内部控制视角下企业会计工作存在的问题及措施分析

廖毅珍

摘 要：现代社会的发展进程不断加快，我国的市场经济形势在社会环境的影响中，逐渐出现变化。企业要得到更好的发展，就必须要建立起完善的内部监管机制，合理的安排企业各项工作，尤其是企业的会计工作体系，要不断的提高会计的工作水平与内部管理质量，稳定企业的进一步发展。本文主要探讨了我国企业的会计管理工作体系中存在的相关问题，并对不同的实际情况提出了针对性的解决方案。

关键词：企业会计；内部控制；管控工作；相关问题；对策分析

会计内部管控工作，主要是维持企业资产的安全使用，保证企业内部信息数据的质量与安全性，有效的实施我国法律法规，保证企业的健康发展。企业只有具备了完善的会计管控机制体系，才能保证企业内部的会计监督和审核工作规避掉多种风险问题，满足现代企业的发展经营目标。

一、企业内部会计项目监督控制工作中的问题

（1）会计数据信息没有真实性。企业会计数据信息的准确性，是企业内部财务管控工作的基础，关系着企业长远的规划发展进程，企业内部的会计信息数据系统普遍存在数据失真情况。一是，企业发展初期阶段，企业重销售、轻会计。二是，企业管理者在进行合并财务报表的过程中，有可能隐藏企业真实的财务情况与运行情况；三是，为了保证企业的利益，个别部门会截取会计数据，使得管理者收到的会计数据出现偏差；四是，个别工作人员利用企业中存在的会计数据失真情况，将虚假的数据信息，传递到外界以谋取利益，影响企业内部会计工作的正常运行。

（2）会计工作控制系统不够完善。在会计工作控制的发展过程里，很难建立起完善的企业管理体系，首先企业管理者的经营理念、管理方法、理解能力，直接影响着企业内部管理机制的具体实行，其次企业管理者的管理水平有待提高，对搭建制度流程一体化的重视程度不够，使得会计工作的内部管控系统难以得到有效的控制，无法监督企业中的工作流程。

（3）企业内部会计工作环境较为复杂。现如今，我国各个行业领域中会计电算化都已经有了高效的运用，广泛的应用使得各个企业的会计软件系统的大环境变得十分复杂，一方面半自动化操作的会计电算化工作模式有效的提高了会计的工作效率，另一方面也让会计操作软件系统面临了较大的风险与相应的内部问题。如果软件系统发生问题，由计算机控制的会计操作系统就会出现严重问题，影响企业的内部工作。

（4）会计工作人员整体专业水平需要提高。企业会计人员水平层次不齐，提高企业内部会计人员的整体专业水平需要从两个方面进行，即会计人员的专业水准和职业素养。专业技术较低的会计工作人员在进行会计工作时，容易出現各种工作问题，严重影响企业会计工作的准确性；无职业道德的会计人员在工作时，容易出现违纪情况，造成不好的社会影响。

（5）企业内部会计工作的管控审查力度不够。企业内部会计审查工作管理者重视程度不够，审查工作力度较低，审查工作流程不够完善，很多工作都是浮于表面象征性的走过场形式，审查工作不够严谨，就不能保证企业内部管控工作的顺利开展。企业管理者必须要将内部会计审查工作和企业的发展目标进行结合。企业审计工作十分复杂，主要是涉及的工作较多，周期长，成本高，很多企业都不愿意在审计上耗费大量的时间与工作精力。另外，企业内部的财务审查工作与内部会计管控工作也有着较大的差距，企业管理者不能认识到这两种工作间存在的差异，会使得内部审查具体工作出现各种漏洞。

