中小企业内部控制管理问题之我见

摘要：当前，在我国的经济发展中，民营企业的地位和作用极其重要，尤其在这些民营企业中，中小型企业扮演了举足轻重的角色。但是，在企业经营发展过程中，因为一些原因，它们出现了管理问题，其中最为严重的就是整体生产经营效益低、运营成本费用高、内部管理效果不佳。近年来，为了建立健全现代企业制度，提高企业竞争力，全国各行各业先后都推行了内部控制管理体系的建设，这项先进的管理制度在国有企业、行政事业单位确实收到了显著成效。但是在中小型企业施行后，效果却差强人意，难以达到预期目的。因此，对于着力推进中小型企业内部控制制度建设就必然成为我们企业管理工作的关键环节，不但可以加强风险能力的管理控制，还能提升企业运营管理水平。

关键词：竞争力;内部控制管理;风险意识

一、中小型企业内部控制存在的问题

中小型企业如若要对内部进行控制管理，应该从企业内部环境进行管理，企业管理层科学管理意识淡薄，要提高管理层的科学管理意识。内部管理体系有待健全完善，就要建立健全的内部管理体系。企业缺少定期的风险评估机制，就要注重风险评估制度的建立。内部监督机制不够健全流于形式，就要建立健全的监督管理制度。

（一）企业管理层科学管理意识淡薄

在我国90%以上的中小型企业都是民营企业，民营企业在内部管理方面无法有效实施标准、规范的管理方法，最终还是归根于企业整体的规模较小、治理不够完善、从业人员素质不高且数量偏小，从而单位负责人员无法科学治理民营企业。数不胜数的中小型企业并没有从实际出发，从本企业现有的内部管理控制作为出发点，通过自视缺点来进行改善，然后进行内部控制制度的完善和相对应的机构的建设。但是，后续的问题也没有得到重视，制度的建立需要相关人员来监督，机构的建设也需要相关部门来进行把控，对于后续的疏忽，并没有使得机制和机构发挥其本该发挥的作用，没用达到内部控制管理制度下的各个部门环节的管控作用。长此以往，结果就是上行下效，基层员工也对其漠不关心，因此最终无法落到实处。企业决策层制订内部控制制度不科学、不完善、不切合实际，流于形式，缺乏经营风险控制的意识，从而导致企业经营管理流程无法进入正规化、合理化，必然羁绊企业向前发展和持续成长。

（二）内部管理体系有待健全完善

絕大部分的中小型企业管理体系不健全，不具备内部管理意识，甚至没有相关的内部管理控制的制度安排。在我国，绝大部分的企业在整个生长过程中，从企业的建立到运营，整个过程当中相当地没有纪律，十分无组织且分散，主要还是因为企业的上层管理控制者没有一个明确的内部控制管理的意识，没有规律科学地制定相关的内部控制地制度、去完善内部控制管理地体系。上层把这些责任当作任务下发给下层，没有及时地跟进监督进度，效率低下，整体的制度只是一个空皮囊，没有得到合理有效地预算步骤，特别是在企业的资金方面，资金是企业运转流动的极大关键点，资金的管理如果没有得到合理科学的管控，必定大大加重了企业的资金运行风险。

（三）企业缺少定期的风险评估机制

对于中小型企业的生产规模来说，企业把绝大部分的人力、财力、物力放在了销售和生产环节，没有富余的资金以及人力进行内部控制管理。风险评估机制是企业长期下去自然就给中小型企业内部控制管理带来了极大的影响。

（四）内部监督机制不够健全流于形式

在我们国家大部分的中小企业整体缺乏对企业的监督，其监督控制机制不够完善，企业对内部进行控制管理的意识相当薄弱。整个从企业在日常的运营当中，如果没有办法合理地做出决策，也无法对有不同想法地部门进行合理有效地协调，还是以一个人或者上层者的意识为主导，武断决定某种决策，没有充分地凝聚集体的意识。在企业的构造当中，往往是上层的管理者进行“专制独裁”地决策，下层的构成人员只能充当执行者的角色，不用说为上级出谋划策，最后商量出一个凝聚集体智慧的结晶决策。从根本上来说，企业缺乏对内部进行控制管理的意识，企业的监督管理机制不够坚持，独断的决策较为主观且派难免，没有结合大众的指挥，如此将会导致企业无法作出合理科学的决策，面临着更大的企业运营风险。

