银行内部审计部门绩效评价实施配套举措

李晓萌

摘  要：本文针对银行内部审计部门绩效评，从制度、人员、组织等层面给出了一系列具体措施，以推进绩效评价体系在银行内的顺利进行，保障银行正常业务的稳定健康发展。

关键词：银行;审计;绩效评价

科学合理的绩效评价体系有助于企业的成功，但企业最终成败关键是能否有效的实施该体系。只有在企业中做到高层高度重视、人员积极配合、各部门沟通顺畅，才能发挥出绩效评价体系真正的作用。对于银行内部审计部门，需要配套一系列举措以确保绩效评价体系的正常开展。

一、高层领导的支持

如果企业要内部制度政策的变革成功，最终要的是高层领导的重视及支持。如果有领导层的高度重视和支持，那么该变革就已经有一半成功的概率，反之，没有领导层的保驾护航，就容易出现层层阻力，导致变革失败。对于银行来说，领导既是内部审计部门的客户，也是银行内部绩效评价体系的参与者与实施者。绩效评价体系的实施需要通过领导层扫清内部人事等方面的障碍，并提供信息积极配合。因此，内部审计部门绩效评价体系正常实施需要领导层的支持。

同时，相关部门人员的有效配合也影响绩效评价体系的实施。第一，强化绩效评价在企业内的理念，增强员工对绩效评价的支持，让被评价部门的人员主动参与其中。第二，建立沟通与反馈机制，鼓励员工积极献言献策，增强其责任感和归属感。

另外，高层领导对内部审计部门的绩效评价工作进行技术支持及人力支持，对于实施过程中出现的问题要及时予以纠正，并不断总结经验教训，进行资源的推广及共享。

二、建立绩效评价责任体系

有效的执行力是企业成功关键的一点。绩效评价责任体系的有效实施与执行的关键在责任明晰。该体系的责任人、组织者、执行者，由哪个部门来配合实施必须明确到具体的部門及个人。责任制的建立有利于各部门之间有效合作、各司其职，因此必须建立责任体系来助力银行内部审计部门绩效评价的开展。

同时，要明确银行绩效评价工作的领导者，为有效确保内审部门绩效评价的实施，需要设立绩效评价职责部门，其主要工作职责有以下几点：a.制定内审部门绩效评价规则;b.召开定期或不定期的绩效评价会议;c.确保绩效评价结果科学有效;d.对申诉意见反馈做出批示。

三、强化银行内部审计部门的人力资源管理

（一）招聘高素质的内部审计人员

当前银行内部审计部门中的部分人员素质可能参差不齐，现有审计人员无法摆脱传统财务模式，甚至有一定比例的兼职人员。因此需要招聘一批高业务技能的审计人员来加强队伍。在现阶段，对高素质审计人员的定义不仅要求其具其备财务知识，还需要了解掌握经济、管理、计算机、法律等其他方面的知识，即需求多元化的复合型人才。

招聘内部审计人员需要依据银行的整体战略目标为导向，银行内部所有的活动都是服务于这个战略目标，当前最需要的人才类型需要与此目标相匹配，针对此目标开展招聘工作，真正为银行内部储备专业人才。银监会对于内审人员配置有明确规定，银行内部需要制定人才招聘计划，将内部审计部门需求的人员配置数量补全，构建出一支素质高、技能高的审计队伍。

（二）提升现有审计人员素质

人力资源储备是企业能够在竞争处于不败地位的法宝。当前银行存在的内部审计人员素质不够全面的问题，不是靠招聘引进外部人才就能够彻底解决的。最关键的还是要从内部着手，提升现有人员的审计专业技能。因此，开展技能培训和员工再教育应当成为审计部门工作的重点。

银行应积极组织内部审计人员学习当前行业内先进的审计技术，提高审计人员审计实操技能。鼓励内部审计人员积极参加审计研讨会，进行学术层面的交流和沟通。继续教育也有助于提升审计人员的专业素质，银行应当鼓励在职人员攻读学历学位。只有现有审计人员的素质普遍得到提升，再通过招聘引进高素质人才，才能形成一支技能高、素质高的审计队伍，才能实现银行整体的战略目标。

四、建立绩效评价保障体系

公司健康发展需要有规章制度来保障，保障绩效评价体系的实施也需要相应的规章制度，企业要在遵守国家审计法律法规的基础上，参照制定的相关规章制度，并结合自身的具体情况进行合理的修正和完善，确保做到“合法、合理、全面、具体”，实现绩效评价体系规范的制度化。银行的绩效评价细则办法也不能是永久不变的，它需要在实施的过程中根据实际情况及时修改、完善，建立建立齐全的改进机制，做到与时俱进。

具体来说有一下几点：第一，建立绩效评价组织保障，例如成立绩效评价小组，从行政上对审计主体进行保护;第二，对负责进行绩效评价的体建立培训制度，对人员进行培训确保其熟悉绩效评价方案，并理解相关指标的选取和设定。同时由于方案在不断的修正改进中，培训也要做到及时跟进。第三，应多元化利用绩效评价结果，做到真正落实内部审计部门的绩效评价结果制度，从多方面进行物质和精神层面的激励。

五、结束语

为保证银行内部审计部门的绩效评价顺利进行，通过对组织、责任、人员及体系等方面的进行分析，针对其中存在的问题及风险，提出了一系列对应的措施举措，来保障银行整体业务的正常稳定运行。

参考文献：

[1] 唐婕.内部审计业绩考核系统的建立与实施[J].广东审计.1999（6）：34.

[2] 李学柔，吴晓春.内审部门绩效评价标准[J].广东审计.2000（9）：33.

[3] 杨东.银行内部审计发展现状与对策[J].中国外资（上半月）.2011（8）：145-146.

[4] 胡勇军.绩效评价与管理[M].北京：机械工业出版社.2007.