公司财务管理中的内部控制问题及解决措施分析

摘要：内部控制问题是公司财务管理的重要组成部分，具有很强的专业性与针对性，在公司工作中占据非常重要的地位。公司正常运行中不断完善公司内部控制工作项目，促使企业紧随时代改革的步伐，不断提升企业的经济效益。本文主要对企业财务内部控制的现状进行分析，进而结合企业实际发展情况提出完善企业财务内部控制的对应策略。

关键词：财务管理;内部控制;发展困境;措施分析

随着社会经济的飞速发展与进步，基于新型社会主义市场背景下，给事业单位带来前所未有的挑战与机遇，处于体制改革与发展的关键时期。在整个发展过程中，事业单位财务内部控制问题得到社会广泛的关注，促进单位实现可持续发展目标。

一、公司财务管理内部控制现状与问题分析

（一）外患——制度建设与执行过程中不完善

目前，一些企业内部管理机制不完善，在实际操作中经常会出现违规操作现象，出险这种情况的主要原因就是企业内部对财务内部控制缺少重视，企业追求高额的经济效益，降低成本投入，忽视财务内部控制制度的组建与完善。一部分企业建立的财务内部控制制度与企业实际经营情况不匹配，不符合实际发展规划。

企业内部财务内部控制缺少相对应的奖惩措施，真对员工违规条款缺少相对应的奖惩措施，减弱了财务内部控制的执行效果。同时，企业内部缺少独立的财务内部组织结构，企业员工担任着内部控制的制定者，同时还是执行者身份，无法保证监督效果，制度形式比较空虚。

（二）内忧——财务内部控制本身的局限性

1.财务内部控制无法避免多人串通的行为

针对一项事情，不同部门的员工有可能会串通起来合伙作弊，这种形势必然将内部控制制度形同虚设。

2.财务内部控制过于依赖执行者

企业设计完美与合理的财务内部控制制度，但是由于员工的不重视导致执行能力大大减弱了，使一些内部控制制度失去效果。另外，一些领导滥用职权，无法阻止财务控制产生的效果，对于员工的行为无法阻止。

3.财务内部控制时效性具有局限性

企业财务内部控制制度从制订要实施需要经历一段时间，使企业经营状况发生巨大的变化，缺少相对应的内部管理制度去监督与约束，即使之前制订了完善的内部控制措施，但是无法满足企业新业务的发展情况与业务。

二、完善企业财务内部控制的对策及建议

（一）提升企业全员素质，强化财务内控环境

首先，企业内部应当开展纪律教育活动，在活动中展示查辦案件和预防职务犯罪的成功，加强企业内部人员的素养，自觉遵守企业规章制度。活动的开展方式应当多样化，可以采取编发案例通报、专题讲座等形式进行，便于员工接受。企业内部的纪检监察部门也应当对关键干部进行逐个教育，抓住“关键节点”，把控企业全局，提升领导干部的思想觉悟、守法意识、责任感等，从内心重视财务工作，对财务管理工作进行积极配合，财务内部制度的开展也可以更加顺利。

其次，应当保证财务人员的专业性，定期对财务人员进行培训，提升其专业水平和素质。财务人员的业务水平、道德素质将直接影响财务制度和财务内控的执行，企业不仅要定期对财务人员进行培训，还应当根据企业实际情况，对其开展新业务的培训。

最后，财务工作应当以决策职能为主，财务工作是企业经营战略选择的重要角色，财务管理不应当仅仅局限于管理企业财务，应当了解行业市场的发展，紧跟财务管理发展，学习企业经营管理策略和技术，提高自身的工作能力，不断降低企业的生产成本，为企业的发展提供更好的建议。

（二）完善财务内控体系，提高内控效果

第一，细化财务内控制度，财务内控制度要适合企业实际发展，就必须进行制度的细化，值得员工在执行过程中有所依据。将相关质素和工作内容进行紧密结合，并且在财务软件和企业办公软件中有所渗透，让软件可以将违规行为进行拒绝。

第二，建立完善的奖励惩戒制度，企业文化环境建设对于财务内控非常重要，但是不能仅仅依靠员工自觉性，每一位员工都存在自利的想法，要想真正实现企业财务内控还需要建立完善的制度，应当明确奖励惩戒制度，让每一位员工知道违规之后的惩罚。

三、结语

当前阶段中企业竞争越来越激烈，为了促进企业的更好发展，应当以财务会计内部控制为切入点，改善企业内部存在的弊端，形成完善的监督体系和管理制度，向着高效化、透明化发展，推动企业单位资金利用水平和效率的提升.为企业现代化的管理奠定基础。

参考文献：

[1]李枫.国家机关财务管理内部控制探讨[J].财会学习，2019（29）：254.

作者简介：

祝青，江苏省地质环境勘查院，江苏南京。