二、完善内部控制管理的措施

（一）加强风险意识、建设良好平台

针对内部控制观念不强，建立并不断完善相关的机构、标准和要求。在企业的日常营造全员参与人人有责的内控环境，从而全面带动企业整体内控理念的提高。企业要努力营造一种良好的氛围，从企业运营抓起，从企业的大大小小各个环节、各个部门、各个工作人员人手，努力建设一种企业的发展需要每个成员的全新参与、每个成员都有责任，进而完善内部的控制管理体系，加强企业每一位成员的风险意识。营造全员参与人人有责的内控环境，从而全面带动企业整体内控理念的提高。

（二）建立健全的规章制度体系

对于企业的整体的发展进程来说，在中小型企业不同的发展阶段，有不同的情形特点，所以应该建立健全的内部控制管理的规章制度。作为企业工作进行的标杆，作为计划展开的门口，在不会触碰国家法律法规的前提下，在内部控制管理的制度下进行展开运行的活动。在企业的运行当中，对于企业的资金应该严格管控，有效且实际地防范企业的资金周转等风险。在企业运营当中，如果没有合理的内部管控的制度，那么就会因此弄巧成拙，给企业的经营活动带来不必要的麻烦和困扰，甚至会承担相应的法律责任。

（三）建立健全的监督体系

对于中小型企业在日常的运营管理当中，需要重视这些问题，把监督中石化，要把问题放于公众视野之下，不能藏着掖着，要把问题明目化，放在公众事业之下、企业可以在内部设和人员，立监督管理的体制，进行相关的管理。倘如发现内部成员出现一些问题，监督部门需要及时发现问题，及时分析问题，并对出现问题的部门进行相应的惩罚。当然对于一些工作进行过程中表现相当优秀、良好的部门和人员给予及时的表扬、奖励，等等。就要明确设立奖励考察的机制，来完善健全监督考察体系、全面地监督预测、执行。当然，企业也可以花钱进行聘用外部的第三方来帮助检测中小企业的内部控制管理情况，进行十分细致的评估分析，来促进中小企业的管理控制。只有这样才能切实有效地推进中小型企业经营管理活动健康持续发展。

（四）提高内部控制的信息化

现代是大数据的时代，企业的发展运营离不开大数据，在科技信息高速发展的现代社会，中小型企业想要在激烈的搏斗中力挽狂澜、独树一帜，必须跟随时代的步伐，加强企业内部控制管理的信息化。从企业运营的各个环节，从成立、生产、研发、人力资源开发管理等各个步骤、环节，都需要实施信息化建设。只有运用信息技术，运用大数据技术，才能有效率地提高企业的各个环节、部门的衔接配合，才能高效率地创造价值，从而促进企业长远的发展。

对于中小型企业的建设发展来说，这是一个持久长远的过程，必须跟随时代的步伐加强内部的管理控制，制订一个切实际科学的目标与计划，增强企业的内部控制管理的意识，才能让全体成员参与进来，才能让计划落地，才能让行动提高效率，让各个部门齐头共进、并肩作战，唯有如此才能切实有效地推进中小型企业经营管理活动健康持续发展。

参考文献：

[1]管锡现.中小型内部控制存在的问题及对策[J].商场现代化，2018（22）.

[2]陈建华.论民营企业内部控制现状及其改进措施[J].中外企业家，2018（17）.

[3]杨玲.中小型内部控制的问题和对策[J].纳税，2018（34）.

作者简介：

张剑，太原润恒置业有限公司，四川广元。