强化内部审计促进稳健发展

冯加益 魏银玲 崔雯 本刊记者 葛以云

近年来，江苏睢宁农村商业银行坚持审慎经营原则，采取风险导向型审计方法，把狠抓风险防控、合规经营、制度执行作为审计检查工作的重点;把狠抓制度落实、规范经营作为内部审计工作的核心;把狠抓审计检查工作质量的提高，加大对违规行为的惩处力度作为内部审计工作的目的，逐步担起“安全经营的卫士、健康发展的医士、经营决策的谋士、高质量发展的战士”职责，促进业务经营依法、合规、稳健发展。

依托审计系统优化审计资源配置

2016年底，该行被江苏省联社纳入第一批试点单位并启用审计系统，该审计系统主要分为非现场和现场审计两个子系统。非现场审计子系统功能是支持审计人员对海量业务数据进行多维度的查询、筛选、对比、分析和挖掘，并将典型、高价值的分析过程以模型方式加以存储，自动跑批或手动执行，以便于准确、高效地发现审计线索。现场审计子系统旨在建立一套线上审计工作流程，对审计过程中产生的审计成果进行信息化存储，方便归档和调阅，协助审计组长和主审人员把握审计项目的进度和质量，结合计算机的优势，对审计成果进行统计分析，为业务经营管理层的決策提供信息支撑。

目前，该行的智能化审计系统己运行了两年多，截至2019年l季度，审计系统数据管理器含有783张数据表，数据采用“T+l”模式，基本涵盖业务经营领域，共享及私有模型达373个，直接通过审计模型自动跑批，短短几十秒的时间即可把全行存在模型问题数据跑出来，大大减轻了审计人员的劳动强度，提高审计效率，满足了对各项业务风险状况进行全面、及时、有效的审计要求。该行自智能审计系统上线运行以来，开展审计项目78个，审计系统跑批疑点数据212615个，查处违规问题1210条，记分处理238人次，累计扣分1052.50分，经济处罚金额17.11万元。

突出问题整改提高内部审计成效

该行认识到，加强对审计出的问题整改是从严治行、实现高质量发展的内在要求，也是完善治理、防范风险、堵塞漏洞的重要举措。为此，该行实行了“1+2”问题整改模式，健全问题整改跟踪检查机制，提高了审计整改率，取得了较好的审计成效。

“1+2”问题整改模式内涵是：

“l”即部门一体，协助整改。建立审计问题整改联动机制，审计部门与条线部室之间的协调配合机制，按照分工负责、分类督办的原则共同推进。审计部负责归纳、综合分析审计结果.及时将审计查出的重要问题通报相关条线部室，并出具协助整改通知书。条线部室自收到协助整改通知书及审计报告后，对分管条线内相关问题督促落实整改，并在规定期限内将条线整改报告及落实问题整改的必要证明材料反馈至审计部。

“2”即两个清单管理，审计问题整改到位。完善审计问题整改对账销号制度，建立审计问题整改台账，实施“问题清单”和“整改清单”对接机制，实时“对账销号”。对不具备销号条件的，要求被审计单位说明原因并积极采取措施，明确整改计划，加大整改力度，确保审计问题整改到位。

建立激励机制提升审计人员素质

该行认为，提高审计人员业务素质和综合能力，能产生审计工作效能。因此，该行制定了审计人员定级考评办法，坚持“按人考核、团队协作、横向评比、梯度测评”的原则，按季度“回头看”的百分制考核，逐月考核，当月定级，次月兑现。每月抽出专门时间对审计工作底稿、取证单、报告等资料集体会审、考评，把风险建议和管理建议作为重要加分项目，引导审计工作由合规型审计向风险导向型审计转变。考评结果作为合规考核和岗位定级的标准及次月台规工资和岗位绩效的发放依据。通过审计质效与工资绩效挂钩，形成“比、学、赶、超”的竞技氛围，促进审计人员自觉学习新业务、新知识，提升审计人员业务素质和能力。

该行还认识到，内部审计的增值点不是和各项业务相对立的，也不是和其他各职能部门工作相对立的，而是从第三方角度寻求一种合作，帮助各职能部门更好履行职责、完成任务，实现发展目标。不仅如此，该行审计职能部门在序时开展常规审计的同时，深入基层，将关口前移，由结果监督变为过程监督，便于及时调整审计工作计划，对新开办的业务、新出现的经营风险等及时追加审计项目，站在第三方角度进行中肯的审计评价，通过揭示银行规章制度和业务流程的缺陷、运行中存在的各类问题及风险，进而分析问题产生的根本原因，据此提出整改建议，提升从严治行和高质量发展水平。