基于内部控制的高速公路运营公司风险管理

杜其涛

摘要：自改革开放以来，我国的高速公路建设飞速发展，全国高速公路的里程不断增长，公路网逐渐覆盖全国各个城乡地区。在飞速发展的同时，需要高水平的管理水平进行控制，加强企业内部控制机制的完善和改进是有效提高高速公路运营公司风险管理水平的重要手段。本文主要探讨我国高速公路运营基本现状，并且研究基于内部控制的高速公路运营公司在风险管理中所遇到的困难以及应对的方法措施，希望通过讨论能够为高速公路运营公司提高风险管理水平提供一些建议。

关键词：内部控制;高速公路运营公司;风险管理

一、我国高速公路基本运营状况

我国高速公路运营公司的运营模式主要有两种。首先是多家企业控股投资进行，通常运营企业会采取自主运营、独立核算的管理方式，在全面预算管理责任目标的基础上对公司的资金风险、绩效进行考核评估等。再有，交通运输部门对高速公路直接管辖，通过交通运输厅、政府对高速公路进行管理运营，在实际管理中是高速公路管理处采取在项目法人领导下分级负责制度进行的收支双线财务管理。例如，江苏宁宿徐高速公路有限公司在日常的运营中所获得的通行费收入及其他部分的收入都是存到专设的账户上，再由结算中心将这部分的收入划走，各种支出都是经过公司预算上报，通过上级控股公司的审批后再开支。

二、简析高速公路运营风险

企业领导风险一般包括可控和不可控两个方面。不可控风险一般主要是政策风险导致的高速公路运营企业为在实际运营中不可避免的，通常是在规范管理上，使其造成的损失尽量减少。高速公路运营公司所面临的可控风险具体体现如下：

（一）企业组织方面存在的风险

企业组织方面存在的风险即在公司的实际运营上由于有关部门的组织、决策、实践和协调等方面某些行为失误所导致的运营风险。其中具体包含协调风险、组织管理的风险、决策风险等多个方面的风险。并且高速公路运营公司还会存在组织管理制度不完善、组织结构构建不合理、组织管理跨度不合适等一系列的问题，这些问题的存在在一定程度上使公司在组织方面的风险更加明显。

（二）企业财务方面存在的风险

企业财务方面存在的风险即税务风险、审计风险、融资风险、资金风险[1]。自高速公路进行筹资时，一旦有公司财务结构不合理或者融资不适合等状况发生，公司的偿债能力就会有所下降，筹资风险就会随即产生。企业有关部门不能充分理解税收政策，也会使公司的税务筹划产生风险。通常高速公路运营管理公司的资金规模都比较巨大，如果没有科学的监管制度对其进行监管，财务的审批就会出现纰漏，公司的资金就会出现风险。企业如果缺乏专业的高素质会计人才，且不能准确把握会计相关政策，就会致使在实际会计工作中不能严格按照要求开展会计工作，为企业带来一定的风险。而且，我国的高速公路建设规模越来越大，成本随之不断增加，资金的投入也随之大规模增长，导致企业财务风险也不断加大。

（三）企业人事方面存在的风险

高速公路运营公司在实际的项目开展上所涉及的人员数量、类型较多，对公司的人事管理工作提出了更高的要求。但是部分公司依然存在缺乏系统完整的制度和科学合理的管理机制等问题，有时造成企业的部分员工给企业的经济效益及持续发展带来风险的情况。这种情况的产生主要是人为因素，与公司员工的态度、能力和行为密不可分，高速公路运营企业人员结构较复杂，素质上参差不齐，需要更高水平的人力资源管理来加持。

三、基于内部控制的高速公路运营公司风险管理相关措施

（一）成立专门的风险管控小组

在内部控制制度基础上成立风险管控小组。高速公路运营公司构建风险管控小组工作必须在企业内部控制制度的指导下开展，才能保证风险小组运行的科学性和合理性。风险管控小组的成立能够对企业的整体风险合理评估，对风险的控制工作严格监督，对风险控制制度落实的最终结果及时评价，保证高速公路运营公司的风险管理工作顺利开展。而且，风险管控小组的成员要由高速公路运营公司各部门的专业人员组成，具备了相对的独立性直接对企业的管理层负责。

