不同类别的产业实行差别的增值税税率能够显著影响产业发展，比如针对工业实行一档税率，针对服务行业又实行另一档税率，同时下调各档增值税税率，这种增值税税率的变动能够使得各个行业的税收负担下降，税负的下降能够从根本上减弱企业的经营负担，促进经济的发展，工业企业的增值税税率下降幅度少于服务业企业的增值税税率下降幅度，这种变动能进一步调整服务业的发展，刺激投資机构和投资者对服务业企业的投资，激活投资市场对于服务业的投资热情，促进社会中各类资源向服务业流动，从而实现产业结构发展的调整。此外，增值税税率的差别化变动、减少增值税种类、简并税种等调整能够进一步提升企业纳税的效率，减少纳税次数，降低纳税负担，企业会快速发展纳税负担较少的产业，增强对服务业等税收较少的行业的资源倾斜，这些行业的布局逐渐扩大，行业发展速度加快，优化产业结构，实现产业升级。同时，增值税税率的变动以及营业税改增值税的变动能够形成传递效应，从各个环节实现对产业结构的调整和升级，简并税种能够进一步去掉企业在不同环节的重复纳税，减少不必要的税收负担和纳税工作，通过完善增值税的抵扣环节推动企业增值税抵扣工作的进展，促进不同行业的专业化分工，提升行业的效率，促进产业结构的调整和优化。

2.3 增值税税率变动对消费者的影响

增值税税率的变动对消费者的影响主要体现在以下几个方面。

首先，增值税税率的变动能够吸引更多的消费，增值税税率降低能够从生产和商家的层面降低商品和产品等的价格，价格的下降能够减弱消费者的消费压力，刺激消费，推动市场上各层级的消费力量，消费者更多的消费欲望被释放能够推动消费市场的发展，繁荣消费市场，拉动内需，促进经济的发展。对于企业和商家来说，增值税税率的下降能够降低供应链各个环节的成本，有效地降低生产产品的价格，价格和生产各个环节的成本的降低为企业提供了更多的生产模式的选择，降低了企业的生产压力，促进资金能够更加快速和有效的周转，帮助企业研究选择更加合理的经营模式，促进产品的销售，促进生产规模的扩大，满足消费者更加多元化和日益增长的消费需求，同时，随着增值税税率的变动，商品的价格也会不同程度的变化，消费者对增值税税率变动引起商品价格变动的关注也会逐渐增加。

其次，增值税税率的变动能够不断地推动消费环境的改善，搭建起商家和消费者之间的桥梁，提高消费的速度。增值税税率的变动会刺激消费者的消费，也会激发消费者新的需求，消费者的消费行为也会推动企业和商家探索和创新更多的商业模式，满足消费者新的需求，形成消费市场的正向循环。增值税税率的变动并不是单纯的大规模的降低或者增加，而是通过合理的税率变动幅度和税种变化来科学的调整市场中的行业结构，为消费者的消费提供了更加方便快捷的渠道，从整体层面推动消费者的消费，优化消费市场的结构。

最后，增值税税率的变动能够广泛的影响消费者的消费范围和消费行为，从微观个例来看，增值税税率降低，企业的税收负担会相应地降低，一方面生产成本降低，另一方面员工的工资有了上涨的趋势，工资收入的上涨和商品价格的下降会进一步促进消费，企业和商家为了在快速发展的消费市场获得更多的市场份额，提升竞争力，会增加更加多元化的促销方式和渠道来打通和消费者之间的沟通桥梁，更好地接触消费者，实现销售增长。有关机构的统计数据表明，随着增值税税率的变动，消费者消费支出有效增长。

3 有效利用增值税税率变动推动对我国经济发展的建议

3.1 充分发挥增值税税率变动对就业的促进作用

增值税税率的调整和营业税改为增值税等变动能够促进经济的快速发展，经济的增长带动市场环境更加健康有序的发展，增值税税率的变动刺激消费者的消费，消费增加促进市场需求的增长，企业为了满足日益增长的消费需求会扩大生产规模，升级产业结构，这样产生了大量的岗位需求，推动社会劳动力的流动，促进社会就业以及就业结构的科学性，有力地保障社会稳定。此外，增值税税率的变动能够全面调整不同产业的岗位需求，企业应该积极创造更加多元化的岗位，通过生产调整和销售扩大实现资源的合理配置，认真研究增值税变动方面的相关政策和规章制度，通过深入分析增值稅税率变动的影响机制，从不同的环节入手加快资源的流动。政府相关部门应该通过增值税税率变动对经济的促进作用和促进社会整体就业的影响，制定相关的就业指导和政策，进一步加强社会就业水平和就业质量，将人力资源更好的配置在合理的岗位，充分发挥专业人才的能力，为产业结构调整和产业升级发挥作用。

3.2 积极通过增值税税率变动促进产业结构优化

增值税税率的调整和营业税改为增值税等变动能够有效地促进产业结构的优化升级，企业应该积极抓住产业优化和调整的趋势和机遇进行生产销售调整，有关部门也应该积极制定相关的措施推动产业结构朝着更加合理的方向改变，优化产业结构，促进二三产业的发展，推动制造业的升级，解决制造业在发展中的困境，避免资源的浪费。此外，政府等相关的部门应该借助增值税的调整和税率的变动，重视对金融行业、服务行业、物流行业、信息行业的扶持，在今后的增值税政策规章制度制定过程中，不断的完善针对不同行业结构特征、发展现状的增值税税率，快速解决产业发展中的问题，促进增值税税率变动对产业结构调整的积极影响，清除产业结构调整过程中的税收阻碍，完善不同行业增值税抵扣政策，为企业的发展和增值税抵扣提供有效的指导，实现政府通过增值税税率变动和税种变动对企业发展和产业结构调整、产业结构优化升级的积极作用，从而全面实现企业的更加高效的发展。

3.3 进一步推动增值税税率变动刺激消费

通过对增值税税率的变动对消费者消费行为的影响分析，可以发现，增值税税率的降低能够有效地促进消费，推动经济整体增长，未来，有关部门和机构仍需要进一步通过改善增值税税率结构和税率变动来进一步刺激消费者的消费行为，实现消费市场更好更快的增长，同时消费者也应该通过增值税税率的调整更加合理的消费。对于消费者来说，首先应该明确消费需求，合理的消费，通过增值税税率的变动掌握商品的价格变动规律，选择性价比更高的商品，同时消费者应该针对消费中的风险尤其是对增值税税率变动导致的价格风险进行预警，有效的通过风险防范机制降低价格变动带来的风险和损失，保护自身的利益。其次，消费者应该通过主动积极的消费行为推动消费市场的合理化发展，消费者可以通过在受到增值税税率变动影响大的行业的大型企业进行沟通，增强消费者的话语权，创建更加合理的消费市场环境，保护消费者的利益，通过增值税变动有效地促进产业结构的调整，如果消费者在增值税变动过于频繁的时期购买商品造成巨大的经济利益损失，消费者应该诉诸有关法律部门，通过不同的机制共同促进消费市场的公平和各方利益的均衡。

4 结 论

增值税税率变动整体来说对于经济的发展有着积极的影响，也是符合当前经济发展和产业结构调整的需要，税率变动，尤其是营业税改增值税的变化，这些变化能够完善我国的税制，优化税制结构，促进经济公平性，营造更加公平良好的商业环境，促进了经济更好更快的增长，优化产业结构，促进就业，提升整体经济的活力。

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[作者简介]张伟伟（1985—）， 女，山东平阴人，中级会计师，研究方向： 财务与会计。