基层财政资金监管和内部控制体系建设研究

摘要：目前，我国经济发展愈发迅速，国家在不断地进行基本生活资金投入的同时，还在考虑当下基层经济发展遇到的难题，而且随着基层财政管理的不断深入，矛盾和问题也在不断突出，基础财政资金的管理压力也是愈加增大，目前基层资金监管的力度以及相应措施的更新和管理都需要不断地进行深入改革。因此，本文通过对基层财政资金监管中存在的问题进行简要分析，同时对内部控制体系建设进行简要探讨，以此来实现基层财政资金的合理建议的落实。

关键词：基层财政资金;监管;内部控制

一、基层财政资金监管中存在的问题

（一）管理机制不完善

财政资金的监管需要有不同级别的部门进行联合工作，要求各级监管进行协调工作。财政资金的监管不仅是国家对于财政资金的调控，同时还对相应的发展有着重要的推动意义。虽然目前基层财政资金受到了一定的重视，但是还没有实现相应的管理机制的落实。管理机制的缺乏会导致实际的监管工作无法达到实际的要求，而同时管理机制的完善还需要对实际的财政状况进行有效的调研，还需要对当地经济发展遇到的问题以及实际的发展目标等多方考虑以此来制定符合实情的管理机制，通过对决策的有效性执行来实现对财政资金的调控。

（二）没有落实好财政制度

财政监管制度的制定和相应制度的落实是财政资金管理的有效办法。只有在更加严格以及规范的财政制度下，财政管理才能够真正实现其制度的约束性，通过严格的财政管理来保证工作的高质量和高效性，而且财政制度的制定也可以帮助相应的工作人员对需要履行的责任和义务有着更强烈的责任意识。但是目前在实际的基层财政资金的监管过程当中，管理人员的制度意识与管理责任意识并不强烈，工作人员的工作态度也相对懒散，这些都会影响财政制度的实际落实。

（三）缺乏资金流动监管力度

资金流动作为基层财政资金管理中的关键组成，因此对于资金流动的监管需要相应监管人员负起责任。要对财政资金的使用以及流动进行严密监控，做好日常流动记录，以此来保证财政资金的正常运行以及财政部门的后期保障，但是在实际的财政资金监管过程当中，基层财政资金监管部门往往更加重视资金的规划而对其实际的流动走向以及具体的真实的使用情况并不明确，容易造成监管不力，出现资金漏洞。此外，监管工作缺乏上级监督以及内部调控的相结合，无法保证监管的有效落实。

（四）内部防控力量不够

基层财政资金的监管不仅需要制度的制定和落实，还需要内部人员的相应调控配合，单纯的外部防控监督远远不能满足基层财政资金的监控力度，因此对内部的财政监督也需要加强力度。但是目前内部监管人员的防控意识相对落后，因此想要实现基层财政监管工作全面落实，还需要对内部人员的基本意识，专业责任，以及实际监管进行有效的考核，通过内部与外部监管的相结合，从而有效实现财政资金监管的有效落实。

（五）基层财政干部人员不足

所有的基层财政相关工作的落实都需要工作人员的能力作为基础，不同部门对于人员能力需求各不相同，基层财政部门其主要目的就是为了当地百姓谋取福利，改善经济情况，但是当地基层财政部门有人员滥竿充数的现象，没有能力的人上任，不仅造成了岗位不相容问题的出现，还严重影响了基层财政工作的进行。

二、基层财政资金监管和内部控制体系建设

（一）采取正确的基层财政资金监管方法

正确的基层财政资金的监管方法是内部控制体系建设的首要关键，监管包括财政监管的整体确定，财政制度的监管，财政人员的选拔监管，等等。

1.财政监管的整体确定

选对方法并严格按照规划进行，同时根据相应地区的发展情况和现状进行综合分析，制订财政监管的目标和方向，通过当地实际的财政力量来进行调整，来实现监管工作的进行，帮助管理模式的有效建立，从而进行高效监管。制定好正确的基层财政之外，还需要进行内外同时防控，有效解决管理工作中的矛盾和分歧，帮助监管的有效进行。

2.财政制度的监管

财务制度的监管需要加强内部控制，需要进行监管组织的合理安排，管理级与实际监管成员进行合理调控。此外对于经济活动决策的制订、执行和监督需要建立整体却独立管理的制度体系，需要具体到各种预算业务、收支业务、政府采购、资产、项目建设和合同控制等方面，通过详细具体的责任意识与业务的合理分配最大限度地降低风险。

3.财政人员的选拔监管

相应职员的选拔首要是能力的保障，其次还要有一颗激情奋斗的心，要可以吃苦，基层干部到群众中去，应站在群众的利益出发，换位思考，办实事。在进行人员的选拔要进行全程监督，杜绝关系人员，把为人民服务放在首要。

（二）严格落实岗位责任制

基层财政资金监管内部控制体系的建设还需要严格的岗位责任制的落实，监管工作的直接体现就是对监管人员的严格要求，除了监管工作的到位，还需要监管人员有较强的责任意识，有扎实的专业基础。因此，在进行岗位责任制的落实需要对监管工作的具体岗位进行一定的了解。通过对不同岗位内容的调查进行所需要能力的相应考核。此外，通过进行实际监管的形式的考察帮助实现监管人员和工作人员的相互监督。通过强化责任意识，提高工作效率和质量，在互相监督的前提下，更好的落實基层财政资金监管工作。

（三）完善基层财政资金预算编制

此外，基层财政资金监管的内部控制体系建设还需要进行相应的资金风险预警机制构建。内部控制主要是为了实现资金的高效利用，通过实现资金的有效利用来完成资金预算编制，按实际情况预算所需要的投入资金以及市场的实际情况进行综合分析。通过对所需要资金的预算帮助实现资金决策，从而实现资金的有效利用，财政资金的预算编制不仅仅体现在实际的预算中，还需要相应的专业能力作为基础。因此，需要对预算人员的专业知识能力进行考核，以及定期的培训，从预算技能以及当下经济流行的发展走向二者相结合进行综合培训，以此来提高预算工作的准确度。

（四）建立资金风险预警机制

资金风险本身较为复杂。因此，对于基金风险预警机制的建立要进行多方面的考虑，不仅需要考虑市场环境的变化，还需要对自身的财政基础有一定的明确认知。机制的建立不仅需要考虑到基本资金的预算还需要对出现的突发情况进行备用考虑。在进行风险预警时需要内部管理部门进行风险小组的单独设立，可以依靠常有经验作为数据基础为之后的风险预警机制的建立和完善做重要保障，同时还要对风险预警机制进行实时的调整。根据实际情况来不断完善预警机制。

三、结语

目前，我国的发展重点逐渐偏向于人民生活质量水平的提高。因此，基层财政资金监管作为当下遇到的关键所在，可以通过内部管理体系的建立，从制度、人员责任意识以及风险预警等方面来进行资金监管以及内部控制体系的相应建设，以此来促进资金的合理使用，同时推动地区发展。

参考文献：

[1]刘光清.基层财政资金监管和内控体系的构建思路浅析[J].经营管理者，2016（22）：114.

[2]吴永秀.基层财政资金监管和内控体系建设的探讨[J].会计师，2014，201（18）：52-53.

作者简介：

吴丽珊，福建省龙岩市新罗区人民政府西城街道办事处，福建龙岩。