建筑安装企业营运资金管理效率探讨

摘要：资金是确保企业正常运营的基础，也是企业经营管理的重要内容，为了有效提升资金利用效率，企业必须加大营运资金管理。建筑安装企业长期垫支资金大，资金结构分散，管理难度相对较大，尤其是在经济发展环境日益复杂的情况下，企业营运资金的管理面临更多的风险与新的挑战。这就需要建筑安装企业从提升营运资金管理效率出发，采取有效措施，加强营运资金管理，为企业长远发展提供资金保障。

关键词：建筑安装企业;营运资金;管理效率;策略

一、建筑安装企业加强营运资金管理的必要性

营运资金有广义与狭义两个层面的内涵，狭义的营运资金主要指某个具体时点的净营运资金，也就是流动资产减去流动负债的净值，而广义的营运资金则是指企业拥有的营运资本，其涵盖范围比较广，主要有库存现金、应收账款、应付票据、银行存款、存货等。建筑安装企业主要从事建筑工程的配套设施安装，其施工周期长，一个项目几个月到几年时间不等，对上游需要及时支付农民工工资，而下游面临着房地产拖欠工程款，这就导致其资金管理的内容复杂多样，资金压力非常大。因此，建筑安装企业必须采取有效资金管理对策，能够降低资金断裂风险，能提升营运资金利用效率与质量，同时也促进企业综合运营管理能力。

二、建筑安装企业营运资金管理中存在的问题

（一）资金管理分散，未发挥整体效益

建筑安装企业的经营发展与其项目管理密切相关，由于建筑施工项目分散各地，不同地方的项目管理各具特色，其营运资金管理也无法按照统一的标准进行，企业的管理层也无法对不同项目的营运资金管理实行全面监管，企业的领导层也就无法及时获取营运资金的相关流动信息，导致一些好的项目结余资金没有利用，而资金紧张的项目面临停工危险。公司管理与项目之间的信息不对称，使得建筑安装企业资金难以有效运转。

（二）营运资金结构不合理

当前建筑安装企业的营运资金结构存在很多不合理之处，对营运资金管理效率的提升产生了不利影响。首先建筑安装企业为了扩大市场规模，向银行进行大量借款，导致企业的负债压力不断加大，对企业的长远发展造成了较大约束。其次，建筑安装企业的投资活动缺乏科学规划，盲目投资的问题导致固定资产在资金结构中占有较大比重，而现金流量严重不足。最后，很多建筑安装企业的资源购置规划不科学，导致存货占比高。这表现为分散在各地的项目，各自为政进行采购，各个项目为避免停工进行大量的物资储备。

（三）垫支现象严重

建筑安装企业在运营发展过程中，会采取垫资的方式，开展工程项目建设工作。比如，项目开工前的投标保证金，过程中工程进度款一般只能按完工产值的70%～80%支付。此外，由于建筑工程项目需要业主验收后才能结算，企业资金才能完成周转，一旦遇到各种因素导致企业迟开工或者中途停工.拉长施工周期.企业将会进行更多的垫支。同时，某些业主自身原因拖欠工程款项的事件经常发生，这也进一步扩大了企业的应收账款规模，导致企业面临资金链断裂的风险。

（四）营运资金日常管理不到位

建筑安装企业存在营运资金使用不合理等问题，虽然很多企业认识到营运资金管理的重要性，但是没有有效的管控体系，很多管理方案得不到有效落实，无法达到预期效果，这对企业的正常运营发展产生了非常不利的影响。

三、建筑安装企业提高营运资金管理效率的有效对策

（一）建立集中资金管理平台

面对建筑项目分散各地，资金分散性，必须建立资金集中管理平台，对企业营运资金进行全局掌握，对企业整体资金进行统一调度，统一结算，统一管理。集中平台实行收支两条线管理，将收款与之支出账户分开，开设公司统一的收款賬户，企业所有收款存人该指定账户，严禁支付结算，收款户收到款时要求各项目人员及时确认到对应的项目。支付账户需要经过申请后进行资金划拨，按照“先收后支、已收定支、收大预支的”原则进行支付把控。所有的支出一定符合审批要求后进行付款，比如遵循五不支付原则：没有合同、无结算、无计划、无审批、无发票不予以支付。同时匹配对应的分灶吃饭、自行运转、有偿使用的内部管理机制，比如对现金流贡献的项目、区域、子公司进行利息奖励，对现金流差的进行借支利息扣款。这样既发挥企业资金的整体优势，也细化内部责任管理。

