以党建助力内审增值

代彬

[摘要]作为国内第一家集团层面“混改”试点企业的中国联通，其内部审计勇于担当，以积极践行四个使命为切入点，结合“不忘初心、牢记使命”主题教育，抓住初心关键点，在“深、信、为、实”上补差距、抓落实，重点聚焦审计整改工作完成情况，在增加组织价值、保障组织健康发展、实现組织发展目标等方面发挥了重要作用。

[关键词]新时代    使命担当    内部审计    发展

央审计委员会的成立，为构建集中统一、全

面覆盖、权威高效的审计监督体系奠定了基础。2018年5月，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，审计是党和国家监督体系的重要组成部分，要加强对内部审计工作的指导和监督。党和国家对审计工作的领导，引领审计事业进入了新时代，指明了审计自身建设的前进方向，提供了审计工作开展的根本遵循。内部审计要想真正担当起新时代赋予的新使命，一是必须善于观大势，要旗帜鲜明地讲政治，不断提升政治站位，自觉服从于党的领导和服务于国家治理，将思想和行动统一到党中央决策部署上来。二是必须善于谋全局，要把内部审计工作放到公司改革发展和治理的全局中去思考、谋划和推动，围绕中心、服务大局。三是必须善于干实事，要说实在话、干实在事，敢于较真、敢于碰硬，真正服务于公司改革和战略目标的实现。四是必须善于出成效，用创新引领发展，提升监督效能，重视审计成果应用，完善体制机制。

一、对标新使命找到差距

以“混改”初期的中国联通内部审计为例，一是政治站位不高，不能迅速找准公司“混改”和国有资本做强做优做大的新目标新定位，不能把握公司改革发展的出发点、着力点和落脚点。二是学习劲头不足，通信运营商的审计人员专业集中在财务知识和通信工程管理上，不愿下狠心和决心去学习创新业务与知识。三是职业能力不强，缺乏问题研判和解决问题的能力。四是工作作风不硬，“混改”进程中，面对运营管理中的重大风险，个别审计人员怕担当，出现畏难情绪。

二、补短板、强弱项、攻难点、抓重点

随着工作的深入开展，中国联通重庆市公司审计部党支部（以下简称审计部党支部）初步摸索出适合本企业的内审工作职责，模型如图1所示。

（一）锤炼过硬的政治素质，提升“督导员”愿担当的能力

一是加强理论学习，提升政治站位。作为提升政治站位的具体体现，审计部党支部聚焦理论学习，在“深”字上见实效。坚持集中学习与研讨交流相结合，在检视剖析中找差距;坚持支部“三会一课”与党员自学相贯通，防止学习教育走偏变样;坚持理论学习与审计工作相促进，在学以致用中破解审计工作难题;坚持正面激励和反面警示并重，引导内审人员守初心担使命，切实把学习引向深入。

二是坚定理想信念，增加党性修养。针对个别党员对党的政治建设重要性认识不够、贯彻落实党中央决策部署不够坚决等问题，审计部党支部坚持把思想政治建设放在首位，围绕“审计是什么”“审计为什么”等重大命题进行讨论，把真信真学真用作为衡量主题教育成效的重要标准，着力解决审计人员的“信仰”“忠诚”“规矩”问题，在“信”字上见实效。

内部审计将“精准扶贫”“清理民营企业欠款”等一系列国家重大政策措施在联通的贯彻落实情况作为一项重要职责，先后开展了“网络扶贫跟踪审计”“民营企业清欠跟踪审计”等，在着力揭露和查处责任不落实、机制不完善、方法不恰当的同时，还发挥熟悉公司内部环境、行业状况的优势，主动协助相关部门和下属分公司做好国家审计等检查工作的配合与沟通衔接工作，当好确保国家重大政策部署有效落地的“督导员”。

2019年3月至6月，中央第六巡视组对中国联通开展了巡视工作。除了把“两个维护”作为根本任务，紧扣被巡视党组织政治责任，强化政治监督，重点检查落实党中央重大决策部署、全面从严治党主体责任和监督责任、党建工作责任等情况外，还把内外部审计发现问题整改情况作为重要巡视内容。审计部党支部认真贯彻落实党中央和集团公司党组要求，对于巡视发现问题，督促相关部门和单位即知即改、立行立改，并第一时间上报集团公司。通过打造高素质专业化审计队伍，自觉在思想上、政治上、行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致，当好“督导员”。