（二）对相关风险进行科学整理

高速公路运营公司存在的风险有日常风险和专项风险。在企业的日常风险管理上应该做好这两种风险的详细清单，企业通过风险管控小组对将要面临的风险进行准确的划分，并且将这些风险与公司的实际经营情况相结合，按照内容、重要性、急缓等标准对其进行归类整理。企业的管理部门按照清单对公司的工作做出合理的安排，清单要尽可能常规化，确保企业将日常化的风险降到最低。专项风险的管控需要企业组建专业的员工对其进行监督控制，主要包括特殊的高速公路有关项目、融资筹资项目等可能遭遇的特殊风险。

（三）进一步加强风险管理各环节工作

首先，高速公路运营公司应该加强风险的事前防范。高速公路所牵扯的利益范围广泛，必须使其风险尽可能降低，保障相关人员、企业的利益。高速公路公司应该加强内部控制机制的建设，制定出操作性较强的标准，使相关人员的工作能够有章可循[2]。具体可以制定关于操作流程、技术水平等准则，在有关人员进行高速公路项目工程时便于严格按照标准开展，在相关标准的控制下，将公司所面临的风险在事前从源头上控制住，有利于公司的健康发展。

其次，高速公路运营公司应该加强风险的事中监控。在高速公路运营公司开展各个项目时应该安排专门的人员对整个过程实时监督，使其不被不良分子利用成为获取个人利益的场所，保证相关工作按照标准严格执行。同时，事中的监控工作离不开技术的支持，高速公路运营公司可以建设风险监测系统，从数据跟踪、执行跟踪、效益跟踪三个方面跟踪监测，保证公司的事中监控工作顺利推进。这样能够多方面对公司的风险进行监控。

最后，高速公路运营公司应该加强风险的事后处理。高速公路运营公司在处理完所面临的各项风险后应该及时对其进行整理总结，以期为公司以后的风险管理提供一定的帮助借鉴。在风险度过后，企业可以对处理结果、过程及方法等仔细研究，总结出其中的缺陷，并提出合理的改进方案，使企业以后的类似风险处理有资料可查证。

（四）完善风险管理的审计制度

对内部控制制度的执行效果进行合理的评价、对公司经济活动和财务会计活动进行客观审计是企业内部审计的主要工作内容。高速公路运营公司必须及时对内部控制制度执行进度跟进，掌握内控制度的落实情况，对其存在的漏洞缺陷做出分析报告，再提交给相关部门完善改进。风险管理审计是审计工作的新内容，它能够有效评价风险管理活动，发现公司潜在的风险因素。所以，企业应该加快风险管理审计的构建。同时，这种专业性较强的审计工作需要高素质的人才操作，所以高速公路运营公司应该加强对现存的审计人员的相关知识的培训考核，在引进相关人才时应该提高门槛，从根源上解决审计人员的素质问题，丰富审计部门的人员结构，或者充分利用社会审计力量，使其满足基于内部控制制度的风险管理审计的具体要求。

（五）加快企业信息体统的建设完善

信息技术的飞速发展使企业在改进内部管理手段上有了新的途径。高速公路运营公司可以有效发挥信息化管理平台的优势，将内部控制制度与信息管理系统融合。例如，财务会计核算系统、资产管理系统、高速公路收费管理系统等。但是这些系统标准并不相同，信息相对独立，所以在具体的推行过程中企业应该注重信息的统一性和信息的有效传递，应该将相关信息集中整理归纳，把内部控制制度融入到信息系统中，对其标准进行统一。这样不仅提高了企业信息传递的效率，还便于管理人员直观的了解企业存在的风险详情，有效提高了管理决策的质量。

四、结束语

高速公路运营管理有着极高的社会关注度，与运营公司的发展息息相关。所以，公司应该加强基于内部控制的高速公路运营公司风险管理，可以采用成立专门的风险管控小组、对相关风险进行科学整理、进一步加强风险管理各环节工作、完善风险管理的审计制度、加快企业信息体系的建设完善这几种措施，提高其管理水平。

參考文献：

[1]章徵顺.基于内部控制的高速公路运营公司风险管理研究[J].环球市场信息导报，2017：48.

[2]杜慧芳.风险管理在高速公路经营企业的运用[J].经济师，2015 （7）：262-263.