商业银行绩效考评体系构建

魏 兵

一、绩效考评的含义及方法

（一）绩效考评的含义

绩效考评是指运用运筹学和数理统计等方法，根据事先设计的指标体系和评价方法，通过定量、定性等分析形式，对被考核对象在考核期的经营业绩做出准确、公正和客观的评判。

（二）绩效考评的常用方法

1.目标管理法(MBO)

目标管理法是一整套计划与控制系统，也是一套完整的绩效管理系统。通过制定一定的目标，然后根据目标的完成情况作为考核的终点。

2.平衡计分卡法(BSC)

平衡计分卡法通过学习和成长、内部业务流程、财务、客户四个方面的指标，系统、全面地反映银行的整体经营状况。

3.关键业绩指标法（KPI）

KPI 绩效考核法是通过对商业银行的战略目标进行层层分解，找出影响银行业绩的关键影响指标。通过确定关键指标来引导员工的工作方向，同银行的战略总目标相一致。

4.经济增加值法（EVA）

经济增加值又称为经济利润，是经营所得在支付所有成本之后的剩余部分。从股东角度重新定义企业的利润，考虑了企业投入的所有资本（包括权益资本）的成本，因此它能全面衡量企业生产经营的真正盈利或创造的价值，对全面准确评价企业经济效益有着重要意义。

（三）商业银行绩效考评的几个阶段

根据商业银行绩效考评的方法不同，可大致分为以下几个阶段：

目标管理法阶段（MBO）。各家商业银行开始探索建立科学、有效的经验业绩评价体系，并开始注重对盈利能力、资产风险状况、业务发展能力进行综合评价。对分支机构，从盈利水平、发展能力、资产质量、综合管理等四个方面实行“地毯式”的全面绩效考核。

目标管理法和经济增加值(EVA)评价方法混合使用阶段：在目标管理法的基础上增加了EVARAROC经济资本指标，其宗旨是要求各行强化资本约束，以资本数量约束资产规模的只能做，建立可持续发展机制。

经济增加值与平衡积分卡（BSC）混合使用阶段：开始借鉴平衡积分卡理念从财务（含考核利润、EVA、RAROC、付息率等指标）、客户、工作进程、员工学习和成长四个维度设定绩效指标体系。考虑到总行对分行在平衡长期目标与短期目标方面的激励和约束不够到位，容易诱发短期行为的问题。

关键业绩指标（KPI）与经济增加值评价法混合使用阶段：对过去平衡积分卡模式进行重检，将不易重化、系统数据不支持的工作进程与员工成长指标从机构绩效指标中予以剔除。引导全行逐步从多条线、多指标、过程管理向以盈利为中心，强化战略重点、注重结构调整、重视结果管理进行转变。目前大多数商业银行都还处于该阶段。

二、科学合理构建绩效考评体系

为了使银行业绩效考核体系中存在的问题得到有效的解决， 建立一套科学的绩效考核体系能够有效引导银行业统一其经营行为和战略目标。

（一）构建原则

1.合规引领

在强监管的背景下，绩效考评已成为监管检查重点。为了避免银行陷入不必要的合规风险，绩效考评体系应体现《银行业金融机构绩效考评监管指引》的监管要求，培养合规文化。

2.战略导向

绩效考评应当以发展战略为导向，以经营计划为目标，通过科学合理的绩效考评，坚持既定市场定位，执行既定发展战略，实现差异化发展、内涵式发展、均衡性发展，提高服务实体经济的能力。

3.综合平衡

银行业金融机构应当统筹业务发展与风险防控，建立兼顾效益与风险、财务因素与非财务因素、当期成果与可持续发展的绩效考评指标体系，全面客观地实施绩效考评。

4.统一执行

银行业金融机构应当建立有效的考评管理机制，注重绩效考评的过程和质量管理，强化绩效考评执行力和约束力，确保经营管理要求逐级传导的一致性。

（二）考评指标的设定

根据《银行业金融机构绩效考评监管指引》绩效考评指标分为五大类，把经营计划的指标放入相应类别，构成了表1：

表1 考评指标的类别

（三）绩效评价指标体系权重的确定方法

商业银行往往通过历史经营和当年业务发展重点等因素确定各指标权重，随意性较大，不能客观评价各指标权重。本文建议采用层次分析法科学合理评定各指标权重。层次分析法是数学家Saat y 在20 世纪70 年代提出的。 将决策者的经验判断给予量化， 充分体现评价人的学识水平和专业技能。该方法通过对比进行标度， 增加了判断的客观性， 通过把定性判断与定量推断结合， 增强科学性和实用性，系统科学中常用的一种系统分析方法。

（四）绩效考评体系的保障措施

1.建立健全绩效考评组织体系

成立由行长为组长的绩效考评领导小组，制订全行的绩效管理办法，负责指导、监督、监督全行的绩效考核工作等。同时要在领导小组下设办公室，全面负责绩效评价工作的具体事宜。

2.开展政策宣讲

绩效考评政策发文后，要在全行广泛宣讲，要让每位员工掌握绩效评价的评价内容、评价指标和评价方式，让绩效评价的思想深入人心，最终与全行战略目标达成一致。

3.建立沟通反馈机制

从考核目标、绩效实施、绩效反馈三个方面建立绩效考评的沟通反馈机制。通过三方面动态、持续的沟通，可以将上下级机构联系到一起，提升银行整体绩效考评管理水平。

4.建立信息系统

商业银行的发展离不开信息系统的支持，如内部定价系统、成本分析系统、绩效核算系统等，为绩效评价提供科学依据和系统支撑。

三、结论

绩效考评是商业银行经营行为的“指挥棒”，能充分体现银行自身发展战略，促进银行综合竞争力不断提升，推动各项业务快速健康发展。绩效考评没有最完善的，只有最合适的。绩效考评工作也一直处于改进的过程，银行应根据往年执行情况，结合本行战略规划、经营计划和企业文化精神，不断改善考评指标和考评方式，充分发挥绩效考评的“指挥棒”作用，最终实现全行的全面发展战略目标。