公司资金管理中存在的问题及对策浅析

岳秀红

摘 要：随着中国经济的发展，企业不断发展壮大，为了提高经济效益，企业应提高其管理水平，尤其是资金管理水平。资金是企业赖以生存和发展的基础，企业资金管理水平直接关系到股东的利益，同时也关系到企业未来发展的质量，对企业科学可持续发展具有重要的作用和意义。本文对企业资金管理工作中存在的问题进行分析，并提出了解决措施。

关键词：资金管理 预算管理 风险管理 信息化系统

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2019）01（b）-141-02

1 资金管理存在的主要风险

资金管理风险影响着企业的生存和发展，因此企业应加强资金管理，规避资金管理风险。企业资金管理中存在的主要风险包括以下几点。

（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机，导致企业破产。

（2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效率低下，可能导致企业破产清算或被兼并。

（3）资金调度不合理、运营不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

（4）资金管理管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

2 企业资金管理存在的问题

（1）资金管理者只注重市场扩张，忽视资金管理，造成资金占用过多，使用效率差。企业在初创期，投资者只重视扩大经营规模，占领市场，注重销售，而忽视了资金管理，造成对外投资随意性大，资金分散，为了扩大市场规模，总公司往往在全国各地设立很多分公司，造成很多资金不必要的占用，甚至是浪费，盲目地扩张也导致很多应收账款不能及时回收，甚至造成坏账损失。

（2）资金管理制度形同虚设，财务处于被动从属地位。目前，部分企业的资金管理制度流于形式，公司管理者无视资金管理制度，出现公款私用、资金挪用、资金侵占、虚假报销等问题，财务机构处于被动从属地位，没有相应的监督约束机制。

（3）只重视利润指标考核，忽视现金流控制。一些管理者为了政绩，只重视利润指标，关注产品的销售量、销售额，产品的成本核算，不关心现金流状况，对其资产负债比率和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，因此尽管财务报告中盈利水平较高，但由于企业资产负债率过高，因此可能出现资金断裂的情况，有些管理者只考虑利润空间，对利润率高的项目要求加大投资力度，不考虑应收账款和坏账问题，不关注潜在的风险，结果导致应收账款不能及时收回，甚至导致坏账损失。当出现资金短缺，资金链的断裂时，财务部门只能去银行贷款，这种举债投资，增加了债务风险，造成更高的资产负债率，形成企业的恶性循环，使企业错失发展机遇。

3 企业资金管理问题的对策及建议

3.1 重视财务团队建设，引进资金管理人才

企业管理者应重视团队建设，不断学习先进的财务管理理念，学习成功企业的先进理念，引进优秀的资金管理人才，把控企业的资金合理配置和有效使用，为企业的经营战略做好服务，规范各财务的职责，明确各自的工作范围，建立奖罚分明的制度，让财务工作从单纯的核算部门，转变为能做好预算，监督和管控、分析、评价和反馈的多职能部门。

优秀的财务团队可以帮助企业在资金管理的投融资中，做好市场调研，在未来的经营活动中，做好预算，对于重大的筹资、投资项目实行集体决策或联签制度，加强债务风险和偿还管控。加强投资项目的跟踪，加强投资项目的收回成本及利润分配等。

3.2 建立相应的会计核算制度和资金管理制度

企业应根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司的实际经营情况，制定适合本公司的会计核算制度资金管理制度。在会计核算上应实行统一的核算制度，规定每个科目的核算原则和具体方法，以合理完善的制度为企业稳妥的配置资金、使用资金提供保障，使企业得到更好更快的发展。

3.3 建立健全全面预算管理机制

预算管理是对企业未来一定时间的经营成果进行预测和筹划，科学合理的配置各项财务资源，并对财务结果进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指導经营活动的改善和调整，进而实现企业目标战略的管理活动。

企业应建立健全全面预算管理机制，预算管理不仅是财务部门及财务人员的工作，其是要求企业全员参与，全业务全领域覆盖，管理流程全程跟踪的综合管理体系。

企业应根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司的实际经营情况，制定适合本公司的会计核算制度。在会计核算上应实行统一的核算制度，规定每个科目的核算原则和具体方法，以合理完善的制度为企业稳妥的配置资金、使用资金提供保障，使企业得到更好更快的发展。

预算内容不单单是财务预算，还包括企业日常经营活动中的业务预算，如销售预算，生产预算，采购预算，费用预算，人力资预算。另外还有专门的决策预算，必要时还要设立预算管理委员会来专门研究预测重大项目建设，预算管理委员会对董事会负责，企业资金的流入或流出，财务状况及经营成果的好坏都需要预算进行支持。

通过预算管理，可以协调财务同其他部门之间的关系，使部门目标更加明确，行动更加一致。通过设立绩效目标，可以更好的监督和控制企业目标的实现程度。实行预算管理，考核和评估各个部门员工的工作情况，企业可以通过奖励激励机制，提高员工对工作的自觉性、主动性和积极性。

