HB报业集团内部控制问题及对策研究

姜珊

摘 要：随着互联网的发展和我国信息化进程加速，新媒体对传统报纸媒体的冲击日益加剧。同时对于国内传统报业公司而言，管理体制和管理理念等落后保守，严重制约着自身的健康稳定发展。目前企业内部控制对于企业经营发展的重要意义逐渐被社会所关注。本文以企业内部控制问题为研究课题，以HB报业集团为具体的研究对象，通过对该公司内部控制存在的问题进行深入挖掘，找出根本的影响因素，最后针对性的提出科学的改善和调整建议。

关键词：报业集团;内部控制;问题及对策

一、引言

报纸作为最早出现的传播媒体，承载着反映和引导社会舆论的功能，特别是中央和省级党报，是国家党政工作的重要舆论阵地，HB日报隶属于某省委机关单位，在该省传统媒体中占据最大的市场份额。近年来，互联网和新媒体的崛起、信息化时代的到来，新媒体较报纸媒体具有传播面更广、传播时效性强、传播时速更快的优点，给传统报业带来的压力日益加剧，在这样的趋势下，报纸媒体只有积极建立科学有效的内部控制体系，才能更好地转型发展。

二、HB报业集团内部控制管理现状

该集团内部控制建设重视程度不够，内控制度和控制活动不到位。目前HB报业还没有建立完善、严谨的内部控制制度，具体的操作缺乏依照和借鉴，部门间执行的结果差异较大，也没有制定具体的内部控制目标，各个部门配合起来没有同一目标准则的指导，造成业务活动成本浪费、广告任务分配不合理、预算控制不健全等一系列问题。報业集团存在一些部门建立内部控制制度，但执行效果不甚理想。

三、HB报业集团内部控制欠缺产生的具体问题

（一）采编和出版管理上，流程和责任制度不够完善

HB日报的具体采编流程为：记者写稿、部门主任审阅、总编审阅、总编传回部门主任、编辑组版。在整个过程中，由于采编不分离，记者和编辑往往由一人担当，虽然经过了上级的层层审阅，但历史上也曾出现过记者和被报道对象的相互利益勾结，刊登或者不刊登记者仍有较大的自主权。而总编辑每日要审阅的稿件众多，不可能挨个去调查稿件的真实性，也会导致虚假报道的产生。

（二）广告管理上存在的问题

存在同一集团不同部门恶意竞争。由于广告收费率缺乏统一的依据，导致对外报价的随意性较大。例如，不同层级的业务人员可以给出不同的广告价格，广告价格缺乏统一性带来的不同部门甚至是同一部门不同业务人员的内部竞争;恶意竞争导致整个广告价格下降，广告收入降低，影响整个集团的广告收益。

（三）财务审计中存在的问题

（1）财务信息沟通不畅，会计信息质量低

HB报业历经多年的发展以及随着业务量的不断增加，目前公司次级职能部门比较多、层次结构复杂。该现象造成公司内部业务流程长耗费时间多，信息使用者众多而信息传递周期长、共享程度低，大大降低了公司财会信息的质量。

（2）集团内部缺乏有效的审计监督机制

报业集团的内部审计工作一直不被重视，集团2017年才成立专门的审计部门，实施效果也不理想，加上报业集团的内部审计人员大多不具备专业的审计知识，内部会计缺少监督，内部审计难以发挥真正作用。

（3）没有建立健全预算管理体系

集团预算编制、下达时间过长，导致领导称对经营工作指导不及时;报社一些广告部门、其他经营部门的核算单位预算编制较为笼统、不够具体，主要体现在一些费用和经营目标的编制上不科学，有些部门人数较多，费用较低，工资成本较高，致经费和工资管理信息不对称，缺乏有效控制;对日常预算执行监督不严，没有建立月度和季度的经营责任考核力。

四、HB报业集团内部控制改进方法及对策

（一）健立建全内部控制体系，完善内部控制建设

完善的内部控制体系首先应该建立规章制度，然后根据集团的实际发展情况以及组织结构去进行重设，明确分工，清晰每个部门每位成员的责任归属，并且落地。另外，内部控制体系要想发挥实效，还需要依靠内部会计控制来辅助，后者则是涵盖了财务规划、投资融资管理、战略决策以及合同管理工作，有了健全的内部会计控制体系，才能更好的促进集团内控体系的健全。

（二）注重对采编体系内部控制体系的监督。为了确保报纸权威性和真实性，就必须对其采编单位和采编人员进行监督和评价。完善采编电子系统漏洞，制定高效率可执行的内部审稿出版流程，设立采编系统内部监督管理部门，对采编体系内部控制制度进行评价，对内部控制过程及其设计提出建议，以便能及时发现问题和解决问题。

（二）加强广告价格管理

版面的使用数量和广告到账数量是相互制约的两个要素，集团统计广告数量的人员也在财务内部，会导致不相容岗位由同一人担当的风险，加大了舞弊的可能性，因此建议此工作由集团审计部门派人担当。对广告折扣采取透明管理，避免暗箱操作。具体而言，HB报业集团应当转变以往因客户而异的广告折扣模式，而是应该坚持根据季节和实际报纸版面来确定。同时还要对相关权限进行科学分配，实现透明化的广告折扣管理机制。

（四）做好全面预算管理工作，控制企业内部管理风险

经实践证明，企业的风险问题并不是主观上认为的模糊范围，而是可以细化且量化的。按照集团制定的全面预算管理制度，严格规范化落地实施，帮助集团高效运作，为决策者的投资判断提供支持，从而降低各类风险。不重视全面预算管理工作的企业，想必其内部控制的效果也比较差。所以做好全面预算管理工作，与内部控制体系一同来为集团的持续发展巩固基础。

五、总结

总而言之HB报业集团在内部控制方面还是有很多需要改善的地方，在了解企业真实情况的基础上，对各类问题的起因、性质以及危害等做好全面分析，才能找到正确的解决对策。

参考文献：

[1]梁东尧.报业集团化下的财务内部控制.青年记者，2007

[2]吕志远.我国报业集团内部控制存在的问题及对策.中国报业，2006

[3]兰青.报业集团化现象研宄.郑州大学2004

[4]姚春.论企业集团的内部财务控制.现代经济信息.2012.

[5]李丹飞.报业集团内部审计存在的问题及对策.财会学习.2019

[6]林风华.如何在报业集团实施现代化企业内部会计控制.中国报业.2007