高校科研经费绩效管理研究

车忠强 田术国 吴长海 田园

[摘 要]随着教育体制改革的不断深入，新形势下高校承担的科研项目越来越多，科研经费也是高校资金来源之一。文章主要针对高校科研经费绩效评价工作中存在的问题，提出相关解决措施，构建绩效评价指标体系，形成科学管理高校科研经费的新思想，规范高校财务制度，提升高校财务及科研管理水平，推动教育事业更加健康地发展。

[关键词]高校;科研经费; 绩效管理

[中图分类号]F275.1  高校承担着大量国家重大科研任务。近年来国家对高校科研经费投入不断加大，但同时高校科研经费管理及使用也出现很多的问题。如何提高高校科研经费的使用效益，保证国家科研经费投入能发挥科学研究作用，高校科研经费绩效管理成为高校管理中的重要问题。

1 高校加强科研经费绩效管理具有重要意义

近几年，黑龙江省财政厅、黑龙江省科学技术厅加大对高校科研经费的管理力度，出台了《黑龙江省省级财政科研项目资金管理办法》，改进和完善了科研项目资金管理等相关政策，也对黑龙江省高校科研管理工作提出了更高的要求。該办法明确了对科研项目资金的开支范围、科研项目资金的预算编制、科研项目资金的使用管理、科研项目资金的监督检查、科研项目资金绩效管理等方面的具体要求。新的管理办法进一步加强和创新了科研经费的使用和管理方式，促进形成了充满活力的科技管理和运行机制，激发了科研人员的积极性和创造性，同时也促进了各高校加强科研经费绩效管理，以确保项目资金拨付的及时性、项目资金管理使用的规范性、安全性和有效性。

2 我国高校科研经费管理存在的问题

2.1 科研经费预算编制不科学，实际开支与预算开支偏差大

新形势下高校在科研经费预算管理上普遍存在着预算编制依据不足、指标论证不充分等问题。高校编制科研预算，大多数没有懂财务人员的参与，一般情况都是科研项目负责人按照总结经验大概编制一个预算，缺乏科学性。第一，科研人员对科研经费预算编制缺乏足够认识，缺乏科学性合理性评估，使得科研项目预算不能全面、真实地反映所需的成本。第二，高校管理人员对科研经费预算编制不够重视，缺乏专业指导，预算编制不科学导致预算与实际开支偏差大，到了项目结题阶段，再进行调账处理，降低了学校财务核算的效率和质量。第三，高校科研经费编制缺乏有效控制与约束力。项目负责人认为科研经费一经有关部门批准，项目负责人负责经费使用，财务部门只是代其管理，只要票据合理，财务部门对科研经费的支出不能限制干涉，项目负责人对科研经费编制和使用管理存在误区。

2.2 科研经费使用过程把关不严，报销违纪违规现象严重

目前相关部门对高校科研经费的管理，大多属于指导性意见，缺乏规范的管理制度，造成高校在科研经费管理过程中，科研经费使用管理不到位，出现各种各样问题，无规可依，监督协调不畅，硬性约束力不强。高校科研人员在科学项目研究中忙于科研，缺乏主动性和自觉性对财经法规制度的学习。高校制定相应的报销范围和标准，但绝大多数的科研经费范围界定得比较模糊，可操作性不强。有些项目组负责人利用科研经费发放无关款项。 目前大多数高校科研经费的使用基本上实行项目组负责制。项目组成员认为项目是由项目组的实力赢得的，学校不需要过多干预科研经费的使用。与此同时，高校财务人员没有认真检查所报费用是否真实发生，是否与科研项目有关，是否合理，导致高校科研经费在报销过程中严重流失。新形势下高校财务管理人员对科研经费管理的认识不足，大多财务人员认为代给搞科研的老师们记账，对科研经费使用缺乏监管部门的监管与监督，财务人员单一的审核科研过程原始票据的合法性、真实性、相关性，有些科研人员报销项目繁多，违纪违规现象难以确认与有力的约束。

2.3 预算执行不到位，结项不结账或超预算支出问题突出

新形势下高校在对科研项目审批及经费管理中，信息化办公体现不够，信息技术手段运用不够充分，不能实现实时监督科研经费信息。第一，高校科研经费项目负责人对科研项目疏于管理，结项不及时，使项目节余资金长期挂账，导致高校财务对科研经费决算无法及时进行。第二，高校信息管理不到位，在高校科研经费管理过程中，对科研项目进度、日常开支、经费余额等不能监督和控制，结项不结账或超预算支出问题突出。

2.4 高校部分科研人员科研经费法纪意识薄弱，存在套取科研经费的现象

部分高校审计部门及校外监督不力，查处力度不够。高校科研项目不按期结项，有时为了最终匆忙结项导致科研资金虚假报销的现象，有时造成大量账面长期未结项资金存在，造成资金闲置浪费。有些高校对科研经费疏于管理，科研经费管理制度不完善，执行不到位。有些高校部分科研人员在科研项目研究过程中购买科研设备收受回扣，编制虚假科研经费预算，甚至与财务人员串通，开设虚假发票套取科研经费。有些高校科研经费流失严重，在对科研经费审核过程中对真实性无法保障。

