国企财务内部控制存在的问题及对策探讨

万永洁

摘要：我国经济在现阶段不断的发展，各大企业都因此取得了很好的发展，特别是我国国有企业的发展。国企在国民经济中是一个极其关键的组成部分。他们是否有好的经营条件将对我国的市场秩序和经济秩序有着重大影响。然而，现阶段我国一些国企单位的财务内部控制仍存在许多问题，国企财务内部控制的有效性将会受到这些问题的严重影响，也将在很大程度上阻碍未来国企的发展。本文围绕国企的内部控制展开讨论，将详细分析当前我国国企财务内部控制中出现的问题，首先分析其在现阶段存在的问题，最后提出有效的解决对策。

关键词：国企;财务内部控制;问题;对策

国有企业在我国经济的发展过程中有着非常重要的作用。国企的发展和實际运作会对我国市场经济造成很大的影响。在这样的情况下，需要明确现阶段我国国企的财务状况，并对内部控制制度进行合理的选择，加强对其管理和监督，在这样的状况下，国有企业才会发展的更加稳定健康，同时有效提高国企的内部控制水平，维护我国经济市场的和谐状态。

一、国企财务内部控制存在的问题

（一）内部控制认识不足

在现阶段，我国一些国企在实际实施财务内部控制的过程中，对于内部控制问题没有完全的认识。在进行财务内部控制的过程中，不能及时发现控制过程中出现的问题，从而导致企业的财务内部控制有很低的质量和效率。同时，一些国企在实际工作中，财务内部控制部门没有明确其监督职责，在实际工作中很难发挥出自身的作用。

（二）工作人员普遍综合素质低

在现阶段，很多国有企业比较缺失综合素质高的人才。从国企财务人员职责的角度进行分析，在国企中员工基本会有着较为安定的工作，在这样的情况下，很多国企员工不会对内控方面知识进行主动学习，员工的工作积极相差，工作高度不合理，加之很多国企在现阶段的薪酬管理方式与现在发展形势不相适用，应用薪资奖励的方式也无法将企业员工工作积极性提升。

（三）管理制度不完善

我国在现阶段一些国企使用的内部控制制度还不完善，在实际工作过程中，国企中的管理部门不能对现代化管理制度进行有效利用，也没有明确企业员工的职责，因此很难提升国企的财务内部控制水平。除此之外，一些国企在管理制度上还不够完善，国企财务的工作方案和与形式因此不能进行很好的优化，严重的影响着国企内部控制的有效性，企业可能会因此面临一些风险。此外，虽然一些国企内部有相应的管理制度，但是在实际的执行过程中只注重表面工作，没有将制度的主要作用发挥出来，企业财务内部控制相关人员甚至不清楚自身的职责以及工作范围，在实际执行工作过程中流程和手段不规范，因此企业财务工作中会经常出现问题。

二、提升国企财务内部控制的对策

（一）树立正确的内部控制方案

在国企实际开展财务内部控制的过程中，与这项工作相关的部门和员工要树立起正确工作观念，积极宣传财务内部控制的工作，企业相关人员要认识到自身工作的重要性，要加强重视自身工作的程度，随着国企的全面协调控制，将国企财务内部控制的水平全面提升。同时，国企领导者也要明确认识到财务内部控制工作重要的程度，将自身工作水平提高，加强监管职能作用的发挥，做到财务内部控制水平更高，使国企资产更具安全性和完整性。

（二）加强员工的综合素质

国企要重视建设人才队伍的工作，招聘专业素质较高的员工，按照就业标准严格要求，使过国有企业员工具有相当的工作经验和专业素质，保证其工作效率。同时，国企需要积极开展内部员工的阶段性专业知识培训和高级技能培训，提高国企员工的工作能力，加强教育企业员工的道德，切实提高员工的职业道德，国企财务内部控制会因此进展的更加顺畅。

（三）建立健全管理制度

国企的内部控制部门需要制定健全的管理制度，要更加明确企业每一部门的工作职责，对财务会计工作制度进行合理的制定，创新国企的财务工作模式，保证国企的财务会计有完整的数据信息，在这样的基础上，有效提高国企财务会计应用信息数据的价值。同时，国企内部控制部门还需要制定健全的激励机制、相关责任制、考核制度以及轮岗工作机制，保证能有效开展国企的内部财务控制工作。除此之外，还要加强其信息监管，加强管理银行账户，同时对银行账户进行清理工作，对非集体银行账户开放进行严格控制，尽可能减少银行账户数量。积极实施会计审批制度，使用账户信息管理系统统一进行公司账户的备案、开立、审批、更改以及注销等工作，保证有完整的系统数据。加强管理基础的信息资料、报告资金、调整、账户管理月度报告，认真检查、相关报告数据分析等工作，也要对系统信息进行维护，确保有及时、准确完整的系统信息数据。

（四）加强国企内部审计工作

内部审计工作是为了监督、审计和评估企业各种经济活动的真实性、合法性以及合理性。内部审计可以更加内化，对防止会计发生舞弊现象，有重要的控制作用。内部审计师来自公司内部，通过与企业的联系了解企业的情况。因此，内部审计和相关人员在防止会计欺诈方面具有很大的优势。全面实现内部审计职能，有利于帮助企业将经营风险降低，提高企业经济效益以及会计信息质量。

三、结论

国企内部控制的质量不仅关系到国家经济的全面发展，而且关系到社会秩序的稳定。在现阶段，我国一些国企在财务内部控制方面仍面临诸多问题，这对于我国未来国有企业的发展有一定的制约。在这样的状况下，国有企业一定要对内部财务控制中出现的问题加以重视，积极采取有效对策解决，内部控制意识要正确的树立，不断完善企业管理体制，在市场竞争中巩固自身的地位，推动企业的可持续发展。

参考文献：

[1]曹丽娜.探讨国企财务内部控制存在的问题及对策[J].时代金融（下旬），2018，14 （3）：176，179.

[2]刘霞.国企财务内部控制存在的问题及对策研究[J].新商务周刊，2018，26 （8）：107.