关于集团企业资金集中管理问题的探究

摘要：资金管理作为财务管理重要组成部分，一直备受集团企业重视。在激烈的经营环境中，集团企业要发展壮大，资金保障是前提。本文通过对资金集中管理概念的研究，对集团企业资金集中管理中存在的部分问题进行分析，并针对问题，从思想认识、管理方案、信息化手段、考核机制以及人员素质等方面提出了具体建议，旨在对于集团企业加强资金管理提供参考。

关键词：集团企业;资金集中管理;问题;建议

一、集团企业资金集中管理的概念

资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用及监控。通过资金的集中管理，及时掌握集团各企业的现金流量、流向和存量，实现对集团企业资金的有效管理，通过对集团资金进行统筹规划，实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。

二、集团企业资金集中管理存在的问题

（一）集团领导层重视程度不够，集团下属单位整体意识不强

在实际中经营管理中，集团领导层往往着重关注生产业务的管理，对于资金的管理通常只是体现在资金支付的审批等方面，而且，在传统的认识中，资金管理就是财务管理的一部分，如何管好资金只是财务部门的事情，缺乏从集团战略的高度给予对资金集中管理的重视。同时，集团内部各分子公司而言，各单位一般都是独立自主经营，对于资金集中管理的要求，下属单位企业负责人往往只是从自身企业利益出发，担心资金集中管理就是集团上收财权或者类似财政部门的“上收资金”，企业将再也无法使用。缺乏集团整体的概念和意识。另外，对于一些通过改制合并而成的集团企业，下属企业先于集团总部存在的情况也较普遍，此种情况往往导致集团总部对于下属单位控制力度不强，导致资金集中管理工作难以实施推进。

（二）资金集中管理模式考虑不充分，资金集中管理效果不理想

在制定资金管理方案过程中，部分集团企业有时直接复制成功企业的经验，往往缺乏结合集团实际，以及深入分析行业特征，缺乏结合宏观环境以及各成员单位的实际情况进行深入调研的步骤，往往是集团所有企业一个标准，导致资金集中管理模式或紧或松，加之，资金集中管理的推进方式往往是集团白上而下的强制执行，导致出现推进受阻或者集中不畅的局面。

另外，对于很多企业集团而言，集团各下属企业一般根据自身的情况开展生产经营活动。诸如合同的签订，物资的采购、收付款的账户以及账款回收期的确定都由下属单位自主决定无须经过集团本部审核，这就导致集团公司对于下属单位资金难以进行管理，资金归集难以有效实施。同时，对于一些集团企业，存在集团管理层级长，集团难以做到对所有层级单位严格管控，集团资金集中管理的要求难以全层级覆盖的实施，从而出现部分集团底层企业资金集中不畅的问题。

（三）信息化程度不高，资金信息难以准确把握

对于一些集团公司而言，在推进资金集中管理时，没有对企业的银行账户进行清理和控制，各级企业都可以自行开户，不需要经过上级单位的审批。从而导致资金分散在各个银行，没有产生资金的聚集效益。目前，大部分集团企业都在推行财务集中管理，在会计核算、报表管理等方面能够实现全集团统一管理，对于下属单位的账户管理、资金流动以及融资债务没有建立单独的子系统，导致集团总部无法及时准确掌握每一个成员企业真实、准确、完整的資金信息。每个成员企业究竟有多少资金，只能根据财务报表去了解。而财务报表的货币资金包含内容有银行存款、现金、其他货币资金，对资金管理的决策意义十分有限。

（四）配套的资金管理制度及考核机制不完善

在交际工作中，还存在部分集团企业资金管理制度不统一，下属企业各自为政，导致资金集中管理的效率和效果无法有效体现。同时，有的集团企业虽然下发了要求资金集中管理的通知或要求，但是并没有建立与之匹配的考核措施。资金集中执行情况与成员企业的绩效考核没有挂钩。资金集中工作开展的好，没有激励措施;资金集中工作开展的不好，也缺乏有效的制约措施。最终导致集团企业的资金集中管理工作缺乏有效的执行力。

（五）资金集中而融资分散，导致融资工作受影响

在实际工作中，对于很多改制重组成立的集团企业而言，由于集团公司成立时间不长，对于下属单位资金集中管理薄弱，同时还存在债务融资能力不足的问题。一方面，由于资金集中工作没有取得显著成效，集团总部也没有充裕的现金流做补充，不能有效为成员企业提供内部融资支持。另一方面，由于集团总部融资能力还需进一步提升，在短期内还无法实现以整个集团为主体开展外部融资，部分成员企业可能还需要独立融资，但南于资金归集到集团总部后，必然会导致部分成员企业的融资能力有所下降。因此，部分成员企业以此为由，消极对待资金集中管理工作。

（六）机构建设薄弱，财务人员素质不高

在资金集中管理实施过程中，部分集团企业将资金集中管理的任务依然交由财务部门负责，而财务部门作为集团总部的一个部门，没有独立的财权和人事权，各种资金投入、人员投入都受到集团总部费用、编制和系统的限制。由于人员不足、系统不完善等问题都会导致成员企业使用系统的积极性不高。同时，从事资金集中管理工作的人员往往是财务出身，对于金融、资本以及计算机方面的知识掌握有所欠缺，导致资金结算中心作为类金融机构，服务支撑能力不能充分发挥。

