“双一流”建设视阈下高校支出体系的优化路径

郭秀云

摘 要： 完善高校支出体系是推动我国高等教育内涵式发展的重要路径，本文选取美国、英国、日本三种类型的高等教育经费模式为研究样本，通过梳理世界一流大学的治学理念与运行机制，对比分析我国高校在支出体系上的差异，提出优化治理建议，进一步加快我国“双一流”建设步伐。

关键词：高等教育;支出体系;治理机制;治学理念

2018年我国高等教育毛入学率已达48.1%，即将步入普及化阶段，高等教育供需不充分与不平衡的矛盾日益突出，加强对高校支出体系的管理，提高高等教育资源的利用效率，通过对资金的合理运用，充分发挥高校的人才培养、科学研究与社会服务的职能。

一、美国哈佛大学的市场主导模式

1.概况

17世纪中期，哈佛大学仿照英国剑桥大学建立，在教学领域，哈佛大学下设13个学院，共46个本科专业、134个研究生专业，截至2018年，本科生6699人，硕士及博士研究生13120人。在科研领域，哈佛大学积极鼓励教师承担符合社会利益的研究项目，截至2018学年，共有教职工2400多名，另外还有10400多名人员就职于医学院的附属医院。在社会服务领域，哈佛大学通过医学院及其附属医院，为美国医疗健康事业做出突出贡献。

2.支出体系

从功能的角度划分，哈佛大学的支出类型主要包括教学（Instruction）、科研（Research）、学术支持（Academic support）、奖学金（Scholarships and fellowships）等。根据哈佛大学财务报表中的数据显示，教学科研支出为最主要的功能性支出项目，2018年哈佛大学教学科研支出总计23.73亿美元，占总支出成本的43%。此外，奖学金支出也占较大比例。

按照对象支出角度，人力成本是哈佛大学最大的支出项目。2018年哈佛大学工资和福利支出25.13亿美元，占总支出的比重为46%。根据美国大学教授协会（American Association of University Professors）调查结果显示，哈佛大学正教授平均年薪为24.58万美元，副教授平均年薪为15.17万美元，助理教授平均年薪为14.07万美元。除此以外，哈佛大学为教职员工提供的福利项目还包括退休金、健康保险、人手保险、住房和教育贷款等。

在美国，许多高校都不设立食堂、宿舍、医院等设施，而是通过与社区或企业合作经营的方式为师生提供服务。在避免高校人事与经济上的双重负担的同时，一定程度上活跃了地区经济，增加了区域就业机会。

二、英国牛津大学的政府与市场并重驱动模式

1.概况

从历史的渊源角度讲，成立于1167年的牛津大学，其使命为“通过教学与科研促进学习，进行知识的传播，造福于国际社会、国家和地方”。在人才培养方面，牛津大学保留了传统的学院制和导师制，通过人文、社科、数理、医学四个学部的建设，对58个学院、研究中心进行管理。截至2018年，牛津大学共有本科生11747名，研究生11687名，教职人员13600名。在科学研究方面，无论是基础研究还是应用研究，牛津大学在世界上均保持领先地位。

2.支出体系

从支出的功能性来看，牛津大学的支出包含教学（Academic departments）、科研（Research grants and contracts）、出版业（Publishing）、奖学金（Bursaries and scholarships）等内容。根据牛津大学财务报表数据显示，2013―2018年牛津大学的支出规模从10.37亿英镑增长至19.93亿英镑。其中，教学科研支出占比50%以上，与其培养高层次人才、创新科学技术知识的办学宗旨相得益彰。

按照支出对象划分，牛津大学的支出包括人员费用、财务费用等方面。如图1所示，2013―2018年人员费用一直是最大的支出项目，从5.4亿英镑上涨至9.1亿英镑，涨幅高达69%。

三、日本东京大学的政府主导模式

1.治学理念

1877年东京大学在借鉴德国现代大学制度的基础上建立，其办学理念为以培养具有国际视野的开拓者、各领域领军人物为教育目标，通过国际化研究基地的创建，提升科研能力。2004年法人化改革后，东京大学建立由半数以上校外人士（原文部科学省的公务员、企业代表、校友等）构成经营协议会，校长负责日常管理;建立由学术人员代表组成的教育研究评议会，专门负责审议与教学、科研相关的事务，由此构建学术、行政一体化的治理体系。

2.支出体系

从支出的功能性来看，如图2所示，2004―2017年东京大学支出总规模从600亿日元，增加至961亿日元，其中教学科研支出比重一直保持在40%左右，为教学质量的提高与科学研究的创新奠定了坚实的物质基础。

按支出的对象行划分，自法人化改革后，东京大学的人员费支出逐年递增。2017年人员费总额977亿日元，占比42.1%。根据《THE UNIVERSITY OF TOKYO DATABOOK 2018》显示，东京大学教授平均年薪为11920千円，副教授平均年薪为9507千円，讲师平均年薪为8550千円。

四、中国北京大学的“内涵式”发展模式

1.概况

我国的现代高等教育在西学东渐的过程中诞生，蔡元培先生运用德国的高等教育模式对北大进行了改造。120年来，北京大学始终坚守着建校时的初心，把培养能够引领未来的人才作为核心使命，积极营造“近者悦、远者来”的良好学术氛围，全力推进高等教育内涵式发展。截至2017年，北京大学共有本科生15628名，研究生27027名，留学生3579名，教职员工21183名。

2.支出体系

我国高校支出明细表有横向和纵向两种分类，横向上分为基本支出（包括人员支出、公用支出）、项目支出等，纵向上分为教育支出、科研技术支出、社会保障和就业支出（如离退休经费）等。

根据北京大学2017年决算数据显示，从支出的纵向上来看，教育科研支出是最大的项目，其中教育事业支出占59%，科研事业支出占26%。在科研技术支出中，基础研究的支出水平一直较弱，占总支出的比重从2012年的4.39%，递减至2017年的2.17%。相较之下，后勤、离退休等非学术支出比重较大，2017年离退休支出占比10%、后勤保障支出占比3%。

从支出的横向上来看，近6年來，北京大学的支出重点是保障人员待遇，2012―2017年以来，教学科研人员支出增长71%、学生奖助学金支出增长168%、离退休人员支出增长124%、行政后勤人员支出增长15%。

五、结论

通过对比分析，我国高校支出体系主要存在人员费、基础科研支出水平偏低，非学术支出稳固存在等问题。为优化我国高校支出体系，应在“治理理论”的引导下，进一步落实“放管服”政策，提升资源配置的有效性。首先，通过政策条件的完善，重新塑造政府、高校、社会三者之间的角色定位，政府从直接地行政管理转变为间接地宏观调控，高校拥有更多自主自治的权力，接受来自社会各界的广泛监督，形成“多中心治理”模式。其次，深化产教融合，着力推进成果转化，健全市场导向、社会资本参与、多要素深度融合的成果应用转化机制，提高人员待遇水平。最后，通过市场机制的引进，改革完善高校后勤的社会化运作模式。通过对高校支出体系的优化，合理分配有限的高等教育经费，保障教学科研质量、提高高校运行效率，进一步加快建设世界一流大学、创建一流学科的步伐。

参考文献

1.王善迈. 中国高等教育经费在学校内部的分配.教育与经济， 2005（3）.

2.Harvard at a Glance. https：//www.harvard. edu/about-harvard/harvard-glance.

3.University of Oxford Strategic plan. http：//www.ox. ac.uk/about/organisation/strategic-plan-2018-23.

4. 贾德永. 日本国立大学法人化改革后的大学治理结构.高等教育研究， 2011（5）.