企业财务预警系统构建的问题及对策分析

赵威

【摘要】财务预警系统可以帮助经营者发现财务管理中的问题，通过监控财务状况的，及时发现风险，采取应对措施。本文在理清财务预警系统建立的意义的基础上，分析了目前企业财务预警系统存在的问题，并从提升财务管理人员素质、加强风险识别意识、建立有针对性的财务预警系统等方面提出了建议。

【关键词】财务预警 财务危机 指标体系

一、企业建立财务预警系统的意义

财务预警借助企业提供的财务报表、经营计划及其他相关会计资料，利用财会、统计、金融、企业管理、市场营销理论，采用一系列分析方法，对企业的经营活动、财务活动等进行分析预测，以发现企业的经营风险和财务风险，在危机发生之前向企业经营者发出警告，督促企业管理当局采取有效措施，避免潜在的风险演变成损失，起到未雨绸缪的作用。

在市场竞争中，企业面临的风险与机遇并存，巨大的机遇往往伴随着更大的未知和风险，企业需要平衡利益与风险，才不至于在巨大的利益面前迷失航向。如果企业不能有效地控制和防范风险，可能会使企业蒙受重大损失，乃至于面临破产的命运。企业陷入危机往往是财务上逐渐恶化的过程。因此，建立财务预警系统可以帮助经营者发现财务管理中的问题，通过监控财务状况的，及时发现风险，采取应对措施，从而减少企业因财务危机所带来的损失。具体来说，企业建立财务预警系统有以下意义：

1.建立财务预警系统是监测企业健康运行的重要手段

在日常工作中，对收集的企业内外财务信息和数据进行分析，监测财务状况，发现问题，及时预警并采取有效措施，避免财务危机的发生。

2.建立财务预警系统是化解企业潜在财务危机的必要措施

在监测企业正常运行的基础上，识别偏差产生的原因并提出改进方案，弥补企业运营中出现的偏差，更正过失，避免潜在的财务风险，使企业保持正常运转状态。行之有效的财务预警系统能够探究企业出现财务风险的原因，找出“症结”所在，并提出相应的改进方案。

3.建立财务预警系统是消除财务风险“隐患”必要途径

财务预警系统不仅能及时避免潜在的财务危机爆发，而且能够改进企业管理的措施，修正公司现有财务管理及生产经营中的偏误，完善企业治理结构，从根本上消除隐患，做到“防警”于未然。

二、企业现行财务预警系统中存在的问题

1.企业缺乏具备财务管理素质的人员

现阶段财务管理人员个人专业素质已经成为当前影响企业财务管理工作的重要因素;由于财务预警系统中建立需要对警义、警源、警度及指标权重准确的确定，这些工作是对构建一个良好的财务预警系统的基础，所以正确的定义警义、警源、警度及指标权重对构建财务预警系统有着战略性的意义。但是当前由于社会经济环境的日益复杂和企业主体的多元化，导致财务预警系统中的警义、警源、警度及指标权重的确定也特别复杂，这就提升了对企业财务管理人员的要求，财务管理人员的专业素养是合理确定警义、警源、警度及指标权重的关键因素;在企业的主体十分多元化，特别是中小企业，财务管理人员匮乏，同时企业管理者也没有对财务人员进行培训和后续教育的意识，导致企业即使有财务管理人员但综合素质和技能相对较低，很大程度的影响了企业构建财务预警系统的科学性。

2.企业缺乏财务危机识别的意识

目前我国大部分企业业务处于快速发展时期，公司发展迅速，但相应的财务预警系统建设滞后，而且公司管理者缺乏对财务危机迹象應有的关注。企业要想成功的应对企业财务危机，就一定要充分认识和深度把握各种财务危机表现特征。财务危机的基本征兆主要表现如下：（1）经营状况明显恶化;（2）财务状况明显恶化;（3）经营效率明显低下;（4）财务制度管理混乱。当企业发生类似的情况时，证明企业已经产生了不同程度的财务危机，管理者应当对发生财务危机的原因进行探索，并及时制定出解决问题的策略。

企业财务管理的现状往往存在着缺乏财务预警系统或者缺乏风险防范意识。管理者、决策者以及基层员工缺乏积极使用和关注财务预警系统的动力;同时，我国大多数企业在财务预警系统的研究和应用中仍处于较低水平阶段，财务预警系统对企业的贡献难以得到充分体现，这与缺乏相关财务危机识别意识以及没有关注到财务预警指标在决策和管理中的重要性。

3.现有的财务预警系统缺乏针对性

从企业的角度来看，合格的预警系统应该能够根据企业的实际情况为管理者提供准确及时的预警信息。金融风险预警系统模型应根据不同企业的不同特点和需求，以发展其针对性和可操作性。可是许多公司的财务风险预警系统严重脱离了上市公司的实际情况，警义、警源、警度及指标权重的确定没有根据企业自身情况分析设计，预警模型的准确性较低，难以保证企业财务风险预警信息的真实性，准确性。

