用友财务软件中辅助核算的应用及建议

李珂

摘 要：用友财务软件是一项对企业财务工作进行基础核算的软件。它具有灵活性、多样性及全面性的特点，企业只需要投入少量的人力就可以快速准确的获得真实有效的数据，使企业财务核算更加高效科学。用友财务软件的出现促进了企业财务核算水平的大幅度上升，这些都要归功于用友软件成熟的模块化应用。本文通过对用友财务软件中辅助核算模块的应用，总结归纳一些实用建议。

关键词：用友财务软件;辅助核算;应用建议

一、辅助核算的分类

（一）单位往来核算

单位往来核算是指单位与其他单位之间发生的经济往来业务，主要处理会计科目中的“应收账款”和“应付账款”等科目。当企业规模比较小，业务种类不多，可以将往来的单位作为明细科目设置;但若是企业规模比较大，往来业务种类繁杂，就必须要将往来单位纳入往来核算。单位往来核算分为客户核算和供应商核算，它是以档案的形式分别对每个客户的相关科目进行细化分类的核算。

（二）个人往来核算

个人往来核算是指企业和投资人，或者企业和员工之间发生的资金往来，最常见的方式为投资款及借款。针对这种个人资金往来比较频繁的企业，可以启用个人往来辅助核算功能，将企业和个人之间的资金往来纳入辅助核算，这样可以有效地管理、清理企业和投资人、员工之间的债权和债务。

（三）部门核算

部门核算主要是应用于企业各个职能部门，它包括生产部、营运部、财务部等。如果企业规模较大，需要全面反应部门信息时，可以使用部门核算。通过部门辅助核算，可以对某一会计期间的基本支出和业务成本总额进行统计，还可以对某一会计期间各部门的基本支出和业务成本分别进行统计。

（四）项目核算

项目核算是针对专门的核算对象，将发生在该对象上面的收支进行归集的核算方式。它主要是对企业的资金进行专项管理，通过项目收支情况来反映企业内各个项目的收支情况，有利于企业对项目进行更好地管理。项目核算一般应用在成本核算、工程核算、现金流量等范围。由于它可以将不同的部门和个人，客户和供应商看作不同的项目，所以是一个广义的核算概念。

二、辅助核算的应用

（一）单位往来核算

单位往来核算主要应用于企业的资金款项统计，所以常常用在“应收账款”、“应付账款”等资金类的科目中。企业收到的对方款项的单位可以设置为客户往来，企业支付对方款项的单位可以设置为供应商往来。这需要在用友软件中“基础设置-基础档案-客商信息”中分别设置客户档案和供应商档案来完成。对于涉及单位较少的企业可以合并使用其中一种档案即可，而涉及单位较多的一定要注意区分两者差别，以防混淆。

（二）个人往来核算

个人往来核算通常用来记录个人名下的借款，应用较多的科目是“其他应收款”。当员工向企业申请借款时，可以将“其他应收款”科目设置为辅助核算，勾选“个人往来”选项，这样凭证输入的过程中就会弹出个人往来明细框，选择对应的借款人员即可。人员选取这里可以提前编写好部门职员档案，也可以即时编辑输入对应的借款人员，两种方法都可以成功设置个人往来核算。

（三）部门核算

部门核算较多用于企业的费用管理，以便统计各部门的整体支出情况。所以一般会把“管理费用”、“销售费用”等科目设置为部门核算。设置时在“基础设置-基础档案-财务-会计科目”设置里直接点击“管理费用”、“销售费用”科目，勾选“部门往来”项目就可以完成。相对个人往来设置，部门的设置是在账套建立时就设立好的，编写凭证的时候只需要选择对应的部门即可。

（四）项目核算

项目核算的应用相对较广，它可以统计一个工程的总体支出成本，也可以统计一个地区的销售业绩，更难得的是它还可以统计一个产品相关的收入和成本，以此分析这个产品的生产及销售情况，准确的推断出这个产品是否能给公司带来效益。相对来说项目核算的设置要复杂一些，它需要在“基础设置-基础档案-财务-项目目录”里先选择项目大类，分为“存货”、“成本对象”、“现金流量”、“项目成本”等项目，然后在选中的大类里进行项目分类定义，最后再填写项目目录的明细项。需要注意的是在凭证填写时，一定要选取最末级的项目明细，要不然会导致凭证无法保存。