2.5 科研人员缺乏成果转化意识，科技成果转化率低

当前，大多数高校对科研资产和科研成果未能进行统一管理，各部门往往各自为政、互不合作。一方面高校科研人员申请项目为了年度考核、职称评定、职务聘任等，忽视科研成果的转化，科研成果转化意识淡薄，科技成果转化率低。另一方面有的科研人员对科研中形成的知识产权重视不够，造成科研经费的无形流失，有些高校并没有作为无形资产管理，而只是简单登记知识产权和普通档案管理的层面。

3 高校加强科研经费绩效管理的对策与建议

3.1 构建科研部门、财务部门与课题组协同管理机制

高校要建立由科研部门、财务部门与课题组协同管理机制，成立综合管理科室，根据课题经费预算综合管理人员监督科研项目预算编制及执行，进行严格的审查，高校科研综合管理办公室还要对资产统一进行管理，对科研项目购入或租用的固定资产做好入账、核算、登记和建档管理等工作。另外加强信息化技术使用，提高管理人员和科研人员信息化意识，成立信息化平台。管理人员从项目申请到结项，科研运作过程要实时监控科研经费使用情况，直至科技无形资产的运营与管理等，都需要信息技术支持。一是科研部门、财务部门与课题组共建共享平台，加强班子建设，通力合作，加强整体合力。二是坚持执行干部选拔任用条例，建立完善选拔任用工作机制。三是完善科研资源管理条例，加强科学管理，强化基本建设项目使用监管。

3.2 提高科研经费预算编制、预算执行和预算服务的管理水平

高校对科研经费管理应进一步建立和完善内部控制和监督制度，提高精细编制高校科研经，预算能力，加强预算服务质量。一是建立明确的责任运行管理机制，提高预算执行能力和预算支出绩效，强化重点支出业务，加强监控力度，确保资金使用的安全合理有效。二是建立健全厉行节约长效机制，推进预算公开加强预算的审核，严格控制一般性支出，不断完善项目支出流动管理，加快项目支出标准体系建设。三是加强预算支出绩效管理，在科研项目验收阶段进行绩效考评，提高科研资金使用效益。四是高校可以在科研项目重大、经费使用数额较大的课题组， 配备专门的财务人员，提高管理人员、财务人員等服务意识，为广大科研人员实现一站式服务，协助项目负责人填写申报合同书或任务书，确保科研经费使用的有序性和计划性。

3.3 强化高校科研成果转化管理，建立健全激励机制

高校要加强科研成果转化意识，要出台科研成果转化管理办法，鼓励和激励科研人员进行科研成果转化，高校对技术成果转让、技术开发、技术咨询、技术服务、技术培训等出台相应文件给予指导和支持。高校根据国家政策完善科研成果转化相关制度，成立专业服务机构，引进专业人才，构建科研成果转化评价体系。另外高校要把科技成果转化情况纳入高校分类考核评价体系，建立健全激励机制，鼓励与支持科研成果转化，实现科研效益。 适当增加科技成果转化在职称评审中的分量，加大科技成果转化推广奖励的力度，有效保护知识产权。确定科技成果推广奖的应用地位以及有关人员的地位与待遇，把获得推广奖的数量、等级和取得的经济效益、社会效益作为科研立项和经费投入的主要依据， 激发科技成果推广应用的积极性。

3.4 激发科研人员结账积极性，完善高校科研经费管理制度

高校要积极改革科研经费管理办法，建立科研绩效激励政策。建立惩罚制度，对于积极按时完成的科研项目负责人给予一定奖励，对于没能按时结项的科研项目负责人给予严厉的处罚，责令不允许其申请新的科研项目。通过激励政策，激发科研人员结账的积极性。教育部与科研主管部门要优化服务，进一步简政放权，加大对科研经费的管理和使用方法的改革，通过深化改革科研经费的结项管理办法，激发广大科研人员结项的积极性。

3.5 建立健全科研经费管理绩效评价和监督问责机制

新形势下高校科研经费管理是一个综合性很强的工作，高校的领导和相关部门应给予高度重视，要强化监管职责，加强对科研活动事前、事中的检查监督，做好事后的监督和惩处，使科研经费使用有序规范。

建立考评机制，加强绩效考核。一方面完善科研经费管理制度，对科研经费分配体制进行改革。另一方面增强科研人员自觉遵守学术道德的积极性，加强科研人员诚信。

近些年，高校承担着一些重大的科研项目，高校科研经费绩效评价工作也成为高效管理中重中之重。如果提高高校科研质量和科研水平，必须加强高校科研经费科学与规范管理，更加合理使用科研经费，逐渐提高科研人员的积极性和高校科研事业的发展。构建绩效评价指标体系，形成科学管理高校科研经费的新思想，规范高校财务制度，提升高校财务及科研管理水平，有利于推动教育事业更加健康地发展。

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