三、企业财务预警系统构建的几点建议

1.提高财务管理人员的专业素质

对于财务管理人员进行针对性的培训对企业财务预警系统的建立和实施有着具有重要的现实意义。这就需要企业管理层重视人才方面的培养与变革，对人才培养措施进行完善，为财务管理人员提供更多的继续教育机会，帮助员工实现深造，从而有效提高员工的工作质量与工作效率，而财务管理人员的工作质量与专业素质也可以得到有效提升，从而实现在财务管理人员明确财务预警系统的构成要素、财务预警指标及权重的确定、信息收集、信息整合、信息预警、信息分析、信息诊断的方法，通过财务预警系统的监测企业的财务危机，防范于未然，保障企业的健康稳健发展。

2.企业各级管理者要建立财务风险识别意识，积极应对风险

只有企业管理者重视财务风险的识别，并积极应对风险才能建立起有效的财务预警系统。导致企业发生财务风险产生的原因是多方面的，风险可能来自于企业内部，也可能来自于企业外部。每个企业的情况有所不同，从企业的内部进行分析，其主要是由以下三个方面造成的：一是企业财务决策主观性强。目前，我国财务决策也广泛存在着主观决策和经验决策的状况，由于财务管理的意识性不够，未能考虑项目的现金流量及投资项目的各方面环境，从而带来财务危机。二是企业管理人员、包括财务人员的风险意识淡薄。三是企业缺乏健全的应收账款和存货管理机制。

从企业外部来看，其主要是由以下三个因素造成的：首先，企业财务管理不适应国家宏观环境的变化，比如汇率的变化必然会产生汇率风险，导致企业国际贸易收支不平衡，带来汇兑损失。其次，利率水平和外汇汇率水平的影响。企业以借款等方式筹集的资金，当合同利率一定的时候，市场上利率的降低也会无形之中加重企业的付息压力。第三，企业债务过高导致资本结构严重不合理，这与我国企业的筹资方式有关，因为我国企业更多的采用债务方式，这样极大程度加重了企业财务危机。

常见的财务危机主要有：①运营失败造成的危机;②技术性无力偿债造成的危机;③商业失败、破产危机等。当企业出现偿债能力急剧下降、资金出现断裂，经营严重不善、没有足够的现金。

企業管理层应积极开展风险规避和预防，以提高整体风险水平。同时，财务人员应在整个财务工作中保持风险防范理念，始终对潜在的金融危机保持清醒的认识和高度警惕，掌握风险的发生和变异，估计金融风险的可能影响，加强风险防范意识，控制财务风险，做出正确的财务决策。

3.建立有针对性财务预警系统，并将其与信息系统结合

财务预警模型的预测准确性受多种因素的影响。美国，日本等国家有很多关于财务预警模型应用的成功案例。企业应在考虑和分析行业环境和企业自身特点的基础上，积极借鉴已成功开发和应用的国外财务预警系统，进一步完善企业财务预警模型及其整合创新。企业应确保财务预警模型的普遍适用性，同时还应提高其预测准确性。因此，企业需要进一步研究和开发自己的专业模型，并定期评估其有效性，掌握财务预警模型的有效性和准确性。企业应根据评价指标的变化，改进和更新模型，关注评价指标，预测潜在风险，有效采取预防措施，防范金融危机。

比如，在建立财务风险预警系统时，要分析企业的生命周期;每一个企业都是在重复着初创—成长—成熟—衰退的过程，但是并不是说当企业处于衰退期时就代表企业必然走向灭亡，企业所处的每一个阶段都有它的生机，只有根据企业所处的不同周期采取相应的财务战略，构建相应的更具有前瞻性、目标性和可操作性的财务预警系统，及早提示预警，采取防范措施防范不同的风险，才能为企业的持续发展谋得生机。一个好的财务预警系统应当具备信息收集、信息整合、信息预警、信息分析、信息诊断等功能，通过系统的监测预警企业能够及时预知危机，防范于未然，保障企业的健康稳健发展。财务预警包括四个步骤：明确警义、寻找警源、分析警兆、预报警度。只有根据企业的特点从偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力明确警义，然后寻找能够衡量警义的警源指标结合评价标准分析险兆，最后评价预报警度。

财务预警系统的应用要依据与企业的大量信息，这需要将财务预警系统与企业管理信息系统相结合。财务风险预警系统脱离了企业信息和数据的支撑，将无法准确预测市场的趋势与变化，更无法对企业可能面临的风险做出预警。财务预警系统能够从相对开放的信息库中准确获取企业的业务信息，提供全面的，准确及时地为财务预警系统提供财务信息，以便更好地预测企业财务风险，进而有效控制风险。在大数据的信息化的经济时代，企业各部门之间的联系紧密，沟通相对较强。为确保数据链的完整性，企业管理过程要有风险整合意识，推动信息技术改进风险预警机制并对其进行智能化。目前，随着大数据和信息技术的发展，企业只有充分的利用数据进行分析，优化管理平台，才能准确的进行财务预警，将财务风险有效防范。

参考文献：

[1]曾丽平.生命周期视角下财务预警系统研究.审计与理财，2018.

[2]蒋冰丹.企业财务危机预警系统分析.山西农经，2018.

[3]胡小艺.企业财务风险预警体系的构建研究.2018.