二、企业会计部门的针对性管控策略

（1）完善会计管控制度，落实政策规范。要保证企业内部会计工作的高效和准确，必须要加强力度完善并落实会计工作的管控制度。首先，明确分配好企业内部经济业务的工作职责与划分好工作程序流程。企业财务管控工作中的风险问题主要有以下几种，一是，银行转账、微信、支付宝的普遍使用，高频率的现金收支情况使得财务工作存在隐患问题；二是，没有严格执行企业资金的审批流程规定，使得大额资金在使用支付的过程中出现资金短缺和损失问题；三是，资金和会计核算项目不同，会计岗位工作划分不明确，使得财务工作十分容易出现舞弊情况；四是，制度不完善，流程不清晰，造成公司内部无效频繁沟通和资源的浪费。

要解决上述风险问题，企业必须要做到以下几点，以完善企业内部的会计管控体系：第一，加大资产管理工作力度，定期检查企业固定资产、存货与实际库存资金；第二，根据企业生产经营发展的目标计划，制定财务预算工作，并落实资金预算的正常使用，控制企业费用的所有开支；第三，企业财务工作部门，应该采用定期换岗的工作制度，明确工作的责权利，避免出现财务工作问题；第四，不断完善企业的财务管控制度，明确经济业务的工作流程并严格执行。第五，企业要严格的核实会计工作的审核质量，根据会计工作的前期、中期与后期的资金使用情况与管控情况进行工作。

（2）加强会计部门审核工作的监管力度。审核监管是会计工作的重要构成，会计核算工作的准确性与完整性，都会受到会计审核工作的不同影响。具体监管工作必须要做到以下几点。第一，提高会计审核监督工作里原始数据的真实性与准确度，扣留并不受理不符合标准要求的原始凭证。第二，审核并监管企业内部各项财务资金的收支工作，要严格的遵守企业的财务收支制度与审批条例。第三，企业财会工作人员，必须要熟悉业务流程，加强与业务部门的沟通，从财务角度定期的向管理层汇报审查的业务问题。

（3）优化会计工作内部环境。会计工作环境是保证工作质量的重要条件，因此，企业必须要加强会计内部工作环境的管理力度，优化内部会计工作的整体环境。管理者必须要不断的加强学习，明确自己的工作职责，要意识到企业会计管控工作的重要程度，提高会计内部的管控工作理念，完善企业会计的内部管控责任制度，建立良好的整体环境。另外，为了有效的保证企业内资金的安全准确，高层管理者必须要规范好会计部门的业务工作流程，以提高会计工作的控制机制。

（4）建立完善的企业内部会计管理控制的评价体系。一是，提升企业内部审计部门的管理威望，使企业的全体员工们能够深入的认识到企业审计工作的权威和重要，促进企业内部各项会计审计工作的顺利开展。另外，企业会计审计工作必须要发挥出其实际的管理作用，避免其内部审计工作变成表面的形式主义情况。企业管理部门必须要加强力度宣传审计工作相关知识，结合现代化的工作方式来进行企业审计工作，不断的优化实时监督审计项目的跟进工作，防止审计过程中发生重大的问题。二是要建立起企业管理层、审计人员与企业员工三方联合结构，全面开展企业审计监督管理工作，加强内部监督力度，保证企业会计信息数据的透明度，促使全体人员尽心尽力的效力企业，这样不仅可以推进企业内部会计控制工作的高效进行，更可以保证企业财务信息数据的可靠性和真实性。

三、总结

现代社会经济高速发展，完善的会计管控机制对于现代企业来说，有着十分重要的作用。企业的发展进步离不开内在的管理控制工作，在这个基础发展过程里，企业只有不断的进行优化，才能得到更好的发展。企业一定要不断的加强内部会计工作的审核力度，完善其监管机制，培养优秀的会计管理人才，构建完善的企业管理模式，使企业的发展更健康、更繁荣。

参考文献

[1]肖平.内部控制视角下企业会计信息质量研究[J].现代营销（经营版），2018（8）

[2]仲伟杰.内部控制视角下企业财务管理分析[J].中国乡镇企业会计，2017（9）

[3]孟祥伟.内部控制视角下企业会计工作存在的问题及对策[J].中国市场，2017（11）

[4]魏瑞芳.内部控制视角下的企业会计信息质量问题研究[J].行政事业资产与财务，2016（33）