大数据技术在企业税务风险管理中的应用浅析

施源 滕艳 何谢芳 江照雯

摘 要：我国的各个行业随着信息技术的迅速发展都面临着信息化时代下大数据所带来的机遇和挑战。我国企业的税务管理在大数据背景下的发展过程中也面临了不小的挑战，我国企业的税务管理要想实现现代化目标，就必须在充分发挥大数据优势的基础上来提高我国企业税务管理的质量和效率，从而加快企业税务管理的现代化进程。

关键词：大数据技术 企业 税务风险 管理

引言

税收法规体系具有复杂性的特点，每个税种都有对应的法律法规，更有各种实施细则、解释、解答，还有各级政府提出的优惠政策。中国正处在深化改革的阶段，税收政策在不断变化、完善。同时，金税三期建立起了“互联网+”模式的大数据时代，采用云计算技术实现全方位大数据税务识别控制，给企业带来了更多的挑战。因此当前，税务风险的控制已成为企业内部控制的重要课题。

一、大数据时代下企业税务管理存在的问题

1.1大数據税务管理思维模式认知的缺乏

互联网信息技术的不断革新和运用，使电子申报得到全面推广，国家的税收数据呈现不断增长的趋势，税务机关、政府、银行、社保等各部门相互配合，开展的金税、金财等政府部门的信息系统工程对企业税收实现了监督和严格征管，然而，企业财务人员对大数据的管理思维模式缺乏认知，还传统的认为税务机关掌握的数据，集中在税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务内部数据等。而忽视了税务机关、政府、银行、社保等各部门之间对数据的增值利用和共享，可能还存在虚报和漏报数据，给企业造成很大的风险隐患。

1.2企业对税务管理不重视

当前，我国很多企业的管理层并没有意识到税务管理工作对企业的发展有着至关重要的作用，对税务管理并不重视，从而导致企业的税务管理部门形同虚设，使国家最新政策没有有效得到执行，更不用谈合理、合法的税收筹划。

1.3税务管理体系存在不足

目前大部份企业的税务管理体系是由企业内部财务部门进行组建，企业的财务人员就是税务管理者。但是随着大数据信息化时代的到来，市场竞争激烈，对企业的税务管理也有着更高的要求。若没有各个部门之间的配合、全体员工的积极参与、领导的全力支持，仅依靠财务部门或财务人员是很难做好税务管理的。

二、大数据技术在企业税务风险管理中的应用要点

2.1完善税务风险防范机制

首先，制定完善的税务风险防范机制，确保税务风险管理的有章可循。其次，明确规定税务筹划、风险防范的执行准则，促使各项工作都朝着预期目标进行。最后，构建绩效考核机制，定期或不定期的评估风险防范结果，奖励防范措施执行效果好的员工，处罚执行力度低的员工，激发工作热情，提高工作效率。

2.2基于大数据技术构建信息化的管理系统

一方面，企业可使用大数据技术分析相关的经济活动，整理、归纳和税务相关的业务活动，实现合理筹划税务工作的目标。另一方面，在大数据信息系统下监管税务筹划工作，发现可能引发税务风险的活动后，及时上报监管部门，并采用有效措施处理，规范税务风险管理流程，提高工作质量。

2.3建立并完善企业税务风险管控体系

首先，企业应当建立起相关的内部控制管理制度，控制、优化税务工作流程，降低人为不利因素风险。如企业可以设立税务专员加强公司财务、税务、统计等部门的信息往来，复核财务数据，查验发票开具是否合法、合规，分析财税对比数据是否异常等;设立税务审计岗位核查税务申报是否完整，数据、纳税期间是否正确，税法适用是否准确等。订立财税相关的制度，规范财税人员的工作行为。其次，税务人员应当积极参与到企业的涉税事项中，如：合同的订立，对合同中的涉税条款把好关，从而降低税务风险。企业应当定期对日常经营活动中的纳税义务进行自查及时更正，建立税务自查机制。最好能与税务事务所建立合作关系，能够及时挖掘出漏洞并契合化的进行更正。再次，当税务风险真正出现之前（如税务稽查检查、国家税收政策的大变动），企业应当预先准备好应急预案，这样可以最大化的抵抗风险。最后，有条件的企业应将信息技术运用于税务风险管理的各项工作中，借助信息平台打通业务系统、财务系统、税务管理系统，建立大数据管理背景下的税务风险管理信息系统，避免重大风险暴露于税务机关强大的“金税三期”系统中。

2.4优化企业内部控制管理和预算

企业在降低税务风险的同时，必须要优化企业内部控制管理和预算。在内部控制实施过程中，应该要重点关注税务风险管控，实施财务总监委派制，委派业务能力强和执行能力强的财务总监，监管会计从业人员，全面掌握税务管理系统的运行情况，定期及时的开展审计工作，及时发现隐藏任何问题，降低企业的税务风险，从而有效地提高企业的内部控制质量，实现内部控制多元化，对企业的预算工作也要加强执行，实现财务集约化管理，这样才能真正有效地提升企业运营效益，将税务管理风险降至最低，让企业的利润最大化。

2.5风险评价指标选择

企业应当根据自身发展需要选择适合自己的税务风险评价指标对税务风险进行评估，构建有效的税务风险评估指标体系。企业评估指标主要有财务指标、风险点指标、纳税指标，此三类评估指标能对企业税务风险进行事前、事中、事后预警、分析、控制、评价。

企业可以选择一定的风险点指标对流程中潜在税务风险进行评估分析，做到事中分析控制。可以根据生产经营过程中所缴纳的主要税种，比如企业所得税、增值税、对于电力企业应包含土地增值税的评估，设立评估指标体系。

结束语

综上所述，将大数据技术应用在企业税务风险管理中，是时代发展的必然需求，有利于构建现代税收体系。分析可知，当前税务风险管理中存在的问题，主要是不重视税务筹划、管理体系不完善、信息化水平低等。对此，应该增强人员风险意识、完善税务风险防范机制、加强管理队伍建设、构建信息化管理系统，以此提高税务风险管理水平，推动企业可持续发展。

参考文献：

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