中小地产企业全面预算管理应用研究

【摘 要】 全面预算管理作为企业重要管理工具之一，是对企业战略目标的具体化、数据化，对企业的资源整合和内部控制的完善起着巨大推动作用。近年来随着市场环境的不断变化，国家对房地产调控力度的不断加大，地产企业间竞争日益激烈，加之我国大部分中小地产企业内部管理体系不徤全，管理模式粗放，长此以往必将影响企业的可持续发展。因此，中小地产企业若想在当下经济大环境下提升竞争力实现可持续发展，就必须引入先进的企业管理方法，实施精细化的预算管理。本文以中小地产企业为例，分析企业在管理过程中存在的问题，并提出选择全面预算管理的原因、总体思路及具体实施流程。

【关键词】 中小地产企业 管理问题 全面预算管理

一、中小地产企业管理现状及主要问题

我国大部分中小地产企业一直采用粗放管理，传统预算模式，造成企业在发展过程中存在诸多问题，影响企业可持续发展。其管理问题具体体现在以下几个方面：

（一）过分强调集权控制。老板集所有权利于一身导致中层管理人员能力得不到发挥，管理人员积极性差。

（二）业财不融合。业财各自为营，业务不能从财务处获得专业的数据支撑，财务的管理工作遭到业务人员的强烈抵触。

（三）预算流于形式。企业预算与长期战略几乎没有联系，预算编制通常只限于财务部，预算主观性强，参考价值不高，控制作用很不明显，导致预算流于形式。

（四）资金管理随意性强。基于传统预算特点，企业资金管理条理性不够，资金的筹措和使用不能和项目进度相匹配，结余资金不能有效调配，致使资金使用既不高效也不合理。

二、选择全面预算管理的原因

全面预算管理是以企业战略为导向，利用现代信息技术，分析企业所处内外部环境，制定可行的战略目标，并基于该目标对组织内部各部门的财务及非财务资源进行分配、考核、监督控制，以便有效地组织协调企业生产经营活动，实现既定的企业目标。全面预算管理具有战略导向性、全面性、全员性的特点，全面预算管理不仅仅是管理层和财务部门的责任，从预算的编制、执行及过程控制，到最后的考核分析与绩效奖惩，渗透了经营过程的每个环节。全面预算的内容包含了经营、筹资与投资、财务几个大模块，是全方位的管控，贯穿企业整个价值活动过程。全面预算管理的实施更有利于统筹规划企业内外部资源，帮助企业在日趋激烈的市场竞争中取得有利竞争地位。

三、全面预算管理的总体思路

（一）经营环境分析。深入调查当地市场，摸清房地产开发业务的外部经营环境。根据企业自身状况，分析企业内部环境，理清企业当下的优劣势。

（二）制定战略规划。根据对企业经营环境分析结果，科学定位自身经营战略，合理制定战略规划。

（三）预算目标设定。根据制定的战略规划，合理确定定性定量化的管理目标，并科学合理的分解各预算指标。

（四）形成年度预算。基于年度预算目标及对指标分解体系，形成企业年度预算方案。

（五）预算监控调整。监控调整包括执行监控和滚动调整。执行监控完成对预算执行结果的反映和分析，并根据监控结果适时对预算进项滚动调整，调整公司资源配置，确保企业目标顺利实现。

四、全面预算管理的实施过程

（一）组织架构搭建

中小地产企业全面预算管理组织架构可设计如下：成立全面预算管理委员会，其中由董事长和总经理任主任，财务总监、销售总监、工程总监、综合部经理任副主任，各部门负责人任委员。下设预算管理办公室，由财务部牵头，各部门协作形成预算管理小组，组织协调全面预算管理工作，从根本上保障了预算工作的顺利执行。

（二）具体应用流程

1、确定企业预算目标。1）由预算委员会根据上年度经营情况和下一年度经营计划制定年度经营目标，并提出预算总目标;2）由预算委员会办公室召集相关负责人召开年度预算工作会，组织制定预算目标、编制方法和程序;3）各预算管理部门根据预算目标分解各预算责任单位的预算指标;4）将预算指标落实分到岗位，明确责任单位，明确细分目标。

2、预算编制。1）预算管理委员会根据企业历史经营数据和年度经营计划确定总体预算目标，并将目标分解到各个部门。2）各个部门根据上级分解而来的预算目标结合实际情况提出建议和意见，并由最低一级开始逐级上报、审核、汇总，直至预算委员会办公室。3） 预算委员会办公室汇总经上下结合调整后的总预算目标，报全面预算管理委員会批准。

3、预算执行和控制。经批准下达的预算在执行过程中按部门的责任性质进行控制。定时将记录的实际数据与预算相比较，找出差异并分析偏差产生原因，将偏差控制在可控范围之内，以便预算目标的顺利达成。

4、预算调整。根据预算的执行情况结合企业面临的内外部环境变化、企业资源变化等因素，对预算做出相应调整，使预算能够及时反映组织结构变动、业务和环境的变化。

5、预算考评。将预算目标的完成结果和质量与部门、个人的奖惩挂钩，与个人升迁挂钩，奖优罚劣，保证下一轮目标管理有效贯彻执行，形成良性循环。

（三）全面预算管理实施保障

首先，全面预算管理在中小地产企业的顺利实施离不开企业高层领导大力支持，同时还要加强对全体人员的全面预算管理理论的培训。其次，制定规范具体的全面预算管理制度以及操作流程规范，确保预算执行过程中有章可查，有据可依。最后，建立健全的员工激励机制，提高员工参与热情，充分调动员工主观能动性和工作积极性。

五、结语

综上所述，全面预算管理在中小地产企业的实施大体为以上方式，但绝不局限于以上方式。各个中小地产企业可根据自身实际情况融入其他的管理工具做出适当调整，以提高全面预算管理的实施效果，提高企业竞争力和可持续发展能力。

【参考文献】

[1] 周国海.全面预算管理与实务.管理会计教材，2018.

[2] 尹靖凯.满世房地产全面预算管理问题及对策.[J].内蒙古.内蒙古大学硕士学位论文，2014.

[3] 马文静.XY房地产开发有限公司全面预算管理问题研究.[J].天津.天津商业大学硕士学位论文，2017.

作者简介：段莉（1987—），女，汉族，四川成都人，地产企业财务主管。