信息技术促使单位内部审计质量提升

乔春梅

[摘    要] 行政事业单位内部审计是确保科研事业实现发展目标的重要途径。现阶段，行政事业单位内部审计存在较多问题，不仅使得行政事业单位内部审计工作质量难以提高，而且也会使行政事业单位面临较大的审计风险。在当前信息化背景下，行政事业单位必须结合自身内部审计特点，明确内部审计创新趋势，充分利用现代信息技术，积极探寻行政事业单位内部审计创新措施，显著提升单位内部审计质量。

[关键词] 行政事业单位;内部审计;信息技术;提升措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 15. 022

[中图分类号] F239    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2019）15- 0047- 03

0      前    言

在当前时代潮流转变和市场经济发展中，内部审计为行政事业单位各项工作的开展单位发展承担着不可或缺的作用。习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出：“要加强科技强审，加强审计信息化建设”，这为行政事业单位内部审计技术方法的变革与创新发展指明了方向，即充分利用信息技术来促使单位内部审计质量的提升。

1      信息技术下行政事业单位内部审计创新趋势

1.1   内部审计更加科学化

过去单位内部审计相关部门数据信息归集较为分散，要求内部审计人员必须要对大量数据实施查询对比并予以归纳总结[1]。近年来随着大数据技术在单位中的应用，信息化审计平台开始建立，相关数据能够借助于数据挖掘技术来集中到统一平台中，行政事业单位内部审计工作人员仅仅需要借助于此平台即可获得所需要的数据，可以更加高效的对数据实施交叉对比，了解其中的关联性，借助于现代信息技术来不断扩展审计范围。另外，单位内部审计现代技术的应用可以对各个层级的审计目标构建关联关系，更全面了解可能存在的风险和问题，促进内部审计工作制度的完善，有效控制审计风险，做到动态化内部审计监督。

1.2   内部审计更加全面化

單位内部审计工作应顺应时代发展形势进行创新，过去内部审计活动中，内部审计工作人员对单位管理和财务信息的审计，基本上是从会计报表、凭证以及账簿出发，这造成审计信息量大、重点不清晰、工作效率低。然而在现代技术方法的应用下，单位内部审计信息处理平台的构建让信息技术的功能和价值能够充分发挥，内部审计工作人员能够借助于网络ERP的信息处理平台，以发散的方式来展开更加全方位的审计评价，以更加完善的数据信息为依据来准确定位审计重点，从而有效处理好过去那种审计模式存在的问题，发挥科技信息审计对审计工作带来的便利，进一步提高审计的效率和覆盖面，通过高效审计活动为单位提供咨询服务。

1.3   风险管理更加精准化

过去行政事业单位审计工作模式基本上选择抽样审计，即使可以有效促进审计工作效率的提升，但依旧还存在一些风险[2]。现代信息技术的发展让云计算技术得以普及应用，工作人员能够对大量数据信息予以整合分析，由于低效率而不能进行连续审计的局面必然会得到有效改善，将抽样审计的风险进一步降低。而云存储技术的应用让单位相关数据信息能够实现在线存储，单位能够在购买存储空间后充分发挥出其优势和作用，行政事业单位内部审计工作过程中能够根据实际需要从其中抽取单位相关信息，确保审计工作能够真正从事后审计发展为事前审计，为单位管理人员提供更加充分的决策依据。

2      信息技术下单位内部审计提升措施

2.1   优化内部审计工作流程

在现代科学技术飞速发展和广泛应用的背景下，行政事业单位内部审计工作流程必须要进一步优化：首先是确立目标的审计[3]。信息技术背景下单位内部审计表现出的优势能够对单位发展过程中的风险予以有效识别和规避，能够结合不同需求来制定差异性的审计目标;其次是进行风险评估作业。内部审计开始前应当对数据信息的来源实施可靠性分析，对云平台中的数据应当予以有效防护，避免被不法分子利用;三是应当制定完善的内部审计工作计划，主要是审计时间、资源分配等;四是对审计程序予以优化，尽快制定符合信息技术要求的智能化审计模块，充分利用数据挖掘技术和信息化审计方法;五是确保审计工作流程得以落实，信息化审计的关键在于对审计工作流程的优化和修正，同时对审计活动予以全方位监督，严格按照审计评估报告来进行调整，最终得出科学准确的结果;最后是审计报告的制定，和过去的内部审计工作相同，由审计工作人员出具最终审计意见，另外还需要针对内部审计活动中找到的问题，并与单位管理人员展开充分有效的沟通，给出有针对性的建议[4]。

2.2   注重内部审计手段更新

随着现代信息技术的发展，为行政事业单位内部审计工作也带来了极大的优势，借助于信息化审计手段，能够帮助审计工作人员实现准确的数据挖掘和分析，让单位大项目审计、全面审计得以真正实现，确保审计监督工作的持续性和及时性，让内部审计工作人员能够按照结果来对项目的情况做出综合分析，优先审计风险较高、影响较大的项目，第一时间对可能出现的风险进行预判，促进内部审计的精细化发展，加强对各项敏感环节的管理，细化流程，把控开关，增强管控和监督，堵住资金资本流失的漏洞，促进单位内审软实力的增强，确保内部审计功能与价值的发挥[5]。除此之外，单位还应当结合实际工作情况，积极研发符合本单位实际的内部审计软件，确保审计系统和其他系统之间有效对接，同时在工作实践中逐渐优化相关参数，确保内部审计工作能够更加贴合单位实际，保证第一时间找出风险和问题，确保审计工作质量的提升。

