企业财务危机预警问题研究

2017-01-10 15:47汪海燕
中国经贸 2016年21期
关键词:财务预警财务危机

汪海燕

【摘 要】随着市场经济的快速发展,许多企业出现了财务危机预警问题,加深对企业财务危机预警问题的研究成为了当前需要解决的问题。本文首先阐述了企业财务危机预警存在的问题,并有针对性地提出了解决措施,从而有效防范财务风险,使得企业实现健康、持续发展。

【关键词】财务危机;财务预警;预警体系

随着社会经济的不断发展,我国大多数企业都面临着财务危机,由于企业没有及时发现潜在的危机,从而存在的很大的经营风险,严重的可能会导致企业难以实现持续运转,因此,制定相应的财务危机预警措施成为企业生存发展的重要保障。所以,本文对企业财务危机预警问题研究具有现实意义。

一、企业财务危机预警存在的问题

1.分析能力不足

目前的企业财务危机预警体系虽然发展比较迅速,但是财务危机预警体系的分析能力还存在不足之处。主要是不管是单一指标法还是多指标法,其最终获取的结果都是一组数据,以此作为分析的依据,只能对企业自身处于濒临破产状况或者运营良好状况进行判断,所得到结论的科学性以及有效性都不全面,难以满足企业内部管理的需求。如果企业财务分析能力不足,很容易导致企业处于财务危机当中,使得企业资金运转受阻,造成非常严重的影响,甚至导致企业倒闭。这样看来企业需要对所有方面的状况进行评价,例如企业的投资方面、生产方面、融资方面以及经营方面,不仅要给予正面影响的评价,还要给予负面影响的评价,从而便于企业管理人员找出财务危机的根源。为了更好地实现企业财务预警功能,必须对企业财务危机预警体系进行完善,从而获取更多的企业状况信息,这样做有助于企业财务管理人员及时发现问题,以此达到降低企业财务风险的目的。

2.管理机制不健全

据相关调查统计可知,目前企业财务危机预警体系在管理组织机构、财务预警信息体系、预警处理机制、预警管理机制、预警体系调整等方面还不够完善。一部分企业财务工作人员片面地认为只要做好前期预警工作,建立相应的流程以及系统就能够达到预期效果。这些企业财务工作人员没有对“预警”进行深入理解,他们所做的只是将一个风险完结,而忽略了财务预警的真正含义,没有吸取这一次的经验教训并对其进行总结与归纳。当再有类似危机出现时,企业仍然不能在最短的时间内采取解决措施,因此体现出管理机制不健全的现状,这不仅加大了企业财务部门的工作量,同时也带来了更多的财务风险。由于管理机制的不健全导致了企业的财务风险有所提高,使得企业财务处于危机当中,其具体表现为管理的疏漏使得企业资金运转困难,且找不着相应的职能部门,延长了处理的时间,从而造成非常严重的影响,影响了企业的正常运转。

二、加强企业财务危机预警的措施

1.选择合适的危机预警指标体系、提高财务预警体系的分析能力

企业财务危机预警对企业的发展非常重要,而其相应的预警指标的选取成为了关键步骤,主要依据企业自身的特点以及企业自身的性质,具体企业财务危机预警指标选取思路如下:

(1)所创建的预警系统具有现金流量预算的功能,用于短期企业财务处理。对于财务管理工作来说,现金流量预算功能非常重要,它可以将现金的流量准确并且及时进行预算,从而为企业提供预警信号,缩短处理的时间。首先企业应该将所有的预期目标进行汇总,测算出企业的财务状况、现金流量、投资计划以及预期收益等,从而对未来的现金收支情况做一个详细预测,可以按照周、月、季度、半年以及一年为期,构建出现金流量预算,从而更好地为企业财务危机预警工作提供有效依据。

(2)所创建的预警系统具有财务分析的功能,用于长期企业财务处理。为了更好地确定债务比率,就应该权衡举债经营的财务风险,并对债务资本成本率以及负债经营资产的收益率进行有效对比分析,如果后者大于前者,就说明可以到期归还,并且能够保证本息,从而达到财务杠杆收益的目的。

(3)所创建的预警系统需要考虑非财务因素,用于企业综合财务处理。目前,美国比较权威的会计研究机构的研究结果表明,非财务因素对企业发展也会具有非常大的影响,所以需要重视非财务因素,从而提升企业综合财务处理效果,使得预警效果得以体现。

2.创建预警管理组织机构,加强风险防范意识

企业的领导层应该组织相关人才建立预警管理组织机构,同时强化风险防范意识,提高对风险的警惕性。企业建立的预警管理组织机构不能直接干涉企业的经营管理活动,它是一个相对较为独立的专属机构,服务对象只有一个,那就是单位的负责人。该机构的职能为对方案进行研究、对相关资料进行收集、对预警的对象进行分析以及对一些预警问题进行及时处理等。主要组成人员包括外聘管理咨询专家、技术管理人员、经营管理人员以及企业管理工作人员,需要及时分析发现企业经营管理活动中存在的问题,提出一些可供采纳的方案,并对其进行处理。保证财务预警工作的正常进行,从而更好地体现企业财务危机预警的价值。

3.创建财务预警信息体系、完善财务会计信息

以财务资料信息为基础,创建一套有效的企业财务预警信息体系。为了进一步对财务信息进行完善,高效率的信息处理体系是不可缺少的。首先需要通过各种途径对相关资料进行收集,然后对收集到的资料进行整理与研究分析,从中挖取一些可用的隐藏信息,使得企业在财务管理方面可以获得一些启示,从而有效分析企业的财务风险。企业需要将原始的财务管理体系以及会计信息体系作为依据,实现各个体系之间的数据共享,提高部门之间沟通的流畅性,形成整体联动机制,避免企业风险的发生。

4.做好预警处理机制的改善工作、完善财务预警分析指标

只有结合企业的特征,选用科学的定性定量方案以及有效的预警分析技术,才能够充分发挥预警组织机构的职能。选取具有代表性的企业,对其财务危机的指标进行系统分析,从而构建一套有效的预警分析指标体系。如果实际预警指标偏离预设指标,说明企业目前的财务状况不乐观,需要立即找出原因,并做出相应处理。

5.加强预警管理机制、完善内部管理制度

对于企业所面临的财务危机,仅仅依靠预警体系的创建还不能够实现预期目标,所以必须加强企业的预警管理,同时对其内部的管理制度也要进行不断完善,使得各项制度之间可以有效衔接,达成一致,从而有助于企业通过制度建设应对财务风险,从而更好地体现预警的价值。

6.对企业的财务危机预警体系进行合理调整

财务预警体系具有动态分析的功能,不但可以对现有的资料进行有效分析,还可以对企业未来的发展趋势进行预测。但是预警体系会遭受外部环境因素的影响,所以需要不断对该体系进行调整,不断完善预警指标的内容,确保财务预警体系可以正常运行,所得到的信息具有一定的科学性和有效性。

三、总结

企业的经营管理与财务危机预警密不可分,越来越多的企业开始对其给予高度重视,在注重财务危机预警问题的同时,企业管理人员需要清醒地认识到财务危机问题不是固定不变的,如果想要做好财务危机预警工作,必须对预警措施进行定期调整,从而确保预警措施具有一定的科学性和有效性,使得企业可以健康、持续发展。

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