企业财务内部审计风险与控制探讨

郭垂来

摘 要：在企业的内部审计工作当中，其相应的风险与控制措施便是其中最为重要的一项工作，只有做好了风险与控制工作，才能够在一定程度上使企业具有抵御风险的能力，但是现今阶段，部分企业的内部审计风险与控制工作还存在一定的问题，下面本文将针对其中出现的问题进行阐述分析，随后提出可行性改进策略。

关键词：企业财务；内部审计；风险与控制

一、内部审计在企业中的作用

1、科学管理资金

在企业当中，资金是保障公司稳定、快速发展下去的先决条件，对于企业的发展来说至关重要。如果将企业比喻为一辆汽车，那么资金就是这辆汽车的发动机。同时，为了能够确保企业正常运转下去，就需要通过科学合理的方式管理企业资金，同时做到对资金的全面掌握[1]。在公司的资金管理过程当中，通过提升企业内部审计效率的方式，可以有效的管理公司资金，有助于提高公司的综合实力。

2、有效控制成本

在公司的实际运营当中，影响公司实际效益的因素有很多，比如原材料价格的变动，员工工资等，这些都会对企业的实际效益造成影响。那么，在公司的运营当中，为了保证公司的效益，就需要通过内部审计人员对于资金的合理管控，控制资金的流向，减少不合理支出，这样才能使公司的效益得到保证。

3、方便监督管理

通过调查发现，科学的企业管理监督制度是公司稳定发展的重要因素。所以，提高企业内部审计的效率，能够在公司财务管理的过程中，实施对于公司财务的全面监督与把控。这样，就能够在很大程度上使公司的效益最大化，使公司资金得到充分利用。

二、企业财务内部审计风险与控制当中存在的问题

1、内部审计工作的真实性受到限制

在企业当中，审计人员在进行內部审计工作时，要抱着公正客观的态度，这样才能够保证企业的内部审计工作正常、有序的展开。但是，在当前的情况下，部分企业在进行内部审计工作的时候，由于受到财务部门的制约比较大，以导致内部审计工作人员不能全面、具体的进行内部审计工作。这种情况在一定程度上造成了企业内部审计方面真实性的问题，同时给公司的资金造成了极大的安全隐患。

2、内部审计的执行力不足

就目前的企业内部审计的情况来看，市场在中的部分企业在内部审计执行力方面都存在着巨大的问题。对于企业之中的内部审计部门，其部门职能没有得到很好的发挥，并且，在企业的内部审计工作当中，部分员工存在敷衍了事的情况。这些工作人员只有在企业财务出现问题的时候，才开始进行企业财务的审计工作，这种做法便直接使内部审计部门丧失了本来应该有的职能。

3、审计人员的专业能力有待提高

在一些企业的审计部门之中，审计人员的专业能力低下，同时也是导致审计工作没有办法全面落实的根本原因。由于其本身的知识储备不足，工作能力低下，便导致了在审计工作过程当中无法将企业内部审计全面落实到位[2]。这些企业的审计人员，没有充分认识到企业内部审计对于企业财务的重要性，甚至在思想上还处于传统的老观念时代，这样便导致他们在工作当中仍然采用老旧的核算、核对等方式进行内部审计，从而在很大程度上降低了企业内部审计工作的效率和质量。

4、内部审计流程缺陷

在现今时代，由于市场广阔，大多数企业的资金状况比较充实，这便造成大多多内部审计人员认识不到内部审计的重要性，同时在审计工作当中没有严谨严格的工作态度，审计工作也具有相当的随意性，这样便有很大可能造成企业在内部审计的过程当中出现误差[3]。造成这种现象的主要原因就是公司还没有一套具体、完善的内部审计流程，从而使审计人员处于工作懒散，随意了事的状态。

三、改善企业内部审计风险与控制工作的策略

1、规范企业内部审计工作

对于企业来说，资金是企业生存和发展下去的必要条件，所以，企业应当加大对于公司财务的审计力度，严格核查企业的收入、支出和利润情况。通过这样的方式能够保障公司内部审计的正确性，从而对于本企业的资金情况进行一个全方面，多角度的掌控。以便于企业对于某些突发情况做出应对措施，这就要求公司的审计人员从实际出发，认真、规范的审计公司的财务情况，从而提升企业的内部审计工作的质量。

2、完善企业内部审计制度，提高执行力

对于企业来说，想要完善企业的内部审计工作，需要从多角度出发，全面审计企业财务收入与支出情况，这样才能够达到对于企业资金全面掌握的目的。而完善企业相应的内部审计制度，则是其中一个必要的环节，只有将企业内部审计方面的工作做到细节化、全面化，才能够将企业内部审计工作做好。除了完善企业内部审计制度之外，还需要对企业内部审计部门进行完善，使企业内部审计部门科学化、合理化，并且将工作责任落实到个人身上，这样才能够使每个人充分明确自身所担负的责任。从而使其在工作当中充分发挥出积极性和主动性，将公司的内部审计工作认真、彻底的落实下去。

3、提升企业内部审计人员的专业技能

对于一个企业来说，其财务的审计工作是否落实到位，在很大程度上面取决于审计人员的个人综合素养和专业素质。所以，想要提高企业内部审计实效性，也要从提升审计人员的专业素养和个人能力做起。公司可以对于审计人员定期开展专业知识培训，从而使他们所掌握的内部审计知识与时俱进。另一方面，公司还应该着重培养审计人员的专业精神，对他们进行相关法律知识的培训，使企业的审计人员充分认识到自己工作的重要性，以及审计工作对于企业的重要性，从而提高他们对于审计工作的认识[4]。最后，公司还应该根据现阶段的经营情况适当改变策略，使审计人员提高对于本企业财务的审计能力，从而将本企业的内部审计工作做到全面细致，进而提高企业对于资金的全面把控。

结束语

综上所述，在企业财务内部审计的风险与控制工作当中，财务审计人员需要提高自身对于审计工作的认知，以超高的责任感和使命感投入到企业内部的财务审计工作当中，只有加强了企业财务管理，才能够使企业在市场竞争激烈的今天始终保持其核心竞争力。

参考文献

[1] 杨雨泽，苏玉珠. 财务共享模式下企业集团内部审计的控制与实施[J]. 商场现代化，2017（12）：178-179.

[2] 刘彤. 企业管理中财务会计与内部审计的监督作用与管理研究[J]. 农家参谋，2017（12）：218-218.