（二）练就过硬的专业素质，提升“防火墙”敢担当的能力

针对工作标杆不高，干事创业担当精神不够，不敢审、不想审、不愿审等“不为”问题，审计部党支部根据审计工作面临的新形势、新任务，教育引导审计人员坚决贯彻新发展理念，坚持科技强审，重视IT审计在审计项目中与其他专业审计的结合，在实干中把握机遇、增长才干、履行使命，不断钻研自身审计领域内的业务，不断拓宽自身视野，丰富专业知识，探索将大数据思维运用到审计当中，着力在“为”字上见实效。

一是在体制上，公司的风险管理职能设在审计部，集团全面风险管理办公室也设在审计部，充分发挥审计部门作为公司业务运营、风险管理牵头部门的作用，并与相关部门共同服务于公司打赢防范化解重大风险的攻坚战，持续推进公司全面风险管理体系建设，有效提升公司风险管控能力，促进公司稳健运行。

二是在机制上，每年定期开展风险和内控专项审计，推动公司全面风险管理三道防线（业务与运营管理、风险管理、内部审计）的主体责任落到实处，通过对公司风险的专项“体检”，建立健全公司风险研判机制、决策风险评估机制、风险防控协同机制、风险防控责任机制，增强了风险防控能力。

三是统筹兼顾、突出重点，在开展审计业务过程中，坚持以风险为导向，将审计资源配置在企业高风险领域，加强对重大业务合作、重大投资项目、重大营销政策、大额物资采购、大额资金使用、境外资产运营等重点领域、重要环节的监督，加强对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集部门和岗位的监督，切实帮助公司强化风险管控，堵塞管理漏洞，着力排查所属公司运营管理中潜在的重大风险，验证各单位风险管控措施的执行效果，督促完善风险管控措施，使企业形成风险管理闭环，起到防范化解公司生产经营重大风险的“防火墙”作用。

（三）做好过程跟踪、经验总结和督导帮扶，提升“巡视员”勇担当的能力

内部审计认真贯彻集团工作会议部署要求，围绕公司“五新联通建设、混合所有制改革、互联网化运营转型、激发微观主体活力等战略目标，聚焦组织机构瘦身健体改革、互联网化新营销体系建设、创新业务发展能力提升、全生产场景划小改革等”重点任务，开展了多项跟踪审计，持续关注各项重点任务落地实施的进度和力度，了解各级公司在推进执行过程中存在的困难，及时揭示制约阻碍改革推进、激发活力、转型升级的深層次原因，从体制机制层面提出审计建议，做好经验总结和督导帮扶，推动公司重要战略部署和改革措施的落地见效，切实发挥促进公司战略目标落地实施的“巡视员”作用。

（四）聚焦审计整改，加强审计成果运用，提升“保健员”善担当的能力

一是加大审计整改考核问责“实”力。为确保问题真改实改，注重实际效果，解决实质问题，同时为防止整改形式主义等问题，结合集团公司的违规经营投资责任追究办法，印发了《中国联通重庆市分公司违规经营投资责任追究管理细则（试行）》，加大了相关单位和人员的责任追究和处罚力度。此外，协同考核部门，将审计整改不力的单位纳入绩效考核的内控有效性评价，压实责任并层层落实，形成闭环管理的审计整改长效机制。

二是坚持审计整改分类处理，对症下“实”药。纵向上，审计部将重点问题产生的根源挖深挖透，分类提交给相关专业主管部门，实施“靶向治疗”、分类施策，通过从根源问题上整改，加强源头管控、事前事中管控，促进第一道防线发挥风险管理作用。横向上，从制度、流程、系统、执行等多个层面进行原因剖析，把整改具体问题与提高基础管理、企业发展紧密结合，对于制度不健全、不完善的，督促建立健全规章制度;对于业务流程不顺畅的，促其重新梳理和优化业务链条;对于系统支撑不到位的，督促及时完善系统功能;对于执行不到位的，建议建立业务培训、宣贯和稽核工作机制，加强监督检查。截至2019年8月，重庆市公司共新建和完善制度8项，完善营账系统功能2个，完善统一运营支撑平台功能1个。

三是实行审计整改对账销号制度，做到件件有落“实”。建立审计问题整改台账，形成问题清单，将问题清单、责任清单和整改清单全面对接，确保“件件有着落、事事有回音”，实行对账销号动态管理。截至2019年8月，共完成整改销账问题10个，收回资金1000余万元。

（作者单位：中国联通重庆市分公司，邮政编码：404100，电子邮箱：dbqplt@aliyun.c0m）