2.3   加强内部审计风险管控

风险管控是审计工作中最重要的工作内容，同时也是和单位发展相关性最紧密的工作内容，风险和单位发展相伴相行，风险是必定存在且无法消除的，但风险是可控的[6]。单位效益越高，风险也就越高，如果因怕风险而停止发展，那单位就会停歇不前。但同样单位也不能在发展过程对风险熟视无睹，不顾风险地发展。为此，单位要重视风险并能制定出相应的控制措施，审计人员要按时展开风险意识培训，通过学习相关案例掌握防控预案的制定方法，从而对单位可能面临的风险问题进行有效监视，如果条件允许，还可以建立独立的风险管控小组，主要负责对风险解决方案的制定和实施，对内部审计工作进行有效监督。对于风险管控小组来说，必须要确保所有组员的职责予以落实，防止审计风险对单位正常工作的开展带来影响，避免出现推诿责任的现象[7]。同时，单位还应当提前设计内部审计工作预警机制，从独立、监督、服务的角度出发，结合内外部环境因素和相关数据信息来进行综合分析，根据容易出现风险因素的事件制定预警体系，从而准确识别不同层次不同区域可能出现的风险，为单位管理人员及时发出风险预警信号，并能及时将其处理。

2.4   构建单位云端审计平台

促进单位内部审计工作高质量发展必须要借助于云审计平台的有效搭建，可以从结构化数据库以及非结构化数据库中获得特征统一与形式多样的数据信息，处理好过去内部审计工作中存在的问题，真正实现云审计功能[8]。借助于扩展数据信息渠道、设置数据标签等模式把非标准化的数据信息标准化，从监督向前、向后延伸，形成事前警示、事中督查、事后整治的审计链，在查错纠弊外，突出提示和咨询的服务职能。与此同时，坚持以云端审计平台作为载体，利用实时监察系统和信息化数据分析机制来作为技术支撑来确保单位内部审计工作的持续性以及有效的数据分析挖掘功能。在信息化审计的新形势下，确保数据的可获取性与流动性，这是单位内部审计工作转型发展的必然趋势。现阶段，云端审计平台的构建不单单要求技术部门的努力，还应当要求其他部门的支持与配合，云端审计平台不单单要确保数据信息获取的准确性，数据管理系统的透明性，同时要确保对审计对象实施智能化管控以及动态分析，保证专家意见的权威性[9]。

2.5   构建优质内部审计团队

一支高素质的审计队伍是内部审计工是确保行政事业单位内部审计的基础，行政事业单位审计人员应当保有坚强的使命感、责任感，同时在审计能力上也要出众，审计工作者要保持独处守心、公处守口的工作原则，确保自身行为能做到内敛于心、外化于行。行政事业单位内部审计的工作内容涉及国家行业的法规政策，单位自身的规章制度等，因此工作者必须对这些内容有足够的掌握[10]。国家的法规政策是审计的框架，也是审计工作的最高标注，国家政策的变化和要求是审计工作人员首先要掌握的内容，行政事业单位的审计工作必须要配合相关条款和法律。比如审计法、审计法实施条例、审计监督暂行办法、经济责任审计规定、经济责任审计规定实施细则等等。审计团队必须在符合条例和制度的情况展开财务收支、业务管理、风险控制等工作，针对业务活动中的漏点和错点进行调查研究，并予以解决。

3      结    语

总之，当前信息技术飞速发展背景下，行政事业单位内部审计工作必须要充分重视对现代技术方法的应用，促进审计信息化建设。只有这样才能够进一步规范内部审计活动，促进行政事业单位内部审计质量和效率的提升。从当前的实际情况来看，行政事业单位内部审计信息化建设依旧处于初级阶段，还存在很多需要解决的问题，因此必须要结合具体情况，坚持从制度、理念、流程优化等方面着手，真正促进行政事业单位内部审计高质量发展。

主要参考文献

[1]周昕.行政事业单位内部审计信息化探析[J].會计师，2019（5）：58-59.

[2]孙素敏.论新时代企业内部审计创新[J].河北企业，2019（3）：33-34.

[3]王超.浅析企业内部如何提高审计质量[J].时代金融，2019（4）：84-85.

[4]苏红.风险导向的内部审计整改机制构建研究[J].管理观察，2019（4）：46-49.

[5]刘心雨，赵欣媛，李天宝，等.新时代内部审计发展趋势研究[J].农家参谋，2019（4）：272.

[6]李丹丹.信息化环境下内部审计的技术方法[J].纳税，2018，12（33）：223.

[7]陈丽平.行政事业单位内部审计工作问题策略探析[J].财会学习，2017（24）：150-151.

[8]尹晓艳.探析行政事业单位内部经济责任审计存在的问题及对策[J].现代经济信息，2017（24）：170，172.

[9]姚瑶.会计信息化对内部审计的影响分析[J].时代金融，2017（30）：162-163.

[10]焦利媛.浅谈事业单位内部审计建设[J].行政事业资产与财务，2017（27）：79，81.