财务管理中的税收筹划探讨

邢珊珊

摘要：随着经济全球化时代的强势到来，各国之间的经济竞争愈发激烈，我国的金融环境面临着较大的经济风险，在此基础上，财务管理中税收筹划的重要性逐渐凸显出来。本文分析了财务管理中税收筹划的特点，并对在财务管理中提升税收筹划有效性的对策进行了探讨，希望能进一步强化国有经济的安全性。

关键词：财务管理;税收筹划;经济风险

税收筹划是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。进行的合理税收筹划，可以有效降低企业的税务额度，强化了企业的成本控制力度，也可进一步优化当前阶段中我国财务管理的整体水平。

一、财务管理中的税收筹划特点

（一）政策性

当前阶段，我国对财务管理提升了重视程度，全面保证了我国税收经济的安全性。在此基础上，企业进行的税收筹划，有效降低了企业的资金运营压力，税收筹划是规避税收的合法行为。因此，在财务管理中进行税收筹划应该完全遵循政策性要求，通过对相关政策的掌握和运用，达到降低税务额度的目的。在合法合理基础上进行的纳税额度的降低，也可以促进企业的进一步发展[1]。

（二）择优性

当前阶段中，我国的财务管理兼具灵活性和限制性，在此基础上，在财务管理中进行税收筹划具有着较大的纳税可选性特征，这种特征也进一步凸显了税收筹划的择优性特点。择优性特点可以让企业在实际财务管理中结合企业运行特点，对企业的资金流动环境和资金筹集进行有效调控，以实现降税目的，保证企业资金的有效性，拓宽企业发展空间。

（三）实用性

自改革开放以来，我国对财政的管理环境进行了全方面的改善，极大地推动了经济的整体发展进程，也改善了我国人口的平均生活水平。税收经济是我国国有经济的主要来源，税收经济的良好，是我国国有经济稳定的关键性基础。在企业财政管理中进行税收筹划，具有一定的实时性特点，该特点可降低企业税负，作用于企业的经济整体。

二、在财务管理中提升税收筹划有效性的对策

（一）遵循企业税收筹划原则

对财务管理中的税收筹划进行分析可以发现，税收筹划与避税与在目的上大致相同，但是税收筹划具有明显的合法性特征，不会对我国的税收经济造成影响。要想在财务管理中提升税收筹划的有效性，财务管理人员应该严格遵循企业税收筹划原则，以下对其提出相关建议：第一，在实际工作中，财务管理人员应该正确认识税收筹划与避税的差异性，不能将二者混为一谈，并严格按照我国财务管理相关法规实施税收筹划，保证财务管理的正确性，同时财务管理人员也应具备保证我国国有经济正常发展态势的整体财务管理理念;第二，税收筹划具有着明显的政策性特点，在实际工作中，相关人员应该了解财务相关法规，并具备良好的财务相关法规掌握水平，以避免在税收筹划的过程中产生无意识的违法行为，对我国的税收经济造成不良影响[2]。

（二）健全财务决策

当前阶段中，企业的筹资方式对企业财政有着较大的影响，也是决定财务管理的层面和税收筹划实施的基础。因此要想进一步提升税收筹划在财务管理中的应用水平，应对财务决策进行健全，以下对其提出相关建议：第一，企业相关负责人应该立足于当前阶段企业的运行情况和企业涉及行业的发展空间，对企业的未来发展途径进行预测，并根据详细的财务报表对企业的财政情况进行掌握，明确企业的发展前景，在此基础上对企业当前的筹资方式进行审视，以税收筹划的择优性特点为前提，对筹资方式进行全面的更新和优化，健全财务决策;第二，企业相关负责人还应联合企业的财政管理人员，对当前阶段中企业的经济运营情况进行详细调查，建立对企业经济的整体性管理意识，并对企业资金的引进和周转渠道进行分析，探寻可实施税收筹划的有效路径，提升财务管理的覆盖面。

（三）完善税收筹划机制

随着时代的进步，大型企业数量逐渐增加，大型企业也为我国经济发展做出了巨大的贡献。从经济的整体性和稳定性上来看，我国的各个企业面临的财政管理压力也将逐渐增大，这种压力不仅来自于国际环境的恶化，还来自于金融风险的增加。在此情况下，为了进一步保证我国财政管理的有效性，维护国有经济安全，应该对税收筹划机制进行完善，以下对其提出相关建议：第一，我国相关财政管理部门应该对各个企业中应用税收筹划机制进行调查，严格纠察不法避税行为，并对其进行严厉惩处，强化警示作用;第二，各个企业中的财政管理人员和企业负责人员应该联合对税收筹划的运行机制进行细化和更新，全面保证税收筹划机制的落地性，在不损害税收经济的前提下，对企业的资金运行环境进行改良。

（四）强化人才建设

税收筹划是企业财务管理的重要部分，良好的税收筹划可改善企业的资金运转情况，要想进一步落实税收筹划，还应进行全面的人才建设，以下对其提出相关建议：第一，企业的管理人员应该对企业税收筹划水平进行掌握，在此基础上引进先进的税收筹划人才，对企业的税收筹划工作进行详细的分析;第二，企业相关负责人还应该对当前阶段中企业已有的财务管理人員进行有效培训，积极的开展相关活动，提升财务管理人员的税收筹划水平，并充分借鉴行业内的相关税收筹划经验，邀请行业内专家到企业中进行讲座，传授税收筹划经验，以提升税收筹划的有效性;第三，在企业中进行税收筹划要完全保证行为的合理性，因此，我国相关部门应该根据各个企业中的税收筹划情况，进行税收筹划监管人才的建设，强化对税收筹划行为的监管力度。

三、结论

总而言之，现阶段国际金融形势十分复杂，为保证我国国有经济的稳定性，应该对企业财务管理中的税收筹划进行合理的应用实施，制定税收筹划的执行规定，并要求财务人员对其进行严格落实。同时，我国政府部门还应对税收筹划行为进行严格监管，以保持我国经济的平稳上升态势。

参考文献：

[1]吕岩.当前企业财务管理与税收筹划问题思考研究[J].金融经济，2019（08）：191-192.

[2]马春燕税收筹划在企业财务管理中的应用研究[J]中国市场，2019（11）：128+135.