三、加强集团企业资金集中管理的建议

（一）加强宣传，全面提升企业领导层的资金集中管理意识

资金集中管理的推进和实施首先需要集团领导层以及各下属单位领导层全面深入了解资金集中管理的重要性和必要性。在实际推进过程中，可以由集团总部开展资金集中管理的专题培训，将资金集中管理的重要性和必要性灌输至各层级领导层，同时，还可以充分利用集团召开各种大型会议的机会，由集团一把手亲自强调资金集中管理工作的重要性和必要性，让下属企业负责人对资金集中工作建立初步的认识，为后续资金集中工作的开展奠定基础。

（二）明确资金集中管理目标，制定出符合自身发展的资金集中管理方案

不同类型的集团企业，资金存量、流量和资金需求量不同，对资金管理的要求就不同。因此，企业集团应根据自身特点和现有管理水平，确定自身的资金管理目标，做出是否要进行资金集中管理、何时进行集中、如何实现集中等决策。对于企业来说，资金集中管理工作绝不是简单地以资金集中为目标，更多的要通过资金集中管理来带动集团整体的经营管理工作。资金集中管理只是“抓手”，提高集团的资金管理能力、提升集团整体的经营管理水平才是目标。

因此，在推进资金集中管理的过程中，首先都是深入剖析每个类型成员企业的经营管理情况，有针对性地对经营管理工作提出建议。同时，集团总部应结合集团发展实际，赴成员企业所在地进行走访、调研，深入了解资金管理的具体情况，制定出适合集团自身发展的资金集中管理方案，从而解决下属单位资金集中管理工作中存在的顾虑和困难，为不同类型的下属企业“量身定制”个性化的资金集中推进方案，促进下属企业加入并加快推进资金集中管理工作。

（三）加强管理，建立信息化监控平台

在明确了资金集中管理的目标以及管理模式之后，资金集中管理还需进行一些必要的准备工作。一是在集团范围内的全面进行账户清理工作。通过账户清理，一方面，全面掌握集团的银行账户、资金分布信息，为推进资金集中工作奠定基础。另一方面，对闲置账户、功能重叠账户以及开立在集团整体合作银行以外的账户进行清理，减少集团的账户数量，将账户控制在集团整体合作银行以内，便于开展资金集中管理工作。二是制定出台资金集中管理的具体办法，资金集中管理实质上是利益的重新再分配。因此，必然会在一定时问内对局部利益造成一定的损失。在推动之初，必须依靠强有力的集团管理制度做支撑，通过制度，对于下属单位资金预算、支付以及银行账户开立进行明确规定，保障资金集中管理顺利实施。三是充分运用现代化技术手段，建立集团的资金管控平台，运用银企直连、网上银行等方式强化资金查询、汇划和结算功能，实现银行资金流水信息与集团财务信息的有效衔接，从而达到适时掌握集团资金情况，加强集团总部对成员单位的资金监控，推进资金集中管理的网络化、自动化和智能化。

（四）奖惩结合，完善考核体系

在资金集中管理具体工作的推进过程中，不断交流和宣贯也是一个非常重要的措施。一方面，要经常性的召开“资金集中管理专题推进会”，与成员企业财务负责人面对面地进行交流，研究資金集中管理工作中存在的共性问题，进一步部署和贯彻资金集中推进方案，督促成员企业执行：在推进过程中，对于利用资金集中方案贯彻落实较好的单位宣传这些单位推进资金集中管理工作的经验，树立了一批资金集中管理的先进单位，让资金集中管理的意识深入人心。同时，有效的考核体系也是资金集中管理顺利推进的有效保障。集团总部应结合实际，制定出有效的资金集中管理考核指标，并将资金集中考核指标纳入到了下属企业负责人绩效考核指标的范围之内，从而提高下属企业对资金集中考核指标的重视程度。

（五）加强债务融资集中管理，提升集团总体融资保障能力

在推进资金集中管理工作的同时，集团总部也要加强债务融资管理，要制定出集团债务融资相关管理办法，明确了集团总部要与资金归集合作银行，选择部分银行建立总对总的银企合作机制。全面提升集团总部的授信融资协调能力，保障下属企业的融资渠道顺畅。

（六）优化组织架构，提升资金管控人员水平

资金集中管理效用的发挥，需要从集团战略的角度去实施对资金的统一调度和运用。因此，从集团层面组建资金部门，尤其来负责资金集中管理、资金预算管理和债务融资管理等工作显得尤为重要，同时，对于资金集中管理的人员。一方面，要加强业务培训和指导，使其具备投融资管理、风险评估等方面的能力，另一方面，集团企业也需要储备全面掌握财务、金融以及计算机等知识的复合型人才，从而保障资金集中管理效用的真正发挥。

参考文献：

[1]刘玮.集团公司资金集中管理有效模式研究[J].现代商贸工业，2018（5）：114-116.

[2]祖根蕾.企业集团资金集中管理中存在的问题及对策探析[J].现代经济信息，2017（12）：241.

作者简介：

喻玲，武汉港航发展集团有限公司，湖北武汉。