（二）完善营运资金结构

在经济发展环境日益复杂的情况下，建筑安装企业必须根据实际情况的发展变化，不断完善营运资金结构，避免现金流量不足，阻碍企业的运营发展。首先，企业需要根据实际情况对资产结构进行调整，使内部资金存量变为活动资产，确保企业具有大量存量资产，使存量资产的使用效率进一步提升。建筑安装企业及时将闲置资产出租、出售，使资产流动速率提升，提高资产变现能力。在兼顾资产效益性与流动性的基础上确定流动资产存量，比如实行集中采购，发挥规模效益降低采购价格，按照工程进度实行材料定量控制，对各项项目库存信息实行平台共享，及时进行库存调配，对已完工的项目库存及时清理。其次，企业应随时根据自身的发展战略，确定合理的负债比例。由于建筑安装企业在前几年的行业大发展情况下，不断扩大市场规模，企业的资产负债率过高，这些历史遗留问题对企业的长远发展非常不利。因此，为了避免负债率过高带来的财务风险，建筑安装企业需要在充分考虑企业的实际发展情况，有效控制资产负债情况，降低财务风险的发生。最后，良好的大型建筑安装企业可以采取供应链融资，融资产品还款周期1～12个月，企业可以根据工程收款情况进行分期还款，有效解决资金需求压力。

（三）增强项目资金回收力度

建筑安装企业为了扩大市场规模，盲目投资，在工程中垫付资金的现状必须得到改善。因此，企业在选择工程项目时，必须根据市场内部外情况，对工程项目进行科学评估，谨慎的选择垫资项目，将应收风险控制在合理范围内。其次，对垫资项目企业应加大资金回收力度，提高企业的资金流动性。为了增强项目资金的回收力度，需要及时清理与催收各类保证金，再是详细分析应收账款情况，制定完善的资金催收制度，对不同额度、年限的资金采用不同的催收方式，并且保证有相应人员跟进处理。另外，需加强结算收款管理，在施工中过程对变更，要及时对接业主或者设计单位进行签证确认。竣工后要及时准备结算的基础资料，对结算争议部分要及时与业务进行沟通与协商，及时找出最佳处理方法解决，避免不必要的长期拖欠。最后，根据企业情况适时使用应收账款代理，通过向金融机构出售长期应收款获得资金，使应收账款变现以缓解企业的资金压力。

（四）加强资金日常管理

建筑安装企业为了提高营运资金管理效率，必须加强资金日常管理，使资金的日常使用得到有效管控。首先，建筑安装企业需要建立完善的营运资金监管制度，对营运资金展开预算管理、内部控制与内部审计工作，使营运资金在全面的监管体系中，以此实现对营运资金的日常监管。比如，建筑安装企业需要根据企业发展战略.制定科学的营运资金预算方案，再分解到以项目纬度编制资金预算与执行，使营运资金的日常收支得到有效管控。在营运资金预算执行反面，建筑安装企业需要加大预算执行监督考核，使预算执行与实际需求相符。另外，建筑安装企业需要运用信息化手段，建立完善的信息管理系统，实时了解公司整体与各项目的资金运用情况，对营提升资金管理起着重要作用。

四、结束语

在当前的经济发展形势下，建筑安装企业之间的竞争比较激烈，企业运营发展过程中面临着较大压力，尤其是很多企业都在积极扩大市场规模，这对企业营运资金管理提出了更高的要求。为了提升企业营运资金管理效率与质量，建筑安装企业必须从企业的实际情况与发展规划出发，加强工程项目精细化管理，强化项目资金收支管控，提高资金回收效率，降低营运资金风险的发生，为企业的稳定健康发展提供基本保障。

参考文献：

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[2]安伟青.一些非理性行为对建筑施工企业营运资金管理的影响[J].财会学习，2018（1）：191-192.

[3]陈旭.建筑施工企业营运资金管理问题探究——以L建筑施工企业集团为例[J].西部财会，2017（10）.

作者简介：

毛胜霞，广东腾安机电安装工程有限公司，广东佛山。