三、辅助核算功能对财务核算的作用

（一）简化会计科目体系

传统的会计明细科目核算中，为了得到清晰有效的数据往往需要设置很多科目，而用友软件提供的辅助核算功能则可以将这些繁琐的二三级科目简化为辅助档案。比如，要对不同的客户的应收账款进行核算，如果运用一般的明细科目核算，则需要在“应收账款”科目下，为这些不同的客户设置相应的二级科目，这样的方式导致填制凭证和检索时都会非常的麻烦，并且不利于有效数据的统计及提取。而利用輔助核算功能后，不再需要为“应收账款”设置下级科目，全部用客户档案代替即可，不仅方便输入，还高效无误。

（二）促使会计科目体系相对稳定

传统的会计明细科目核算体系当核算的数据发生变化时，由于已经形成了等级化的明细科目，再进行更改就会影响整体的数据。而辅助核算是用辅助档案代替明细科目，当一些基础资料信息有变化的时候并不会影响会计科目，具有更大的灵活性，

（三）便于全方位查询信息

运用用友财务软件进行辅助核算时，可以拓宽企业查询信息的手段和方式，提供全方位的查询功能。例如，制造业企业中对不同车间里同一项目费用进行查询时，传统的科目明细只能查询此项费用的总额，无法按车间进行区分。而用友财务软件辅助核算通过设置及平时的输入，可以直接分别提供各个车间的此项费用总额，帮助企业快速准确的查询到需要的数据。

四、辅助核算使用中应注意的问题

（一）加强辅助核算工作的规范化

（1）辅助核算的具体项目以及核算方法都要依据企业的实际经营状况和财务管理要求来进行。因此，辅助核算也不是每个企业都必须要设置的，一些规模较大或业务水平较高的公司才需要进行辅助核算。而对于一些简单的项目，设置辅助核算反而会增加操作难度，影响核算的准确性。

（2）辅助核算功能的设置必须上下统一，设置一级科目及下设的明细科目应该相一致，或者只设置在末级科目上，避免上下不一致造成的系统不认可，最终出现核算错误的问题。

（3）在同一个会计科目下可以设置多种辅助核算，比如同时设置部门和项目核算，但有一些核算内容是不能匹配在一个科目上的，比如不能同时设置单位往来和个人往来核算。因此，在设置辅助核算时要注意设置的核算内容是否相冲突 。

（二）培养财务核算人员对财务软件的使用能力

上述说到的辅助核算设置问题，都是操作人员在实际操作中有可能发生的。虽然财务软件已经在市场上深度普及，并应用到很多企业中，但是由于一些财务人员对实际操作并不熟练，导致财务核算中可能出现一些由操作引起的核算错误。因此，企业不但要加强对财会人员理论知识的培养，也要重视财会人员的实物操作能力，按照全面发展的目标培养员工，让员工对互联网软件时刻保持敏感度，在操作技术上时刻保持与时同进，杜绝因实际操作造成的差错，让财务软件的辅助核算功能更好地运用到企业的财务核算中去。

（三）加强软件使用中的监管措施

雖然财务软件具有灵活操作性，也极大的减轻了财务工作人员的核算工作量，但软件的智能化并不代表它能媲美人的大脑，可以随机应变处理各种复杂的问题。财务核算监管工作就是为了检验财会人员对软件的具体操作是否存在问题，对出错的账目进行及时更正。此外，也要求软件公司不断改进自身产品，迎合市场的需求，提高科学含量，推出更好更新更简单的操作程序，减少财务核算中错误的发生，也就间接的提高了企业的财务核算效率。

五、结束语

互联网技术软件的不断更新和发展为企业的财务核算带来了更简洁高效的辅助工具，能减轻企业财务核算的工作负担，在增强企业财务核算水平的同时，也为财会人员的全面发展提出了新的要求。企业在市场上的可持续发展离不开科学技术的支持，将财务软件更多的功能有效的运用到财务核算中去，才能更加快速准确的提供财务管理的基础数据，使企业在整体的管理水平上更上一个台阶。

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