全面预算管理一经确定就不能随意更改，编制全面预算，可以预期企业未来的增长或收缩瓶颈，提高资金的有效配置，对于高速发展企业，要加大投资力度，对于衰退企业，适度考虑退出机制，预算管理为企业目标的实现提供合理的建议，为企业的管理者提供投资决策的方向。

做好预算管理工作，为决策者提供投融资决策提供合理的建议，抓住发展机遇，大力发展经济，也会避免不必要的投资失误所造成的不必要的损失。

3.4 实行财务结算中心制度

企业应实行财务结算中心制度，以避免资金分散及资金挪用，避免设立账外账等资金分流的情况，保证资金的流入流出具有知情权，同时也可以加强资金的集中管理。

3.5 强化财务监督和考核制度，将现金流指标贯穿于整个企业的管理之中

企业应建立健全财务监督和考核机制。财务部门应对各个环节或者各个部门资金流入或流出的控制和监督，对现金银行存款有价证券等流入流出加强管理，强化财务监督，开设银行账户，保证货币资金的及时入账，防止设立账外账，对于收款收据要有集团公司财务统一印制，标记编号，加盖集团印章，发放给分公司或子公司使用，所有收入一律开具收款收据，用完的收据一律上缴集团公司财务或总公司财务，总公司核实收据金额与银行收款等货币资金是否一致。

对于资金的流出，要规定审批权限，具体到财务总监、总经理、董事长等的审批金额，大的资金项目的流出要通过董事会或集体联签等程序，对于员工的借款也要规定具体的金额和归还期限等。

加强财务内部的监督，应做到会计和出纳岗位不相容，起到互相监督和牵制的作用。出纳人员只负责现金、银行存款的收付业务，负责现金、银行的登记入账工作，做到账账相符，账实相符。财务印章应由财务总监来保管，印章与银行票据应分开管理。

对于生产环节，应当以销定产，或以销订购，避免严重的库存积压，导致资金占用过度，造成其他环节资金短缺。

对于销售环节，不仅考核收入完成指标、毛利指标，还需要对存货周转率和应收账款周转率等指标进行考核，加强应收账款的管理制度，确定最长的回款期限，同时加强工资提成与销售额和销售回款挂钩，以促进销售部门努力降低资金占用，提高投资收益率。避免部门领导只考虑利润指标，不考虑资金流指标的情况。

加强财务监督，同时也要做好考核机制，做到奖罚分明，激励和督促员工积极上进，以利于企业战略目标的实现。

3.6 建立健全资金风险管理机制

企业风险的不确定性，直接影响企业目标的实现。按其来源和范围企业风险主要有内部风险和外部风险。战略风险，如投融资计划风险，财务风险，市场风险，运营风险等，这些风险都属于内部风险，内部风险源自企业自身内部的经营业务，一般容易识别和管理。

而外部的风险如法律风险、政治风险和经济风险，这些风险不容易识别和管控，具有潜伏性、突发性，因此要加强企业风险管理，建立风险管理机制，采取规避风险、风险分担和风险降低的办法。建立风险监控和评价，风险监控中发现重大问题或缺陷要向公司管理层或董事会报告，通过风险管控，分析、评价和控制，提升风险的管理能力，让企业的资金能够得到合理配置，尽量减少不必要的损失和浪费，减少不可控因素的风险。对于可控的风险，通过风险降低，建立风险准备金，签订保险合同，通过风险补偿把风险降到最低。

企业应把风险管理贯穿于企业成长发展的全过程之中，识别可能会影响企业发展的潜在事件，通过风险管理将不利因素控制在该企业的可承受范围之内，以能够为企业的管理层提供合理的保证，加强对重大风险因素的识别及评估，为决策者提供有价值的信息，尽量避免危险性因素的发生，避免资金的流失，抓住发展机遇，提升企业的核心竞争力。

3.7 大力推进信息系统化建设，加强资金管控

企业应大力推进信息系统化建设，运用ERP系统，开发和使用产销存+财务管理模块，设立部门权限，使各个部门根据权限查看相应单据及产品，将生产销售仓库和财务有效的联系起来。例如：生产部门可以通过ERP系统查到销售部门接收订单的数量，然后根据订单来进行生产；财务部门通过ERP可以查到其他各个部门的销售及生产情况及相应的往来应收应付款，管理层具有最高权限，可以查看公司内部整个情况。如仓库的库存数量，财务方面的应收应付款，生产的产品数量、销售的各种单据、以及采购部门的操作等。

企业应推进信息系统化建设，建立产销存+财务管理模块，实现业务和财务的信息共享。利用信息系统收集各种市场风险，预测未来的市场走势，评估未来的市场风险，建立风险指标，加强信息风险监控。

4 结语

资金管理是一項长期工作。企业应重视财务管理工作，加大资金管理的力度，重视财务人才，加强财务团队建设，重视现金流指标，加强预算管理，做好风险管控，以实现企业的发展目标，创造企业品牌效应，提升企业的核心竞争力。

参考文献

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