集团企业资金集中管理存在的问题及应对措施探讨

董达伟

摘要：本文围绕集团企业资金集中管理展开分析，以企业资金集中管理意义为切入点，在简要分析企业资金集中管理现存问题的基础上，探讨了问题应对措施，旨在提高企业资金利用率，为集团企业健康发展夯实资金基础。

关键词：集团企业;资金集中管理;问题;应对措施

资金管理作为集团企业财务管理的核心内容之一，由于集团企业生产经营规模较为庞大，大量资金分散在不同子公司。同时，子公司经营有着独自的决策者，造成资金管理方面存在一定的差异，集中体现在资金管理方式等方面。近些年来，资金集中管理逐渐成为了企业高效利用资金，实现企业健康发展目标的有效途径。集团企业也是如此，近些年来，积极探讨资金集中管理的有效途径，以此有效提高资金利用率，为集团企业的健康发展夯实基础。

一、集团企业资金集中管理的重要意义简介

（一）全面提高资金利用率

企业对资金实施集中管理，企业财务部门就可以掌握与资金相关的更多会计信息。同时，企业战略决策的科学性、合理性，关键在于会计信息的全面性、完整性。由此可知，企业进行资金集中管理，掌握更多会计信息情况下，确保了战略决策的科学性，避免了资金损失，有助于提高资金利用率[1]。除此之外，借助大量会计信息，能够企业相关人员明确各子公司资金实际使用情况，便于资金集中高效利用。

（二）全面提高企业资源优化配置能力

企业经营发展过程中，资源分配的合理性，与企业健康发展息息相关。资源分配是否合理，关键取决于企业是否立足现实情况，尤其是具有一定的规模的集团企业，资源的合理分配，需要结合集团企业下属的各子公司的实际情况，进行合理分析[2]。通过资金集中管理，能让集团企业相关领导明确子公司的实际情况，然后以此为依据，进行资源配置，可确保资源配置的合理性。

二、集团企业资金集中管理現存主要问题分析

（一）缺乏先进的资金集中管理模式

集团企业内部领导通常侧重整个企业生产经营的整体利益，关于财务部门运转问题，一般是企业财务部门相关领导人员自行考虑，企业领导尚未给予足够的帮助。外加企业财务信息有着一定的通病，即财务信息滞后，造成企业领导在战略决策时，无法掌握全面、完整的财务信息，直接影响企业战略决策的合理性[3]。对于集团企业而言，战略决策失误，将会给集团企业带来巨大的经济损失。正因如此，企业创新资金集中管理模式显得十分紧要。

（二）资金管理水平有待提高

集团企业内部，各子公司生产经营都是以独立方式存在，虽日常经营会出现经济业务方面的交叉，但是各子公司的决策者进行战略决策时，仅以自身所在企业利益为主，尚未考虑其他子公司的实际情况。部分子公司资金缺乏，经营状况较差;部分子公司资金富裕，经营状况良好，造成整个集团企业整体经济效益难以有效提高。因此，集团企业提高资金集中管理水平显得十分紧要。

（三）资金预算管理不规范

资金预算作为企业的重要工作，其与企业资金利用效果息息相关。近些年来，集团企业预算管理虽有所规范，但是在一些细节方面存有问题，例如：大部分企业预算管理尚未结合企业实际情况进行编制，造成企业战略项目实践中缺乏充足资金运转，尤其是一些短债长投现象更是常见，集团企业正常运转出现资金断裂问题，影响到集团企业的健康发展。

三、集团企业资金集中管理问题应对措施

（一）创新资金集中管理模式

首先，集团企业需在内部建立资金结算中心，同时结合资金结算中心工作具体要求，创新财务管理模式。资金集中管理相比传统管理模式，有着巨大的区别，对会计人员有着较高的要求，意味着会计人员需转变资金管理观念，深入认识到资金集中管理模式的优势与作用，并在思想上形成一种更加先进的观念。其次，企业需完善制度，例如奖惩制度、监督制度、管理制度等，为资金集中管理工作的高效执行提供制度保障。最后，创新资金预算管理制度，获取更加全面的财务信息，并财务工作实施全方位的监督，为企业决策者提供更加全面、完整的财务信息，确保战略决策的合理性。

（二）完善资金集中管理体系

资金集中管理体系的完善，对于企业而言，需有大量资源支撑，例如平台、技术、资金等。因此，集团企业需在财务部门内部建立统一结算中心，其核心作用是统一管理各子公司的资金。值得注意的是结算中心建立之后，各子公司内部的财务部门不得撤销，还需与集团企业总部加强联系，共同对公司财务进行有效管理，以此形成一个高效运转机制，有效提高资金集中管理水平。

（三）强化资金预算管理

集团企业资金预算的重视度，需从观念重视转变为实践重视，集团企业内部所有的资金，例如：资产、负债、所有者权益等，都需要进行预算管理，并进行一系列改革。关于集团企业资金预算管理制度的完善，需在借鉴国外先进管理经验的基础上，结合企业实际情况，完善相关制度，并建立与之相适应、具备可操作性的实施方案。在此基础上，集团企业相关管理人员依据制度、方案，对资金进行合理分配，确保资金使用决策的合理性，从而保证资金使用率达到最大化，为集团企业健康发展夯实基础。

四、结语

总之，集团企业实施资金集中管理，可全面提高资金利用率，推动集团企业健康发展。因此，集团企业有必要立足于资金集中管理现状，完善资金集中管理体系、创新资金集中管理模式，确保资金使用率最大化，为集团企业健康发展提供充足资金。

参考文献：

[1]林雁集团企业资金集中管理存在的问题及应对措施[J]中国市场，2019（21）：104-105

[2]汪玉玲试论集团企业资金集中管理存在的问题及优化措施[J].中国乡镇企业会计，2018（12）：82-83.

[3]杨雪芹国家电网集体企业资金集中管理试点中存在的问题与应对措施[J].中国集体经济，2017（33）：30-31.